Патент на сдачу жилья в аренду для физических лиц: Налог на сдачу квартиры в аренду – как платить физическим лицам и самозанятым?

Налоговая служба по РТ напомнила, как платить налоги за сдачу недвижимости в аренду

Немало татарстанцев получают дополнительный доход, сдавая квартиру или комнату в аренду. Но с таких доходов нужно платить налоги. Есть несколько вариантов для арендодателя, как можно узаконить такие доходы: подать в налоговую инспекцию декларацию с указанием полученных доходов, стать самозанятым или зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя на патентной или упрощенной системе налогообложения. Рассмотрим каждый случай по отдельности.

Рассмотрим первый случай, когда недвижимость сдает гражданин – физическое лицо. По итогам года он должен самостоятельно рассчитать сумму налога на доходы физических лиц и представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ. Отчитаться за предыдущий 2021 год в текущем в 2022 году необходимо до 4 мая и до 15 июля заплатить НДФЛ по ставке 13%. Уплачивая НДФЛ, налогоплательщик имеет право на налоговый вычет, например, за лечение или обучение. Самый удобный способ подачи декларации по форме 3-НДФЛ – это электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», где большая часть данных уже предзаполнена.

Второй способ уплаты налога от сдачи недвижимости в аренду – оформление самозанятости. При таком способе оплаты налога есть особенность – сдавать в аренду в качестве самозанятого можно только жилое помещение. Если помещение имеет статус нежилого, то в этом случае необходимо регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Регистрация физического лица, сдающего в аренду жилые помещения, в качестве «самозанятого», т.е. плательщика налога на профессиональный доход (НПД) имеет ряд преимуществ. Не придется посещать налоговую инспекцию, вся регистрация происходит с помощью мобильного приложения «Мой налог». Среди явных преимуществ самозанятости льготные налоговые ставки: ставка налога составляет 4% для тех граждан, кто сдает имущество в наем физлицам, и 6% – для работающих с организациями. Следующее преимущество – это отсутствие обязанности по уплате страховых взносов, взносы в Пенсионный фонд можно осуществлять на добровольной основе.  Кроме того, отсутствует необходимость представления какой-либо налоговой отчетности. Более того, отсутствует необходимость ведения бухгалтерского учета, а именно налоговый орган по истечении месяца посчитает сумму налога к уплате и уведомит об этом через мобильное приложение «Мой налог». Уплата налога происходит ежемесячно. Не позднее 12 числа месяца, следующего за истекшим, налоговая инспекция автоматически выставляет квитанцию на уплату налога на основании чеков, сформированных пользователем в приложении «Мой налог». Заплатить налог нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим. Информация об условиях и порядке перехода на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» и регистрации в качестве самозанятого размещен на сайте ФНС России.

Третий способ сдавать жилье легально – зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и применять патентную систему налогообложения. Применяя патентную систему налогообложения, ИП оплачивает налог с потенциального дохода, размер которого определяется региональным законом. Ставка налога составляет 6%. Размер того самого потенциального дохода зависит от площади сдаваемого в аренду объекта недвижимости и группы муниципальных образований Республики Татарстан, на территории которой расположен сдаваемый объект недвижимости. Патент приобретается на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года по выбору индивидуального предпринимателя.

При наличии патента индивидуальному предпринимателю не придется платить НДФЛ с доходов, полученных от сдачи имущества и налога на имущество. Однако арендодатель не освобождается от уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование. При этом, ИП может уменьшить сумму налога по патентной системе налогообложения на сумму уплаченных страховых взносов в размере 100% – при ведении предпринимательской деятельности без наемных работников, в размере 50% – при наличии наемных работников.

Для перехода на патентную систему налогообложения достаточно подать одно заявление на получение патента. Обязанность по представлению налоговой декларации отсутствует.

УФНС России по Республике Татарстан напоминает физическим лицам, не зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей и плательщиков НПД, о необходимости представления декларации 3-НДФЛ от сдачи имущества в аренду в срок до 4 мая 2022 года.

Гражданин, сдающий в аренду любую недвижимость, обязан платить налоги – Коммерсантъ Казань


  • Волга-Урал / Партнерский материал




Немало граждан нашей республики получают дополнительный доход, сдавая квартиру или комнату в аренду. Но с таких доходов нужно платить налоги. Есть несколько вариантов для арендодателя, как можно узаконить такие доходы: подать в налоговую инспекцию декларацию с указанием полученных доходов, стать самозанятым или зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя на патентной или упрощенной системе налогообложения. Рассмотрим каждый случай по отдельности.

Рассмотрим первый случай, когда недвижимость сдает гражданин – физическое лицо. По итогам года он должен самостоятельно рассчитать сумму налога на доходы физических лиц и представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ. Отчитаться за предыдущий 2021 год в текущем в 2022 году необходимо до 4 мая и до 15 июля заплатить НДФЛ по ставке 13%. Уплачивая НДФЛ, налогоплательщик имеет право на налоговый вычет, например, за лечение или обучение. Самый удобный способ подачи декларации по форме 3-НДФЛ – это электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», где большая часть данных уже предзаполнена.

Второй способ уплаты налога от сдачи недвижимости в аренду – оформление самозанятости. При таком способе оплаты налога есть особенность — сдавать в аренду в качестве самозанятого можно только жилое помещение. Если помещение имеет статус нежилого, то в этом случае необходимо регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Регистрация физического лица, сдающего в аренду жилые помещения, в качестве «самозанятого», т.е. плательщика налога на профессиональный доход (НПД) имеет ряд преимуществ. Не придется посещать налоговую инспекцию, вся регистрация происходит с помощью мобильного приложения «Мой налог». Среди явных преимуществ самозанятости льготные налоговые ставки: ставка налога составляет 4% для тех граждан, кто сдает имущество в наем физлицам, и 6% — для работающих с организациями. Следующее преимущество – это отсутствие обязанности по уплате страховых взносов, взносы в Пенсионный фонд можно осуществлять на добровольной основе. Кроме того, отсутствует необходимость представления какой-либо налоговой отчетности. Более того, отсутствует необходимость ведения бухгалтерского учета, а именно налоговый орган по истечении месяца посчитает сумму налога к уплате и уведомит об этом через мобильное приложение «Мой налог». Уплата налога происходит ежемесячно. Не позднее 12 числа месяца, следующего за истекшим, налоговая инспекция автоматически выставляет квитанцию на уплату налога на основании чеков, сформированных пользователем в приложении «Мой налог». Заплатить налог нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим. Информация об условиях и порядке перехода на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» и регистрации в качестве самозанятого размещен на сайте ФНС России.

Третий способ сдавать жилье легально — зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и применять патентную систему налогообложения. Применяя патентную систему налогообложения, ИП оплачивает налог с потенциального дохода, размер которого определяется региональным законом. Ставка налога составляет 6%. Размер того самого потенциального дохода зависит от площади сдаваемого в аренду объекта недвижимости и группы муниципальных образований Республики Татарстан, на территории которой расположен сдаваемый объект недвижимости. Патент приобретается на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года по выбору индивидуального предпринимателя.

При наличии патента индивидуальному предпринимателю не придется платить НДФЛ с доходов, полученных от сдачи имущества и налога на имущество. Однако арендодатель не освобождается от уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование. При этом, ИП может уменьшить сумму налога по патентной системе налогообложения на сумму уплаченных страховых взносов в размере 100 % – при ведении предпринимательской деятельности без наемных работников, в размере 50 % – при наличии наемных работников.

Для перехода на патентную систему налогообложения достаточно подать одно заявление на получение патента. Обязанность по представлению налоговой декларации отсутствует.

УФНС России по Республике Татарстан напоминает физическим лицам, не зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей и плательщиков НПД, о необходимости представления декларации 3-НДФЛ от сдачи имущества в аренду в срок до 4 мая 2022 года.

16+









Определение, типы, принцип работы и пример

Что такое экономическая рента?

Экономическая рента — это сумма заработанных денег, превышающая ту, которая необходима в экономическом или социальном отношении. Это может произойти, например, когда покупатель, работающий над приобретением товара или услуги, которые считаются эксклюзивными, делает предложение до того, как узнает, что продавец считает приемлемой ценой. Таким образом, несовершенство рынка ведет к росту экономической ренты; его не было бы, если бы рынки были совершенными, поскольку конкурентное давление привело бы к снижению цен.

Ключевые выводы

  • Экономическая рента – это заработанная сумма денег, превышающая ту, которая необходима с экономической или социальной точки зрения.
  • Неэффективность рынка или информационная асимметрия обычно являются причиной создания экономической ренты.
  • Как правило, экономическая рента считается незаработанной.
  • Экономическая рента может появляться в нескольких контекстах, включая рынки труда, недвижимость и монополии.
Что такое экономическая рента?

Понимание экономической ренты

Экономическую ренту не следует смешивать с нормальной прибылью или излишком, возникающим в ходе конкурентного капиталистического производства. Этот термин также отличается от традиционного использования слова «рента», которое применяется к платежам, полученным в обмен на временное пользование определенным товаром или имуществом, таким как земля или жилье.

Экономическая рента может также иметь место, когда некоторые производители на конкурентном рынке обладают асимметричной информацией или технологически продвинутыми производственными системами, дающими им конкурентное преимущество в качестве производителя с низкими издержками, которого нет у других фирм или которые они не в состоянии приобрести.

Конкурентные преимущества, созданные с течением времени благодаря экономической ренте, часто могут приводить к отсутствию конкуренции и укоренившимся способам ведения бизнеса. Правительство и связанные с ним агентства часто рассматривают обновление правил и положений как надежный метод снижения экономической ренты и поощрения здоровой конкуренции.

5 октября 2021 г. показания Гэри Генслера, председателя Комиссии по ценным бумагам и биржам США (SEC), перед Комитетом Сената США по банковским, жилищным и городским вопросам подтвердили качества финансовой системы США, которые делают ее мировой лидер. Далее он отметил, что обновления правил SEC необходимы, чтобы идти в ногу с изменениями в технологиях и обеспечивать максимальную эффективность и конкурентоспособность рынков. Свидетельство Генслера ясно подчеркивает стремление к балансу между текущим уровнем американской конкурентоспособности и желанием снизить экономическую ренту.

Экономическая рента также может возникать в условиях дефицита и может использоваться для демонстрации многочисленных расхождений в ценах. К ним относятся более высокая заработная плата для работников, входящих в профсоюзы, по сравнению с работниками, не состоящими в профсоюзах, или огромные зарплаты, получаемые звездным спортсменом по сравнению со средним работающим человеком.

Экономическая рента также объясняет высокую стоимость исключительных нематериальных активов, таких как патенты и разрешения. Вместе они также известны как рента дефицита.

Экономическая рента и труд

Рабочий может быть готов работать за 15 долларов в час, но поскольку он состоит в профсоюзе, он получает 18 долларов в час за ту же работу. Разница в 3 доллара представляет собой экономическую ренту рабочего, которую также можно назвать незаработанным доходом.

В этом отношении незаработанный доход относится к предлагаемой сумме, превышающей ту, которую, по мнению работника, стоили его навыки и способности на текущем рынке. Это также может применяться, когда навыки человека будут цениться меньше на открытом рынке, но они получают больше из-за членства в группе, такой как профсоюз, которая устанавливает минимальные стандарты оплаты труда.

Экономическая рента и льготы

В качестве другого примера, владелец недвижимости в эксклюзивном торговом центре может быть готов сдавать ее в аренду за 10 000 долларов в месяц, но компания, которая заинтересована в том, чтобы иметь розничный магазин в торговом центре, может предложить 12 000 долларов в качестве ежемесячной арендной платы за собственность. обеспечить его и предотвратить конкуренцию. Разница в 2000 долларов в данном случае является экономической рентой владельца.

Это также может относиться к ситуации, в которой существуют два свойства с одинаковыми характеристиками, за исключением местоположения. Если одно место предпочтительнее другого, то владелец предпочтительного места получает более высокую оплату, чем другое, без необходимости выполнять какую-либо дополнительную работу. Нетрудовым доходом можно считать и отсутствие дополнительного труда со стороны собственника.

Прочие формы экономической ренты

Другие формы экономической ренты включают информационную асимметрию, при которой агент получает избыточную прибыль от информации, не предоставленной принципалу или остальной части рынка.

Договор аренды

Арендная плата по договору относится к ситуации, когда между двумя сторонами существует взаимно согласованная сделка, но внешние условия со временем меняются, предоставляя одной стороне неравные выгоды, обычно за счет другой стороны.

Монопольная рента

Монопольная рента относится к ситуации, в которой монопольный производитель не имеет конкуренции и, таким образом, может продавать свои товары и услуги по цене, намного превышающей рыночную цену, которая в противном случае была бы конкурентной, за счет потребителей.

Дифференциальная рента

Дифференциальная рента относится к избыточной прибыли, которая может возникнуть вследствие различий в плодородии земли. Излишек, возникающий благодаря разнице между предельной землей и внутримаргинальной землей, представляет собой дифференциальную ренту. Он обычно нарастает в условиях экстенсивной обработки земли.

Дифференциальная земельная рента была впервые предложена классиком политической экономии Давидом Рикардо.

Кто имел право подать заявку — Единовременное пополнение Канадского пособия на жилье — Canada.ca

Ознакомьтесь с критериями для получения единовременного платежа.

На этой странице

  • Критерии приемлемости
  • Влияние на налоги и другие льготы
  • Если вы еще не получили платеж
  • Подтверждение вашего права на участие

Критерии приемлемости

Чтобы иметь право на единовременное пополнение Канадского жилищного пособия, вы должны соответствовать следующим критериям:

  • Вы родились или ранее 1 декабря 2007 г. (не моложе 15 лет на 1 декабря 2022 г.)
  • Ваше основное место жительства находилось в Канаде на 1 декабря 2022 г.
    Что было основным местом жительства

    Для этого пособия вашим основным местом жительства было место, где вы обычно проживали и платили арендную плату в 2022 году.

    Это могло быть любое жилище, жилище или другое сдаваемое в аренду место. Примеры основного места жительства включают дом, коттедж, кондоминиум, квартиру в многоквартирном доме, квартиру в дуплексе, общежитие колледжа или университета, трейлер, передвижной дом или плавучий дом.

    Как правило, у вас было бы только одно основное место жительства одновременно, если бы вы не жили отдельно от супруга или партнера по гражданскому браку.

  • Вы были резидентом Канады в 2022 году для целей налогообложения
    Определите, являлись ли вы резидентом Канады для целей налогообложения

    Вы не имели права на получение этого единовременного платежа, если в 2022 году вы считались нерезидентом Канады.

    Вы были нерезидентом Канады в 2022 году для целей подоходного налога, если любой из следующего:

    • вы обычно, обычно или регулярно проживали в другой стране в течение 2022 года и не считались резидентом Канады
    • вы сделали , а не имели значительные связи по месту жительства в Канаде и применялись любые из следующих:
      • вы жили за пределами Канады в течение 2022 года
      • вы находились в Канаде менее 183 дней в 2022 году

    Узнайте больше об определении вашего статуса проживания.

    • Вы подали налоговую декларацию или отчет о доходах за 2021 год до 31 марта 2023 года.
    • Если у вас был супруг или гражданский партнер, они также подали декларацию о подоходном налоге за 2021 год или отчет о доходах до 31 марта 2023 года.

    Если вы не были резидентом Канады в 2021 г.

    Вы должны были подать отчет о доходах до 31 марта 2023 г., чтобы выполнить требования по отчетности о доходах.

    Вы могли бы подать справку о доходах, если подавали заявку на канадское пособие на ребенка или кредит GST/HST и поощрительные выплаты в связи с изменением климата.

  • В 2021 году ваш скорректированный чистый доход семьи составлял:

    • 35 000 долларов США или меньше для семей
    • 20 000 долларов США или менее для физических лиц

    Что считалось семьей или отдельным лицом

    Индивидуальное

    Если ни один из критериев принадлежности к семье (показанных ниже) не применялся к вам, вы считались физическим лицом.

    Если вы расстались 1 декабря 2022 года или ранее из-за разрыва ваших отношений:

    • вас считали бы физическим лицом , если бы вы подождали 90 дней после начала вашего разделения, прежде чем подать заявление
    • вас считали бы семьей если бы вы подали заявление до истечения 90 дней после начала вашего разделения

    Семья

    Вы считались семьей, если применялось любое из следующего:

    • вы состояли в браке или жили в гражданском браке, и вы были , а не разлучены из-за распада вашего брака или гражданского партнерства в течение не менее 90 дней на 1 декабря 2022 года
    • вы получали канадское пособие на ребенка (CCB) на ребенка в возрасте до 18 лет 1 декабря 2022 г.
    • вы потребовали вычет по строке 30400 вашей декларации о подоходном налоге за 2021 год в отношении любого из следующего:
      • ваш родитель или бабушка или дедушка
      • ваш ребенок, внук или брат или сестра младше 18 лет
      • ваш ребенок, внук или брат или сестра 18 лет и старше с нарушением физических или умственных функций

    Если к вам не применялся ни один из критериев принадлежности к семье, то вы считались физическим лицом.

    Как рассчитывался скорректированный чистый доход вашей семьи

    CRA рассчитало скорректированный чистый доход вашей семьи для этого пособия на основе информации о вашем доходе за 2021 год.

    Вы можете ответить на несколько вопросов, чтобы оценить скорректированный чистый доход семьи и арендную плату.

  • Допустимая арендная плата за 2022 год, которую вы заплатили, составила:

    • выплачено в 2022 календарном году
    • выплачено за любое из ваших основных мест жительства в 2022 году
    • равно как минимум 30% вашего скорректированного чистого семейного дохода в 2021 году

    Узнайте, соответствуют ли ваши арендные платежи требованиям

    Приемлемая арендная плата

    Проверьте, какая арендная плата считается допустимой.

    Оцените скорректированный чистый доход семьи и арендную плату

    Вы можете ответить на несколько вопросов, чтобы оценить скорректированный чистый доход семьи и арендную плату и выяснить, составляла ли ваша арендная плата в 2022 году не менее 30% от вашего скорректированного чистого дохода семьи в 2021 году.

    Если вы подавали заявку через «Мою учетную запись CRA» или по телефону, вас спрашивали о сумме арендной платы и сообщали, составляла ли ваша арендная плата в 2022 году не менее 30% вашего скорректированного чистого семейного дохода в 2021 году.

Вам необходимо было все вышеперечисленное, чтобы иметь право

Если вы не соответствовали всем вышеуказанным критериям, вы не имели права подавать заявление на единовременное пополнение Канадского жилищного пособия.

Если вы подали заявку и получили платеж, на который вы не имели права, узнайте, как вернуть платеж.

Возможно, вы имели право подать заявку

Если вы соответствовали вышеуказанным критериям, вы имели право подать заявку на единовременную выплату в размере 500 долларов США.

Последний день подачи заявления на единовременное пополнение Канадского жилищного пособия: 31 марта 2023 г. .

Примечание: Заявитель должен был быть жив на дату подачи заявления на единовременную надбавку к канадскому жилищному пособию.

Влияние на налоги и другие льготы

Платеж был не облагается налогом. Это означает, что вам не нужно указывать единовременный платеж в декларации о доходах.

Единовременная надбавка к канадскому жилищному пособию , а не уменьшает другие федеральные пособия, проверяемые на доход, такие как канадское пособие для рабочих, канадское пособие на ребенка, налоговый кредит на товары и услуги и надбавку к гарантированному доходу.

Воздействие на провинциальные или территориальные выгоды определялось по усмотрению каждой провинции или территории.

Чтобы подать заявку на этот новый федеральный единовременный платеж, вам нужно было , а не , чтобы получать другие жилищные пособия, такие как Канадское жилищное пособие (пособие, совместно финансируемое и предоставляемое провинциями и территориями).

Если вы еще не получили платеж

В зависимости от того, как вы подали заявку, обработка заявки и отправка платежа может занять больше времени.

Среднее время получения платежа

Прямой депозит
. Прямой перевод занимает от 5 до 7 рабочих дней.
По почте
Отправленный по почте чек должен быть доставлен примерно через 10–12 рабочих дней.

Проверка вашего права на участие

Сохраняйте записи и квитанции для подтверждения сумм, указанных в вашем заявлении. CRA регулярно проверяет, чтобы подтвердить, что получатели имели право на получение платежа, который они получили.

Если ваше заявление выбрано для рассмотрения, CRA может попросить вас предоставить дополнительную информацию.