Установленный налог на землю в 2018 году для физических лиц в Москве. Когда приходит налог на землю в 2018 году

Уплата земельного налога 2018 – кого освободили от уплаты

Изменение земельного налога должно облегчить жизнь пенсионерам, ведь теперь они могут не платить за участок площадью меньше или равный 6 соткам. Разберемся в этой теме подробнее!

До начала текущего года пенсионеры исправно платили налог на земельный участок. Между тем цены на землю росли, а из-за переоценки земельной кадастровой стоимости существенно увеличились и налоги. Тогда Владимир Путин поручил Правительству расширить список льготников и добавить к ним пенсионеров.

В итоге в декабре 2017 года Государственная дума Российской Федерации приняла поправки в Налоговый кодекс, освободившие пенсионеров (мужчин, достигших 60 лет, и женщин, достигших 55 лет) от уплаты налога на дачные участки, размер которых составляет не больше 600 кв.м (6 соток).

Важно! Муниципальные образования страны сами определяют, в каком порядке освобождать пенсионеров от уплаты земельного налога на 6 соток.

Уплата земельного налога 2018 – кто освобожден?

Еще до того, как пенсионеров внесли в список льготников, в пункте 5 статьи 391 Налогового кодекса были перечислены группы лиц, которые имеют льготы на уплату земельного налога. Теперь эти граждане также вправе не платить земельный налог, если их участок составляет 6 соток и менее. На схеме представлены эти категории, включая пенсионеров. Уплата земельного налога 2018 На заметку! Оплата земельного налога не взимается с лиц, которые имеют на землю право безвозмездного срочного пользования или арендуют земельный участок.

Земельный налог – стоимость и особенности оплаты

Многие дачники сразу озаботились вопросом, как рассчитать земельный налог, если размер участка превышает 6 соток или если во владении находится больше одного участка. В первом случае исчисление земельного налога происходит за вычетом площади в 600 кв.м. Другими словами, если у вас 10 соток и вы попадаете в список льготников, то платить будете только за 4 сотки.

Что касается владения несколькими участками, то налоговый вычет будет производиться в отношении только одного из них, по выбору налогоплательщика. Так что если у вас есть два участка, например, в 5 и 10 соток, то за первый можно ничего не уплачивать.

Важно! В соответствии с пунктом 6.1 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации, нужно уведомить налоговый орган о выбранном земельном участке до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет.

Расчет земельного налога производится налоговыми органами, поэтому обращайтесь к ним для получения сведений о вашем конкретном случае. Ставка земельного налога в 2018 году устанавливается местными депутатами и чаще всего составляет 0,3%. Также Кодексом допускается применение других размеров ставки, в зависимости от категории земли и целей ее использования.

Земельный налог

Куда обращаться за получением льготы

Чтобы узнать, нужно ли вам платить земельный налог, положена ли льгота, обратитесь лично в налоговую инспекцию по месту нахождения дачного участка.

Для получения льготы подготовьте следующие документы:

заявление с просьбой о предоставлении льготы на уплату земельного налога;
паспорт гражданина Российской Федерации;
пенсионное удостоверение;
документы на земельный участок (дарственная, договор купли-продажи, завещание и т.д.).

Также могут понадобиться и другие документы, поэтому заранее узнайте в налоговом органе, что подготовить для подачи заявления. Кроме того, учтите, что налоговый сбор и льготные условия регулярно пересматриваются органами местного самоуправления, поэтому перед тем, как осуществить взнос, уточните действующие налоговые условия в своем регионе.

Срок уплаты земельного налога

Не меньше, чем размер земельного налога, пенсионеров волнует и срок, когда нужно осуществить платеж. По данным Федеральной налоговой службы, уплатить земельный налог нужно не позднее 1 декабря (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом. Основанием для уплаты будет уведомление, которое вам пришлет налоговый орган.

Далее представляем ответы на некоторые популярные вопросы по теме.

Что делать, если участок расположен на земле нескольких муниципалитетов?

Уплату земельного налога нужно произвести в местные бюджеты всех муниципалитетов, на территориях которых находится участок.

Что делать, если все же пришла квитанция на уплату земельного налога?

В данном случае следует позвонить в налоговую инспекцию и уточнить, верно ли было подано заявление, а также убедиться, что вы относитесь к льготной категории граждан.

Что делать, если оплата по квитанции произведена, а гражданин признан льготником?

Обратитесь с заявлением в налоговый орган. После рассмотрения документа сумма налога будет возвращена.

Теперь вы знаете, как и в каком объеме земельный налог уплачивают льготные категории граждан. Для получения более полной информации по вопросу уплаты земельного налога обращайтесь в местный налоговый орган, где вам обязательно дадут подробную консультацию.

iz53.ru

Сроки уплаты земельного налога для физических лиц в 2018 году

Земельный налог подлежит оплате за период, обозначенный в НК РФ. Органы местного самоуправления вправе устанавливать конкретные сроки перечисления платежей. Но законодательство на местном уровне не должно противоречить федеральным правовым нормам.

Общие понятия

Платить земельный налог обязаны граждане и юридические лица, у которых участок находится в собственности или когда на землю распространяются другие вещные права. За каждый расчетный период сумму платежей рассчитывает ФНС.

Он направляет гражданину уведомление, в котором подробно указана сумма платежа, срок оплаты, а также возможны негативные последствия, которые могут наступить в случае неоплаты. Юридическое лицо проводит расчеты платежей самостоятельно и перечисляет платежи вместе с налоговой декларацией.

Самостоятельно платят и индивидуальные предприниматели, если используют участок в коммерческих целях. Сумму будут рассчитывать с учетом кадастровой и, реже, инвентаризационной стоимости участка. Если она меняется в течение года, то изменения размера земельного налога коснутся только следующего отчетного периода.

Платеж должен перечисляться за все земельные участки, которые находятся у гражданина и юридического лица в собственности. Исключением считаются объекты, которые находятся в собственности у государства и муниципального образования, в том числе земли с особым статусом, на которых расположены стратегические объекты или особо охраняемые природные зоны.

Что это такое

Земельный налог представляет собой платеж местного характера. Он перечисляется в муниципальный бюджет и безвозмезден — исходя из смысла фискального законодательства. Платеж рассчитывается по утвержденным на местах ставкам. Обязанность оплачивать распространяется на участки, используемые в личных и коммерческих целях.

В качестве облагаемой базы, согласно ст. 390 НК РФ, выступает кадастровая стоимость участка. В 2018 году оплата возможна с учетом повышающих коэффициентов. Оплачивать по коэффициенту 2 нужно за земли ИЖС, если проектирование и строительство дома превысит срок 10 лет.

Повышенный налог тогда будет приходить вплоть до государственной регистрации права собственности на домовладение. Аналогичное правило распространено. Для иных видов жилищного строительства размер платежа будет рассчитываться, если срок строительства превысит 3 года.

Повышенная сумма будет приходить также до государственной регистрации права собственности на постройку. В остальных случаях ставка составляет максиму 0.3 и 1.5% — для промышленных земель.

Окончательные размеры ставок уполномочены устанавливать муниципальные власти. В их компетенции находится утверждение перечня льгот, доступных для социально уязвимых категорий населения или граждан, которые отличились за определенные заслуги перед обществом и страной.

Если юридические лица и предприниматели, работающие в статусе физического лица, используют участок в коммерческих целях, то они обязаны оформить декларацию. Когда земельные участки находятся в пределах одного муниципального образования, можно указать в декларации сразу несколько объектов.

Платеж следует рассчитывать исходя из стоимости объекта, указанной в кадастровой документации. Когда объекты расположены в разных муниципалитетах, но находится на учете в одном подразделении ФНС, то в декларации достаточно заполнить 2-й раздел, вписав последовательно сведения о каждом объекте.

Если земельный объект находится в разных муниципальных образованиях и контролируется разными подразделениями ФНС, то потребуется заполнять декларацию отдельно по каждому участку.

На кого распространяется

Земельный налог обязаны оплачивать граждане, юридические лица и индивидуальные предприниматели. Платить придется независимо от категории использования участка. Оплата взимается с коммерческих участков или земель личного использования – в том числе с садовых, дачных участков.

Аналогичная обязанность возложена на иностранных граждан, а также лиц без гражданства, которые получают участок в личное пользование на возмездной основе. Не оплачивают арендаторы земель, а также отдельные льготные категории граждан.

Оплата не взимается с муниципальных земель, а также с участков, собственниками которых считаются государственные и муниципальные унитарные предприятия. Налог не оплачивается с законсервированных земель и участков, которые располагаются в особо охраняемых зонах.

Чем регулируется

Порядок оплаты земельного налога регулируется гл. 31 НК РФ. Нюансы процедуры определяются в Письме Минфина РФ №03-7-04-02/24639. Отвечать за правонарушения придется по ст. 122 НК РФ. Судебные процедуры, при оспаривании действий ФНС, установлены положениями КАС РФ.

Особенности оплаты

Налог можно перечислить наличными средствами или через банковский перевод. Его также можно оплатить в офисе ФНС. Отсрочка в платежах не предусмотрена, но можно оплатить с учетом льготы, которая устанавливается местным законодательством.

Несовершеннолетние граждане – собственники земельного участка, также обязаны оплачивать. За них это делают родители или законные представители. При неоплате несовершеннолетними они могут даже быть ответчиками в суде.

Установленные временные рамки

Сумма земельного налога определяется в индивидуальном порядке. Физические лица обязаны оплатить его до 1 декабря года, который следует за расчетный период. Компании и ИП платят на поквартальной основе.

Граждане РФ и другие лица платят налог согласно уведомлению, с уже заранее рассчитанной суммой. Уведомление могут прислать сразу за 3 года оплаты, которые предваряют расчетный период. Документ должен быть направлен не позже 30 дней до наступления даты оплаты.

Ранее физические лица перечисляли платежи в сентябре, ноябре и феврале, что часто вызывало бюрократическую путаницу. В 2016-2018 гг. установлен единый срок оплаты — до 1 декабря.

Юридические лица оплачивают налог не позднее 1 февраля, следующего за расчетным периодом. Платежи можно перечислить до 1 мая, до 1 августа или до 1 ноября. Порядок внесения поквартальных платежей вносится на местном уровне.

Муниципальные органы власти вправе обязать население и местные организации перечислять оплату в авансовом порядке. Если ИП владеет участком в личных целях, то он вносит платеж до 1 декабря, т.е. как граждане. Оплата проводится по кадастровой стоимости, которая пересматривается раз в 5 лет и не всегда в пользу плательщика.

Что потребуется для осуществления процедуры

Если оплачивает физическое лицо, то расчет проводит ФНС. Она направляет гражданину уведомление о необходимости оплаты. Однако неполучение документа не считается смягчающим обстоятельством, позволяющим избежать ответственности.

Уполномоченное должностное лицо юридического лица заполняет декларацию, прикладывает необходимые документы.

В их перечень входит:

Показатели	Описание
Копия правоустанавливающего документа на участок	—
Выписка ЕГРН	о кадастровой стоимости земли
Паспорт законного представителя	документ, подтверждающий его полномочия
Нотариальная доверенность	—

С учетом ст. 113 НК РФ срок давности по перечислению платежа составляет 3 года с момента возникновения обязанности оплаты. Срок приостанавливается, когда плательщик налога предоставляет в инспекцию недостоверные данные или препятствует выполнению проверки.

Кому положены льготы

На федеральном уровне установлен небольшой перечень льготников. От оплаты освобождаются представители коренных малочисленных народов, которые живут в Сибири, на Дальнем Востоке, но только когда они используют участок для возрождения народной культуры и ремесел.

Льготы также полагаются:

Пенсионерам.
Инвалидам 1 и 2 группы.
Многодетным семьям.
Собственники отдельных участков, которые занимают религиозные организации.

В Санкт-Петербурге, например, пенсионеры освобождаются только в случае, если их единственным источником дохода считается социальная пенсия.

От налога на участок освобождаются государственные и муниципальные учреждения. Платежи также не взимаются с участков, на которых расположены стратегические военные объекты, а также объекты государственной инфраструктуры.

От оплаты освобождаются земли посольств и консульских учреждений. Земельный налог считается платежом местного характера, суммы которого поступают полностью в распоряжении муниципального образования.

Органам местного самоуправления предоставлена полная компетенция — устанавливать ставки, размер налогов, а также определять льготные категории граждан, которые могут быть освобождены от обязанности платить.

Видео: кого освободят от оплаты

Важные нюансы

Оплата по кадастровой стоимости может быть затратной для отдельных граждан. В законодательстве предусмотрены понижающие коэффициенты с показателями 2 и 4, на которые уменьшается сумма платежа. Для расчета налога с учетом коэффициента он умножается на ставку и на кадастровую стоимость участка.

Предусмотрена возможность перерасчета платежа. Для этого нужно обратиться в ФНС по месту нахождения участка. Неверно начисленная сумма возможна при ошибке в определении кадастровой стоимости участка.

При отказе решить спор в административном порядке придется обращаться в суд с административным исковым заявлением. В конфликтной ситуации целесообразно обратиться за помощью к квалифицированному юристу.

realtyaudit.ru

Налог на землю в 2018 году для физических лиц

Одним из видов налога, установленного законодательством РФ, является налог на землю. Средства от него поступают в муниципальный бюджет. Выплачивают земельный налог физические лица и организации. В законодательстве регулярно происходят изменения, касающиеся выплат за пользование землей.

Основные моменты

Изменения в законодательстве, вступающие в силу в 2018 году, прежде всего, касаются способа расчета. Следует смириться с тем, что налог будет увеличиваться, но происходить это будет постепенно. Конкретные цифры не являются федеральными, а зависят от органов местного самоуправления.

Увеличение поступлений в местные бюджеты сможет помочь модернизировать имеющуюся инфраструктуру. Это подтверждается исследованиями экспертов. В настоящий момент взятые на себя обязательства по многим вопросам выполняются с трудом. Повышение земельных налогов снизит дефицит имеющихся финансовых ресурсов.

Коэффициент будет ежегодно подвергаться коррекции. Окончательную цифру можно будет узнать только в 2020 году.

Что это такое

В разных субъектах России налог на землю может быть различным. Это зависит не от плодородия земли в этих местах, а от принятого решения муниципальных органов. Однако, для них всех предписано производить расчет на основании кадастровой стоимости конкретного участка.

Различной является ставка налога, входящая в формулу для расчета. Местные власти могут делать ее по своему усмотрению, но в пределах 0,1-1,5%. Кроме этого, в различных регионах могут различаться категории лиц, признанных льготниками.

На данный момент основное нововведение – увеличение земельного налога на 20%. Величина ставки, влияющей на окончательный результат, зависит от решения местных органов власти.

Москва является самостоятельным субъектом России, поэтому изменения, касающиеся этого района, определяются соответствующими муниципальными законами.

Кто попадает под категорию

Обязанность совершать выплаты за пользование земельным участком распространяется на следующие категории физических лиц:

Граждан, которые владеют землей на правах собственности.
Наследников этого имущества.
Граждан, которые владеют земельным участком с правом бессрочного пользования.

Способы уплаты

Законодательством установлен крайний срок уплаты налога – 1 декабря текущего года. При задержании начнут начисляться штрафы.

Для физических лиц имеется много вариантов уплаты земельного налога:

Показатели	Описание
Через банк	обратиться можно в любое банковское отделение, предъявив кассиру заполненную квитанцию. На руки выдается чек и документ, подтверждающий уплату. Заплатить можно через имеющий автомат. При этом может взиматься комиссия, что является недостатком такого способа
Онлайн-банкинг	при этом способе производится безналичная оплата с банковской карточки. Следует зарегистрироваться в сервисе, сообщить реквизиты, по которым должна происходить оплата. Подтвердить свои намерения и правильность внесенных сведений. Подтверждение произведенного платежа приходит на электронную почту плательщика
На сайте ФНС	найти на сайте сервис «Заплати налоги», где можно грамотно оформить квитанцию, заполняя поля документа, и произвести оплату с помощью банковской карты. Удобство состоит в том, что по введенному адресу автоматически определяется отделение ИФНС, к которому относится конкретный земельный участок. Получив доступ к личному кабинету, можно еще больше упростить эту процедуру, а также получать сведения об имеющихся задолженностях
Терминал	оплачивается с помощью банковской карты, вводя пин-код. В качестве получателя платежа указать отделение ИФНС
На портале «Госуслуги»	для этого придется авторизоваться и получить доступ к личному кабинету.Затем выбрать наименование «Оплата» и нажать клавишу «Налоговая задолженность». Станет доступна информация по всем имеющимся долгам, в том числе, по земельному налогу. Нажать клавишу «Оплатить» и ввести реквизиты своей банковской карты

Особенности начисления

При подсчете величины земельного налога по новым правилам используют кадастровую стоимость земельного участка. Ее значение определяют при регистрации собственника этого участка и затем вместе с другими данными помещают в ЕГРН. При внесении изменений берется ее последнее значение.

Виды изменений:

категория;
вид пользования.

Использование нововведений предполагает определение налога, основываясь на коэффициенте владения. Он исчисляется как частное от деления количества полноценных месяцев, прошедших с того момента, когда были внесены сведения, на календарное количество в отчетном периоде.

Какие произошли изменения в этом году

Изменения в законодательстве происходят регулярно. Касается это и налогообложения. В 2018 году основное изменение, касающееся уплаты налога на землю, – порядок его расчета.

Ранее основой для расчета являлась балансовая стоимость. После внесения исправлений в законодательство основой считается кадастровая стоимость участка земли. Узнать значение можно на сайте Росреестра.

Правила такого расчета вступили в силу в 2017 году. Но коснулись они лишь выбранных субъектов России. Планируется вводить изменение ставки в сторону увеличения ежегодно на протяжении 5 лет. Следовательно, по плану окончательная сумма станет известна в 2020 году.

Необходимые условия

Подтвердить свое право на льготу в 2018 году можно по новым правилам. Утвержден новый бланк заявления, содержащего просьбу о предоставлении льготы.

Образец заявления о предоставлении льготы, можно скачать тут.

Согласно изменениям налогоплательщик имеет возможность сделать выбор:

Показатели	Описание
Все документы, подтверждающие свое право на льготу, отправить в ИФНС	—
Только указать в заявлении реквизиты необходимых документов	сотрудники налоговой службы сами сделают запросы и получат нужную информацию

Заявитель в дальнейшем получит решение о возможности предоставить ему льготу. Сведения о решении можно узнать, зайдя на сайт ФНС России.

При подаче документов через МФЦ туда же следует обращаться за ответом. Еще один вариант – личный визит в отделение налоговой инспекции.

Как рассчитывается

Формула, по которой производится расчет земельного налога, имеет следующий вид:налог на землю равен произведению:

К*Д*С*Кф

Где:

Показатели	Описание
К	кадастровая стоимость
Д	размер доли, принадлежащий налогоплательщику
С	ставка
Кф	коэффициент, который находит применение, когда нахождение земельного участка в собственности составляет неполный год

Величина кадастровой стоимости берется с официального сайта Росреестра. Размер ставки для определенного региона страны можно узнать на сайте ФНС. После расчета собственнику высылается уведомление, где указывается размер налога.

С помощью особого сервиса в интернете – калькулятора налога на землю для физических лиц в 2018 году можно рассчитать величину стоимости задолженности. Расчет по калькулятору производится на официальном сайте ФНС.

Для расчета необходимо знать кадастровый номер земельного участка. Он имеется в свидетельстве о собственности и выписке из ЕГРН.

Правила расчета зависят от категории использования земли. Так, налог на землю сельхозназначения в 2018 году для физических лиц может быть рассчитан по минимальной ставке.

Льготы на оплату

В законах о налогообложении кроме общих положений всегда имеются исключения для разных категорий граждан.

Физические лица, которые обладают льготами при уплате налогов за пользование земельными участками:

инвалиды по заболеваниям, имеющие действующие справки;
инвалиды с детства;
участники ВОВ;
ветераны боевых действий, приравненные в своих правах к участникам ВОВ;
пострадавшие от катастроф;
Герои СССР и России.

Кроме этих категорий местные власти обладают правом дополнять список по своему усмотрению.Некоторые законы даже на федеральном уровне невозможно применить к жителям Москвы и Московской области.

Например, освобождение от уплаты коренных малочисленных народов, которые постоянно проживают на Крайнем Севере и используют землю для традиционных способов поддержания своего существования.

Для жителей Москвы и Московской области существуют граждане и семьи, освобожденные от уплаты налогов полностью:

Многодетные.
Семьи военных при потере кормильца.
Полные сироты, которые не достигли совершеннолетнего возраста.

Власти некоторых субъектов освобождают от уплаты или делают скидку россиянам, имеющим пенсионное удостоверение. Эти сведения находятся в свободном доступе. Виды преференций можно узнать на сайте муниципальных властей.

Имеются льготы для военных пенсионеров. Но они должны вначале выплатить налог полностью, а затем, собрав необходимые справки, обратиться за перерасчетом.

Видео: какой начислят размер

Важные нюансы

Кадастровую стоимость земельного участка определяют соответственно указаниям, имеющимся в законодательных актах. Если собственник не согласен с произведенной оценкой, он имеет право обратиться в существующую комиссию, которая рассматривает споры о порядке начисления кадастровой стоимости. Имеется возможность подать заявление в мировой суд.

Бывают ситуации, когда участок расположен на границе двух регионов. Тогда налог рассчитывается по каждой доле отдельно.

Законодательная база

Следует изучить следующие правовые акты:

Показатели	Описание
Налоговый кодекс РФ	основа для расчета налога содержится в главе 31
Приказ ФНС РФ № ММВ-7-21/897	—

Применение кадастровой стоимости при начислении земельного налога, что является основным нововведением, увеличивает поступления в бюджет региона. Это позволяет улучшать местную инфраструктуру.

realtyaudit.ru

Налог на землю в 2018 году для физических лиц селе

Если налоговая инспекция направила уведомление в установленные законом сроки (за 30 дней до крайней даты уплаты), а налогоплательщик получил его в эти же сроки, то пени начисляются со дня, следующего за крайней датой уплаты налога. Если же налоговое уведомление получено плательщиком в более поздние сроки, исключающие возможность своевременного исполнения обязанности, гражданин имеет право уплатить налог в течение месяца со дня получения уведомления, а начисление пеней соответственно начинается по истечении этого срока. 9. Чем грозит неуплата земельного налога? Согласно российскому законодательству налогоплательщик несет ответственность за неисполнение либо ненадлежащее выполнение своих обязанностей.

Налог на землю в 2018 году для физических лиц

Использование кадастровой оценки позволяет увеличить поступления в местные бюджеты, что стало особенно актуальным после начала кризиса.

Важно

Правительство остановилось на поэтапном переходе на новый принцип расчета, рассчитанном на 5 лет.

На переходном этапе к итоговой сумме налога применяется поправочный коэффициент, который позволяет снизить сумму платежа.

Ежегодно коэффициент корректируется, пока не достигнет единицы в 2020 году.

Главное нововведение при расчете налога на землю в 2018 году – очередное увеличение платежа на 20%.

Налог на землю в различных регионах может отличаться.

Местные власти могут по своему усмотрению устанавливать ставку налога в пределах 0,1-1,5%. При этом регионы могут применять дифференцированный подход, предоставляя льготы для отдельных видов деятельности.

Инфо

Дополнительные поступления помогут местным властям профинансировать модернизацию объектов инфраструктуры.

Налог на землю в 2018 году

Налоговое уведомление из ФНС Уплата земельного налога физическими лицами производится ежегодно на основании налогового уведомления, в котором содержатся сведения об объекте налогообложения, налоговой базе, исчисленной сумме и сроках уплаты налога.

Уведомление направляется налоговым органом в адрес плательщика не позднее 30 суток до срока наступления очередного платежа.

Внимание

Что делать если письмо с уведомлением не пришло в указанные сроки? В таких случаях налоговики рекомендуют получить уведомление лично, обратившись в инспекцию по месту нахождения земельного участка.

При обнаружении в налоговом уведомлении ошибок или некорректных данных, прямо или косвенно влияющих на сумму исчисленного налога, гражданин может воспользоваться формой заявления для обратной связи, высылаемой ему вместе с уведомлением.

Какой налог на землю будет в 2018 году?

Какие изменения коснутся налога на землю в 2018 году Основные изменения, закрепленные нормами законодательства, коснутся:

порядка определения отчислений: начиная с 2018 года для расчета суммы, подлежащей перечислению в местный бюджет, основанием станет кадастровая стоимость;
планируется постепенное повышение ставки на 2018 год, что в результате приведет к увеличению размера поступлений в бюджет страны.

Онлайн журнал для бухгалтера

Для осуществления оперативной сверки и корректировки данных налогового уведомления, ФНС рекомендует использовать возможности личного кабинета налогоплательщика на официальном сайте службы.

Расчёт земельного налога для физических лиц Сумма налога на землю определяется по итогам календарного года как установленный правовыми актами процент от налоговой базы с соответствующими корректировками. Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв, где Кст – кадастровая стоимость земельного участка; Д – доля собственности; Ст – налоговая ставка; Кв – коэффициент владения участком земли. Отдельно нужно сказать о повышающих коэффициентах, предусмотренных для земельных участков, приобретенных с целью жилищного строительства.

Новое в налогообложении земельных участков с 1 января 2018 года

Федеральными льготами по земельному налогу в 2018 году могут пользоваться следующие категории россиян:

люди с подтвержденной инвалидностью 1, 2, 3 группы согласно справкам;
лица, подвергшиеся воздействию облучения и проникающей радиации;
граждане, являющиеся жертвами аварий техногенного характера;
россияне, являющиеся участниками боевых действий;
ветераны, инвалиды Второй Мировой войны;
граждане, являющиеся Героями России, СССР, имеющие высокие государственные награды.

Кто освобожден от уплаты Общины граждан, относящихся к малочисленным народам КС, могут не платить сборы за использование земель, на которых постоянно проживают.

Порядок начисления налог на землю в 2017-2018 году для физических лиц

Порядок и сроки предоставления подтверждающих документов устанавливается нормативными правовыми актами каждого региона, но не позднее 1 февраля следующего за налоговым периодом года. На практике процесс получения льготы по земельному налогу реализуется посредством подачи заявления в налоговый орган с приложением подтверждающих документов. Актуальную форму заявления по льготам можно скачать по этой ссылке. Что делать если право на льготу возникает или прекращается в середине года? В этом случае налог рассчитывается с учетом коэффициента, который определяется путем деления количества полных месяцев отсутствия льготы на общее число месяцев в налоговом периоде.Треть бюджета нашего государства формируется за счет налоговых платежей и земельный налог составляет немалую долю этих отчислений.

Уплата налога на землю является обязанностью каждого гражданина и регулируется 31 Главой Налогового Кодекса РФ.

Несмотря на то, что текст указанного закона содержит исчерпывающую информацию о расчете и уплате земельного налога, не каждый способен понять сухой язык юридических терминов.

Поэтому в этой статье мы постараемся изложить его суть в более доступной форме, насколько это возможно, разумеется.

Итак, приступим. Кто обязан платить земельный налог? В соответствии со ст. 389

НК РФ налогоплательщиками признаются граждане, владеющие земельными участками, расположенными в пределах субъектов РФ, на территории которых введен земельный налог.

Земельный налог для физических лиц

Коэффициент Когда применяется Условия возврата налога 2 В течение 3 лет с момента регистрации прав на земельный участок Государственная регистрация построенного объекта недвижимости до истечения 3 лет с момента покупки земли 4 После истечения трехлетнего срока со дня регистрации земельного участка и до момента оформления прав на построенный объект Возврат налога не предусмотрен Другими словами, если объект строительства будет зарегистрирован в течение 3 лет после покупки земли, излишне уплаченный налог будет возмещен или зачтен в счет оплаты будущих периодов.

Обратите внимание, что повышающие коэффициенты не касаются индивидуального жилищного строительства.

Пример расчета земельного налога Ветеран Великой Отечественной войны Григорий Петрович приобрел в собственность половину земельного участка и зарегистрировал его 12 апреля 2016 года.

403 forbidden

Что является объектом налогообложения Согласно нормам законодательства объектами для определения размера налога на землю в 2018 году будут являться земельные участки. Однако объектом не может быть признан участок, если он на момент расчета налогового обязательства был изъят из оборота. Кроме того, существуют другие категории участков, которые не являются согласно нормам закона объектом для исчисления налога, в их числе земельные участки:

являющиеся составной частью лесного фонда;
принадлежащие государству, занятые водными объектами;
объекты с ограничениями по обороту.

Ставка налога Размер ставки устанавливается местными властями.

Кто может не платить налог на землю

Чтобы воспользоваться законным правом, придется собрать необходимую документацию и представить в администрацию ФНС по месту проживания. Налоговые послабления для военных пенсионеров Физические лица, претендующие на получение скидок, должны отслужить установленное количество лет в следующих структурах:

Министерстве обороны;
МВД;
ГПС МЧС РФ;
ФСКН России;
ФСИН РФ.

Регионы, формируя бюджет и устанавливая льготы по налогу на землю в 2018 году бывшим офицерам, исходят от разъяснительного письма Министерства финансов за № 03-05-06 02/80 от 07.11.2009 г. и Постановления правительства РФ от 22.09.1993 г. за № 941, где предусмотрен порядок обращения гражданином за привилегиями.

Военный пенсионер должен уплатить всю сумму взноса на землю, собрать документы, подтверждающие статус, факт оплаты, обратиться в ПФ по месту проживания за перерасчетом.

dipna5.ru

Земельный налог в 2018 году для юридических лиц

Бюджеты местных образований наполняются из различных источников. В основном, это налогообложение и предоставление населению коммунальных услуг. Однако большинство налоговых денежных средств направляется в вышестоящие бюджеты. Это общероссийский федеральный бюджет или региональные.

В местных поселениях остаются денежные средства, полученные, в том числе и от выплат по земельному налогу. Именно указанные деньги и составляют основу формирования расходов на будущий год. Соответственно, налоговое законодательство относит вопросы сбора данных платежей к компетенции органов территориального самоуправления.

Сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу в 2018 году

Налоговым кодексом установлено, что местная власть имеет полномочия по установления периодов уплаты указанного сбора. При этом помимо предельной даты, учреждения наделены правом требовать перечисления и авансовых платежей. Это означает, что срок уплаты будет дробиться в течение года.

Срок уплаты авансовых платежей и перечислений по земельному налогу формируется каждым местным органом самостоятельно. Для урегулирования и закрепления сроков уплаты, органы власти принимают соответствующие правовые акты. Несмотря на свободу в определении сроков уплаты, имеется сложившаяся единообразная практика.

Согласно указанной практике, сроки уплаты разделяются поквартально. То есть, плательщик должен перечислить денежные средства за прошедшие три месяца до конца следующего.

Данное правило следует представить более наглядно:

За первый период срок уплаты выпадет на 30 апреля, поскольку квартал заканчивается 31 марта;
Во втором периоде плательщик должен будет перечислить средства не позднее 31 июля;
За третий квартал плательщик заплатит средства до 31 октября;
Соответственно, за последний квартал плательщик должен будет перечислить земельный налог до 31 января уже следующего года.

Но это примерная практика. В каждом регионе могут быть определены несколько иные правила авансовых выплат.

Сроки уплаты земельного налога в 2018 году для юридических лиц

Сроки уплаты земельного налога по 1, 2, 3, 4 кварталам для юридических лиц представлены выше. Но они могут изменяться. Обычно изменения не являются принципиальными и заключаются в переносе дат перечисления плательщиками сборов на несколько дней.

Допускается и перечисление сразу за весь истекший год. Установление предельных периодов также отнесено к компетенции местных учреждений. Муниципалитеты принимают целевые нормативно — правовые акты и устанавливают сроки уплаты земельного налога за прошедший год.

Законом предусмотрено только одно правило в отношении отдельных предприятий. Согласно указанному правилу, зачисление юридическим лицом земельного налога должно происходить до сдачи им декларации. Эта привязка прямо предусмотрена в налоговом законодательстве. Соответственно, все муниципалитеты стараются принимать акты и устанавливать время зачисления платежей максимально ближе ко времени сдачи декларации.

В большинстве случаев, указанные даты совпадают. Согласно положениям закона, время подачи декларации плательщиком установлено до 01 февраля следующего календарного года. Соответственно, декларация по 2018 должна быть сдана до 1 февраля текущего года.

К примеру, в городе федерального значения Севастополе указанные даты совпадают. То есть, землепользователи подают декларации до первого февраля и к указанному времени они обязаны выплатить земельный сбор.

Возможно, пригодится статья про КБК по земельному налогу в 2018 году для юридических лиц.

Сроки уплаты земельного налога для физических лиц в 2018 году

Для физических лиц оплата осуществляется по стандартным правилам. Однако предельное время установлено несколько иное. Предельный срок уплаты налога на землю перенесен на окончание года, который следует за отчетным.

В большинстве российских регионов, оплата плательщиком сборов должна быть завершена до первого декабря следующего года. Это условие принципиально отличает оплату платежа юридическими лицами от оплаты физическими лицами. При этом до первого декабря должны зачислить средства и индивидуальные предприниматели, и частные лица.

Реквизиты для оплаты земельного налога в 2018 года для физических лиц следует узнавать в местной администрации. Обращаться в налоговую службу нет необходимости. Поскольку, средства поступают в локальные бюджеты, то занимается этим администрация города.

Подробности о налоге для физических лиц, взимаемого при продаже земли в 2018 году, имеются здесь.

Земельный налог для ИП в 2018 году – сроки уплаты

Действующее российское законодательство относит индивидуальных предпринимателей к категории физических лиц. Из этого следует, что они обязаны произвести уплату сборов до первого декабря следующего года.

Каких-либо исключений не предусмотрено. Но следует понимать, что местные власти располагают правом устанавливать и более позднее время. Но, как правило, оно не будет отличаться более чем на две недели.

Льготы по оплате земельного налога

Оплата пенсионерами земельного налога осуществляется на льготных основаниях. К числу льготных категорий граждан относятся и ветераны труда, лица, которые награждены государственными наградами, а также ветераны.

Перечисленные категории имеют льготы и должны заплатить половину от положенного размера перечислений. При этом местные органы власти вправе определять дополнительные льготы, а половина размера является базовой ставкой льгот.

Квитанция для оплаты земельного налога — образец

Для этого предусмотрен специальный бланк. Это форма ПД-4 сб. Она представляет собой унифицированную форму. В ней отражаются сведения о плательщике и получателе средств.

Кроме того, обязательно указывается ИНН лица, БИК и КПП. Также в квитанции необходимо отразить наименование банковской организации. Готовые реквизиты имеются в Сбербанке.

Скачать образец квитанции для оплаты земельного налога

Следует иметь в виду, что следование законодательным нормам в отношении выплаты необходимых сборов, является необходимым условием.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

+7 (499) 577-01-78 — Москва и обл.;
+7 (812) 467-38-97 — Санкт-Петербург и обл.;
+7 (800) 511-81-04 — все регионы РФ.

ahrfn.com

Срок уплаты земельного налога за 2017 год. Когда сдавать декларацию в ФНС?

Земельный налог относится к местным (ст. 15 Налогового Кодекса). Срок его уплаты и авансовых налоговых платежей устанавливается нормативно-правовыми актами органов представительной власти муниципалитетов, а также законами Москвы, Севастополя, Санкт-Петербурга – городов федерального значения, согласно положениям статьи 387 Кодекса, и перечисляется в местный бюджет.

Чтобы юридическому, физическому лицу или индивидуальному предпринимателю узнать, в какой срок необходимо погасить долги по земельному налогу, для этого нужно ознакомиться с актами законодательного органа, на территории которого локализуется налогооблагаемый земельный участок на праве собственности, постоянного пользования, праве наследуемого владения пожизненно (ст. 338 Налогового Кодекса).

Налоговый период и отчетный год

Налоговым периодом по уплате налога на земельный участок признается календарный год, согласно главе 31, положениям статьи 393 Налогового Кодекса.

Для юридических лиц – организаций-налогоплательщиков отчетными периодами есть три квартала календарного года. Представительный орган муниципалитета вправе не определять отчетные периоды поквартально.

На протяжении налогового периода налогоплательщики-юридические лица уплачивают авансовые налоговые платежи, если нормативно-правовыми актами не предусмотрено иное. По завершению налогового периода они перечисляют в местный бюджет сумму налога, исчисленную в законодательном порядке (пункт 5 статьи 396 Налогового Кодекса).

Как устанавливается срок уплаты налога на землю

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - звоните: Москва +7 (499) 653-60-87, Санкт-Петербург +7 (812) 313-26-64.

Юридическим лицам

Для юридических лиц срок по годовым итогам не устанавливаются ранее 01.02 года, наступающего за истекшим периодом отчетности налоги (пункт 3 статьи 398 Кодекса). Авансовый платеж взимается не позднее последней даты месяца, наступающего за отчетным кварталом (пункт 2 статьи 393 Кодекса). Исходя из этого, платежи перечисляются в местный бюджет до 01.05, 01.08. и 01.11.

Пунктом 1 статьи 397 Кодекса обозначено, что срок также не может быть установлен органом представительной власти каждого конкретного муниципалитета и города федерального значения ранее срока представления декларации по данному налогу.

Местные власти вправе обязать юридических лиц уплачивать частичные платежи поквартально. Эти же власти определяют и сроки уплаты авансов (пункт 2 статьи 397 Налогового Кодекса).

Физическим лицам

Налогоплательщики-физические лица обязаны уплачивать земельный налог на основании уведомления, направленного налоговой инспекцией по месту учета.

Новый порядок налоговой уплаты для физических лиц вступил в силу 01.01.2016 года. Он отменил внесение авансовых налоговых платежей, в результате чего был обозначен единый срок для уплаты – не позднее 01.12 года, наступающего за истекшим отчетным периодом (календарным годом).

Бумаги Направление уведомления инспекцией допустимо не более чем за три года, минувших перед календарным годом его отправки, а также не позже чем за 30 рабочих дней до наступления срока уплаты. Налогоплательщики исполняют обязанность по уплате земельного налога также не больше, чем за три налоговых периода.

Ранее физические лица платили земельный налог и авансы тремя равными частями 15 числа по текущему году в сентябре и ноябре, а последнюю часть в следующем году – в феврале.

Этот порядок затруднял администрирование, бюджет терпел дополнительные затраты на отправки налоговых уведомлений: на уплату авансов и налога по отдельности.

Земельный налог индивидуального предпринимателя

В целях уплаты налога на земельный участок, индивидуальный предприниматель приравнивается к обычному физическому лицу, обязанному уплачивать в соответствии с полученным налоговым уведомлением и не позднее 01.12 года, наступающего за истекшим отчетным периодом.

Сроки на 2017 год

Срок уплаты за 2016 год истек 01.02.2017.

В 2017 году срок для уплаты авансового платежа истекает для:

I квартала – 02.05.2017
II квартала – 31.07.2017
III квартала – 31.10.2017

Итоговый годовой налог за 2017 год юридическим лицам надо успеть погасить до 01.02.2018 года, физическим – до 1.12.2018.

Декларация по земельному налогу

Налоговая отчетность по данному налогу заполняется исключительно юридическими лицами, наделенными обязанностью уплачивать Подписание договора земельный налог согласно главе 31 НК РФ, и представляется в налоговую инспекцию по местонахождению облагаемого участка земли не позднее 01.02. года, наступающего за истекшим налоговым периодом.

Если в распоряжении юридического лица несколько земельных участков и все они локализуются на территориях разных муниципальных образований, но при этом территории под контролем одной налоговой инспекции, разрешается представлять одну декларацию с общими данными, в которой на каждый участок отдельно заполняется только 2 раздел.

Если земельные участки локализуются в разных муниципалитетах с отдельными налоговыми инспекциями, уплачивать налог нужно по отдельности в каждый местный бюджет пропорционально доле, которая на него приходится. Декларация в таком случае необязательно представляется во все инспекции, достаточно сдать одну, а остальные ИФНС уведомить.

Если вы хотите купить квартиру в Турции на берегу моря, то сейчас это очень просто сделать. подробную инструкцию вы найдете на нашем сайте.

Вы хотите выписать свою бывшую жену из квартиры и не знаете, как это сделать? Не беда! Читайте нашу статью.

По договору социального найма можно обменять только равноценную квартиру. Как это сделать, читайте в материале.

Срок давности

Срок давности – крайняя дата привлечения к ответственности за нарушение сроков подачи декларации и уплаты налога, если суд докажет вину.

В соответствии с Налоговым Кодексом по статье 113, для физического лица срок составляет три года с даты неуплаты задолженности.

К примеру, если владельцем участка налог до 01.05.2016 года не был уплачен, то после 01.05.2019 года притянуть к ответственности по 122 статье Налогового Кодекса уже будет невозможно.

Также, работниками налоговой инспекции может быть заморожено протекание срока давности по единственной причине – физическое лицо, обязанное уплатить налог, мешает инспекции проводить проверку. В таком случае, налоговиками оформляется официальный акт.

После того, как причина устраняется, это оформляется вторым актом – документом, восстанавливающим срок давности.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 653-60-87, Санкт-Петербург +7 (812) 313-26-64 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

zakonometr.ru