С 2015 года граждане обязаны сообщать в налоговый орган о своем имуществе, если на него не приходило налоговое уведомление. Обязана ли налоговая уведомлять о налоге
Отсутствие уведомления не освобождает от уплаты налогов | ФНС
Дата публикации: 11.11.2016
Издание: Общественно-политическая газета "Тихоокеанская Звезда" №212 от 11 ноября 2016Тема: Имущественные налогиИсточник:  https://www.toz.khv.ru/newspaper/vsekh_kasaetsya_/otsutstvie_uvedomleniya_ne_osvobozhdaet_ot_uplaty_nalogov/Менее месяца осталось у владельцев недвижимости, транспортных средств и земельных участков для того, чтобы уплатить налог на это имущество за 2015 год. Сделать это необходимо не позднее 1 декабря 2016 года. Согласно Налоговому кодексу РФ налоговые органы обязаны были направить уведомления на уплату налогов в адрес граждан не позднее, чем за 30 рабочих дней до этого срока, то есть до 20 октября. Но, как показывает практика, налоговые уведомления до сих пор получили не все. Что же делать?
- К сожалению, возможны проблемы с почтовой доставкой письма. Но могут быть и другие причины, - объясняет руководитель УФНС России по Хабаровскому краю Сергей Ефремов. - Для прояснения ситуации нужно обратиться в налоговую инспекцию. При этом вы обязаны до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом), представить сообщение о каждом объекте налогообложения, по которому не было получено налоговое уведомление. Это не требуется, если вы раньше получали налоговое уведомление в отношении конкретного объекта налогообложения либо не получали его в связи с предоставлением вам налоговой льготы (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).
В этом году далеко не все жители края должны были получить уведомления на бумажных носителях по почте. Что связано с изменениями в ст. 11.2 Налогового кодекса РФ, касающиеся способа доставки налоговых уведомлений, внесенными Федеральным законом от 01.05.2016 № 130-ФЗ. В соответствии с указанной нормой, граждане, имеющие доступ к электронному «личному кабинету налогоплательщика для физических лиц», получают и налоговые уведомления, и другие документы от ФНС именно на этом интернет-ресурсе.- И это - не единственное новшество, касающееся наших имущественных налогов и всего, что с ними связано?
- Начиная с этого года при начислении имущественных налогов (транспортный, земельный, налог на имущество физических лиц) уведомления на уплату налогов за 2015 г. и последующие налоговые периоды формируется в целом по стране, с учетом всех объектов налогообложения, независимо от их территориальной принадлежности и места регистрации. Это гораздо удобнее для людей. Ведь раньше налогоплательщик, если в его собственности было имущество, находящееся на территории обслуживания различных налоговых органов (в том числе и в пределах одного субъекта РФ), получал уведомления из нескольких соответствующих налоговых органов.
Теперь уведомление на уплату имущественных налогов стало сводным и учитывает всё имущество. В нем обозначены объекты налогообложения, зарегистрированные на территории Российской Федерации, полагающиеся льготы (при наличии права на их применение), приведен расчет сумм налогов в отношении каждого объекта налогообложения.
- Жители некоторых регионов страны, получив налоговые уведомления, заметили: сумма налога на недвижимость возросла. А как у нас в крае?
- С 1 января 2015 года введена в действие глава 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации. Целью новшества было не повышение налоговой нагрузки на граждан, а переход к более справедливому налогообложению. Достаточно широкие полномочия по установлению налога предоставлены субъектам Российской Федерации и представительным органам муниципальных образований.
На территории Хабаровского края принят Закон Хабаровского края от 30.09.2015 № 116 «О единой дате начала применения на территории Хабаровского края порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения» (далее - Закон № 116), которым установлена единая дата начала применения на территории Хабаровского края порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения - 1 января 2017 года. Исчисление налога за 2017 г. от кадастровой стоимости объектов налогообложения будет производиться на территории Хабаровского края налоговыми органами только в 2018 году.
- Получил гражданин налоговое уведомление или произошел какой-то сбой, обязанность уплаты налога в срок с него все равно никто не снимает. Что грозит неаккуратным налогоплательщикам?
- Неуплата или несвоевременная уплата налогов по налоговому уведомлению может повлечь начисление пеней, привлечение к ответственности в виде штрафа, взыскание задолженности по налогу (недоимки), а также пеней и штрафа через суд.
Если вы не уплатите налог в срок, налоговая инспекция направит вам требование об уплате недоимки по налогу и пеней. Если оно не будет исполнено вовремя, то налоговый орган может подать заявление в суд, чтобы взыскать долг за счет вашего имущества (в т. ч. денежных средств на счетах в банке, наличных денег).
По общему правилу срок для обращения в суд - шесть месяцев со дня истечения срока исполнения требования (п. п. 1, 2 ст. 48 НК РФ). Кроме того, о неисполненной обязанности по уплате задолженности налоговый орган может проинформировать вашего работодателя, направить ему или тем, кто выплачивает пенсию, стипендию и иные периодические платежи, исполнительный документ о взыскании денежных средств.
Штраф составляет 20 процентов от неуплаченной суммы налога. Если же инспекция докажет, что налог вы не уплатили умышленно, то сумма штрафа увеличится до 40 процентов (ст. 122 НК РФ).
Кроме того, гражданин обязан сообщить в налоговый орган о наличии объектов недвижимости и транспортных средств, если он никогда раньше не платил налог в отношении этих объектов и не получал налоговых уведомлений. Иначе с 2017 г. ему грозит штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.
Обязанность по уплате налога возникает у гражданина не ранее, чем он получил налоговое уведомление. Он должен уплатить налог в указанный там срок. А пени должны начисляться, только если он этот срок нарушил. Поэтому если гражданин до 1 января 2017 г. так и не сообщит об имеющемся у него имуществе, а инспекция в 2017 г. его выявит, она начислит налог за три предыдущих года: 2014, 2015 и 2016. Плюс - штраф в размере 20% от суммы налога за 2015-2016 гг. (поскольку обязанность представлять сведения об объекте налогообложения возникает у собственников только с 2015 г.). Если же инспекция выявит объект налогообложения в 2018 г., она начислит налог за 2015-2017 гг. и, соответственно, штраф в размере 20% налога за эти же годы.
- Мы говорим о наиболее распространенных ситуациях. Но ведь у каждого может быть свой, особый случай, когда требуется консультация и помощь специалиста- налоговика.
- Как раз для этого и проводится общероссийская акция «Дни открытых дверей». Она пройдет во всех налоговых инспекциях Хабаровского края в пятницу, 18 ноября, с 9 до 20 часов и в субботу, 19 ноября, с 10 до15 часов. Специалисты расскажут о порядке начисления и уплаты транспортного и земельного налогов, налога на имущество физических лиц.
Каждый желающий сможет получить квитанции на уплату имущественных налогов, провести сверку по имуществу, принадлежащему на праве собственности, заполнить заявления на предоставление льготы. Сотрудники инспекций проведут презентацию интерактивных сервисов ФНС России, расскажут о возможностях и преимуществах электронных сервисов.
Кстати, в прошлом году в ходе такой акции свои вопросы по налоговой тематике смогли решить 1716 наших земляков, 235 человек пополнили ряды пользователей интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте «налог.ру».
www.nalog.ru
С 2015 года граждане обязаны сообщать в налоговый орган о своем имуществе, если на него не приходило налоговое уведомление | ФНС
Дата публикации: 17.02.2015 09:00
Если физическое лицо не получало налоговое уведомление и не платило налоги за недвижимость и транспорт за время владения ими, то оно обязано сообщить о своем имуществе в налоговые органы. Данная норма законодательства действует, начиная с 1 января 2015 года.
На сайте ФНС России любой желающий может ознакомиться с формой, порядком заполнения и представления сообщения об объектах налогообложения по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).
Если физическое лицо хотя бы один раз получало налоговое уведомление об уплате налога на данную недвижимость или транспорт или же имеет налоговые льготы, то сообщение об этих объектах представлять не нужно.
Для остальных сообщение об имеющейся недвижимости и транспорте можно представить в налоговый орган либо по месту жительства налогоплательщика, либо по месту нахождения объектов налогообложения. При обращении в налоговый орган необходимо приложить копии правоустанавливающих документов на объекты недвижимого имущества и копии документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств.
Сообщить об имеющихся в собственности объектах налогообложения в налоговый орган необходимо единожды.
Если налоговый орган получит данное сообщение от физического лица до 31 декабря 2016 года, то исчисление имущественных налогов для налогоплательщика будет производиться с года представления сведений об имеющихся объектах, независимо от даты регистрации прав на объект или государственной регистрации транспортного средства.
Если же сведения о недвижимости и транспорте, по которым уплата налогов не производилась, будут получены от регистрирующих органов, то имущественные налоги будут исчисляться с учетом даты регистрации прав на данные объекты, но не более чем за три предшествующих налоговых периода.
За подтверждением сведений об объектах, представленных в сообщении физического лица, налоговые органы будут обращаться в соответствующие регистрирующие органы (Росреестр, ГИБДД МВД России, ГИМС МЧС России и т.д.). Если информация о правах на имущество и транспорт не будет подтверждена соответствующим регистрирующим органом, то налоговый орган уведомит об этом налогоплательщика.
Для граждан, владеющих объектами недвижимого имущества и транспортными средствами на территории Крымского федерального округа, обязанность по представлению указанных сообщений вступает в силу не ранее 2016 года. Это связано с тем, что законодательство Российской Федерации о налогах и сборах применяется здесь с 1 января 2015 года.
Таким образом, первым налоговым периодом по имущественным налогам, взимаемым на территории Крымского федерального округа в соответствии с Налоговым кодексом РФ, будет 2015 год.
Налог на имущество физических лиц, земельный и транспортный налоги за 2015 год на указанной территории будет исчисляться для налогоплательщиков-физических лиц по окончании налогового периода в 2016 году. Налоговые уведомления на уплату этих налогов будут направлены не позднее 1 сентября 2016 года.
Следовательно, сообщать о наличии объектов недвижимого имущества и транспортных средств физическим лицам будет необходимо не ранее 1 октября 2016 года.
www.nalog.ru
Налоги граждан: новые обязанности налогоплательщиков
«О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЧАСТИ ПЕРВУЮ И ВТОРУЮ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ОТДЕЛЬНЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»
Федеральный закон Российской Федерации от 2 апреля 2014 года N 52-ФЗ. Официально опубликован на pravo.gov.ru 2 апреля 2014 года, в «Российской газете» 4 апреля 2014 года.
С 1 января 2015 года меняется порядок взаимодействия по уплате налогов между налоговым органом и гражданами.
Не секрет – случаи, когда гражданину не приходит уведомление об уплате налога за имущество (жилье, транспортное средство) , встречаются нередко. И гражданин, справедливо полагая, что раз налог уплачивается на основании уведомления, то нет уведомления – нет и налога, честно не платит налоги за то имущество, за которое он их обязан платить. Затем проходит срок давности – и государство недополучает налоги, которые могло бы получать.
С 1 января 2015 года эта совершенно странная ситуация меняется. Статья 23 Налогового кодекса РФ дополняется новым пунктом 2,1, в котором прописаны очень любопытные обязанности граждан:
"Налогоплательщики - физические лица по налогам, уплачиваемым на основании налоговых уведомлений, обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в налоговый орган по месту жительства либо по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.
Указанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества и (или) документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, представляется в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Сообщение о наличии объекта налогообложения не представляется в налоговый орган в случаях, если физическое лицо получало налоговое уведомление об уплате налога в отношении этого объекта или если не получало налоговое уведомление в связи с предоставлением ему налоговой льготы."
Следовательно:
- если в 2014 году у Вас появился объект недвижимости или транспортное средство, и в срок до 1 октября 1015 года Вы не получили налогового уведомления об уплате налогов по данному объекту, до 31 декабря 2015 года Вы сами обязаны поставить налоговый орган в известность о существовании данного объекта;
- если налоговые уведомления к Вам не приходят потому, что у Вас освобождение от уплаты налога, Вы не должны бегать и еще раз эту льготу доказывать.
Вероятнее всего, таким вот способом законодатели решили разрубить «гордиев узел» поиска налогоплательщика по конкретному адресу, а заодно и проблем, связанных с доставкой почтовых отправлений. Не получили уведомление? Уезжали жить на съемную квартиру? Ах, почтальон виноват? Так это роли не играет. Все равно Вы обязаны уведомить налоговую о существовании конкретного объекта.
Новой редакцией статьи 52 срок давности в три года для исчисления налога граждан, уплачиваемых по уведомлению, подтверждается – в пункте 2 указывается, что налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Однако если налогоплательщик уведомил об объекте налогооблжоения так, как это описано в п.2.1. статьи 23, исчисление суммы налога производится начиная с того налогового периода, в котором была исполнена эта обязанность.
Соответственно, никакого расчета за более ранние периоды не будет. Так что налоговый орган, получается, выгодно уведомить. В этом случае никакие долги прошлых лет не будут возникать внезапно в будущем.
С 1 января 2017 года за несообщение будет установлена налоговая ответственность.
Неправомерное непредставление (несвоевременное представление) налогоплательщиком - физическим лицом налоговому органу сообщения, предусмотренного пунктом 2.1 статьи 23 Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении объекта недвижимого имущества и (или) транспортного средства, по которым не представлено (несвоевременно представлено) сообщение.
www.pravowed.ru
Вопрос: Обязаны ли налоговые органы и Пенсионный фонд своевременно уведомлять
www.lawmix.ru
