Как взимаются налоги за квартиру в 2018 году. Налог на недвижимость как взимается
как платить налог на недвижимость
С 1 января 2015 года в рамках налоговой реформы вступили в силу изменения в Налоговый кодекс Украины (далее – НК).
Одно из новшеств – введение нового местного налога на имущество. В состав нового налога вошли налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, и транспортный налог, речь о которых пойдет далее.
НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОСТЬ
Налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка (далее – налог на недвижимость), не является новым в отечественной системе налогообложения, введен он был еще в 2012 году. Тем не менее, вступление данных норм в силу неоднократно откладывалось. Так, 2014 год был первым годом, начиная с которого планировались начисление и уплата налога на недвижимость.
В связи с проведением налоговой реформы данный налог значительно видоизменен с 1 января 2015 года.
Таким образом, обращаем внимание, что за 2014 год налог на недвижимость будет начисляться по предыдущим правилам, а за 2015 и далее – с учетом внесенных 28.12.2014 года изменений.
В данной статье мы остановимся исключительно на основных изменениях в налоге на недвижимость и нюансах их дальнейшего применения.
Теперь налогообложению подлежат объекты как жилой, так и нежилой (коммерческой) недвижимости, которая находится в собственности физических и юридических лиц, в том числе и нерезидентов. При этом перечень налогооблагаемых объектов значительно изменился.
Так, с 1 января 2015 года подлежат налогообложению садовые или дачные дома, а также объекты недвижимости, принадлежащие многодетным и малообеспеченным семьям, опекунам, попечителям детей и приемным детям. В то же время не будет облагаться налогом жилая недвижимость, непригодная для проживания; недвижимость, используемая для предпринимательской деятельности в малых архитектурных формах (киосках, палатках и т. д.) и на рынках; промышленные помещения; недвижимость сельскохозяйственных товаропроизводителей и недвижимость, которая находится в собственности общественных организаций инвалидов и их предприятий. Стоит заметить, что объекты малых архитектурных форм, строго говоря, не являются объектами недвижимости, поэтому, с нашей точки зрения, они не должны вообще быть объектом налогообложения как таковые, а не быть освобожденными от него.
Далее необходимо обратить внимание, что налог будет исчисляться исходя из общей, а не жилой площади, то есть с учетом как жилых, так и вспомогательных помещений, лоджий, балконов, веранд и террас.
Необходимо отметить, что база налогообложения для физических лиц будет исчисляться самостоятельно контролирующим органом на основании данных Государственного реестра вещных прав на недвижимое имущество (далее – Государственный реестр). Однако данный Реестр функционирует только с 1 января 2013 года. В нем содержатся сведения о недвижимом имуществе в случае, если оно зарегистрировано после даты начала функционирования Реестра, или же если после этой даты осуществлялась сделка по отчуждению объекта недвижимости, или же если собственник добровольно перерегистрировал недвижимое имущество в Государственном реестре. Исходя из изложенного, огромный массив информации об объектах недвижимости и их собственников отсутствует в Государственном реестре. Например, если вы приобрели квартиру в 2010 году, после чего никаких операций по ее отчуждению не осуществляли и добровольно не зарегистрировали ее в Государственном реестре, то сведения о данном объекте недвижимости в Реестре отсутствуют, поэтому контролирующий орган просто не сможет начислить налог на такой объект недвижимости.
Поэтому, чтобы данный налог реально наполнял местные бюджеты (исходя из того, что физические лица налоговые уведомления-решения об уплате налога на недвижимость за 2015 год должны получить до 1 июля 2016 года), необходимо в Государственный реестр внести сведения обо всех объектах недвижимости. Для этого, вероятно, за следующие полтора года попытаются или перенести сведения по данным БТИ в Государственный реестр, или же обяжут самих плательщиков налогов подать сведения о недвижимом имуществе в Государственный реестр.
Юридические лица базу налогообложения исчисляют самостоятельно, потому такая проблема их не затронет.
Главные изменения налоговой реформы в части налога на недвижимость касаются правил исчисления данного налога.
Первое, в чем в данном контексте стоит разобраться, это понятие и применение налоговой льготы, которая представляет собой частичное уменьшение базы налогообложения. Фактически это то количество квадратных метров, за которые налог на недвижимость не начисляется и не уплачивается.
Размер налоговой льготы реформой был значительно уменьшен. Теперь налоговая льгота для физических лиц, у которых в собственности находятся одна или несколько квартир, составляет 60 кв. метров, у которых в собственности находится один или несколько жилых домов, – 120 кв. метров. Если же у плательщика налога в собственности находится и квартира, и жилой дом, то льгота для него составляет 180 кв. метров.
Данная норма НК является достаточно дискуссионной, поскольку, например, собственник только квартиры или только дома, размер которых превышает налоговую льготу, платит налог на недвижимость, а собственник и дома, и квартиры, общий размер которых не превышает 180 кв. метров, – нет, хотя имеет большее количество объектов недвижимости.
Стоит отметить, что это минимальная налоговая льгота, установленная НК, местные советы могут увеличивать ее размер. Также в компетенцию местных советов входит установление дополнительных льгот, исходя из имущественного положения и уровня доходов физических лиц. Однако дополнительные льготы местных советов не будут предоставляться, если площадь объекта налогообложения в пять раз превышает неналогооблагаемую площадь, установленную местным советом, или же если объект налогообложения используется с целью получения прибыли (например, сдается в аренду).
Льготы распространяются исключительно на физических лиц, которым принадлежат объекты жилой недвижимости. Для юридических лиц и лиц, которым принадлежат объекты нежилой недвижимости, законодательная льгота не предусмотрена. Однако местные советы и в таких случаях могут устанавливать дополнительные льготы.
Как указывалось ранее, плательщиками налога на недвижимость будут собственники такой недвижимости. Необходимо отдельно рассмотреть случаи, когда объект недвижимости находится в общей собственности нескольких лиц. Тут возможны варианты в зависимости от вида общей собственности.
Так, в случае когда объект недвижимости находится в общей долевой собственности или же в общей совместной собственности с выделенными частями в натуре, то налог уплачивается отдельно каждым собственником за принадлежащую ему часть и исчисляется исходя из размера такой части, а не всего объекта недвижимости. Если же объект недвижимости находится в общей совместной собственности, плательщиком налога является один из совладельцев объекта недвижимости, который определен по их согласию, а налог исчисляется исходя из общей площади всего объекта недвижимости.
Например, если квартира площадью 78 кв. метров находится в общей долевой собственности у двух совладельцев с равными долями, то ни один из них не платит налог на недвижимость, так как размер доли каждого из совладельцев не превышает 60 кв. метров. Если же такая квартира принадлежит супругам на праве общей совместной собственности, то один из них уплачивает налог за 18 кв. метров, которые превышают налоговую льготу.
Ставка налога на недвижимость, конкретный размер которой устанавливается местными советами, также была изменена. Теперь она не должна превышать 2 процентов минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного года, за 1 кв. метр базы налогообложения. Таким образом, на 2015 год максимальна ставка налога за 1 кв. метр составляет 24,36 грн. в год.
Необходимо учитывать, что в соответствии с переходными положениями ставка налога на 2015 год для объектов нежилой недвижимости не может превышать 1 процент минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного года, за 1 кв. метр базы налогообложения, то есть 12,18 грн. в год.
Налог на недвижимость будет исчисляться путем умножения ставки налога на общую площадь всех налогооблагаемых объектов недвижимости, уменьшенную на установленные налоговые льготы.
Однако такая законодательно закрепленная концепция исчисления налога на недвижимость не всегда применима к конкретным жизненным ситуациям.
Если объекты недвижимости находятся в одной области, то все понятно: суммируются общие площади всех объектов, вычитаются льготы, а полученная разница умножается на установленную в конкретной области ставку.
А если у плательщика налога несколько объектов недвижимости находятся в разных областях и в этих областях установлены разные ставки налога? Закон не говорит, как рассчитать налог в таком случае. Как мы отмечали, налоговая льгота применяется к сумме площадей, а разница между суммой площадей и льготой должна умножаться на ставку. Только какая ставка должна применяться к налогооблагаемой площади разных объектов?
Можно предположить, что, поскольку начисление налога на недвижимость физическим лицам осуществляется контролирующим органом по месту их регистрации, в таком случае ко всем объектам недвижимости будет применяться ставка, установленная местным советом на территории регистрации физического лица. Однако этот вопрос пока остается открытым.
Порядок уплаты налога на недвижимость с принятием изменений в НК значительно не поменялся. Физическим лицам налог начисляет контролирующий орган, до 1 июля, следующего за отчетным годом, присылаются налоговые уведомления-решения, после чего в течение 60 дней с момента получения такого уведомления плательщик налога обязан уплатить его.
Юридические лица самостоятельно исчисляют сумму налога по состоянию на 1 января текущего года и до 20 февраля этого же года представляют декларацию по месту нахождения объекта недвижимости с разбивкой годовой суммы налога на кварталы. При этом юридические лица уплачивают налог авансовыми взносами ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (т. е. до 30 апреля – за 1 квартал, до 30 июля – за 2 квартал, до 30 октября – за 3 квартал и до 30 января следующего года – за 4 квартал).
Исходя из порядка начисления и уплаты налога на недвижимость юридическими лицами, именно они первыми столкнутся с проблемой исчисления налога в случае, если объекты недвижимости находятся в разных областях с разными ставками.
Кроме того, НК не предусмотрен четкий срок утверждения ставок местными советами. Неясно, что делать юридическим лицам, если до 20 февраля местный совет не определит эту ставку.
Это только несколько открытых вопросов нового налога, требующих разъяснений со стороны законодателя или фискальных органов. Надеемся, плательщики получат ответы раньше, чем у налоговиков возникнет право их наказать за неправильное применение новых норм.
juristoff.com
Налог на недвижимость в Беларуси 2018 год: ставка и расчет налога
Кто платит налог?
- граждане РБ
- граждане иностранного государства
- лица без гражданства
Обратим внимание, что налог платится при условии, что на территории Республики Беларусь данные категории лиц:
- имеют в собственности недвижимость
- приняли по наследству недвижимость
- взяли в лизинг недвижимость (одноквартирные жилые дома и квартиры), которая предусматривает ее выкуп
Что облагается налогом?
Капитальные строения (здания, сооружения):
- садовые домики
- дачи
- жилые дома
- квартира, комната
- хозяйственные постройки
- гаражи
- машино-места
- строения, не завершенные строительством!
- одноквартирные жилые дома или квартиры, взятые в лизинг, который предусматривают их дальнейший выкуп
- иные (ст. 185 Налогового Кодекса РБ)
Исключения:
- капитальные строения, а также их части, которые находятся в аварийном состоянии
- бесхозяйственные капитальные строения и их части
- самовольно возведенные капитальные строения, а также их части
Данные строения должны быть признаны таковыми (аварийное состояние, бесхозяйственные, самовольно возведенные) специально уполномоченным органом, или местным исполнительным и распорядительным органом в соответствии с законодательством.
Однако, если вы самовольно возвели постройку, а местный орган принял решение о продолжении вами строительства и о регистрации вашего строения в дальнейшем, то вам нужно будет платить налог.
Кто и что освобождается от налогообложения:
- одно жилое помещение в многоквартирном доме, которое принадлежит физическому лицу на праве собственности
- пенсионеры по возрасту
- инвалиды I и II групп
- многодетные семьи (3 и более ребенка)
- военнослужащие срочной и альтернативной службы
- участники ВОВ, а также лица, имеющие льготы в соответствии с Законом РБ «О ветеранах»
- здания государственного жилищного фонда организаций негосударственной формы собственности
- здания, используемые в сферах образования и здравоохранения
- сооружения, включенные в реестр физкультурно-спортивных сооружений
- здания организаций культуры, санаторно-курортных и оздоровительных организаций
- автомобильные дороги общего пользования
- и др. (статья 186 Налогового Кодекса РБ)
Срок уплаты налога
Срок уплаты налога происходит не позднее 15 ноября текущего года на основании извещения налогового органа, которое вручается до 1 августа текущего налогового периода.
Извещение вручается вам лично под роспись-после этого вы считаетесь должным образом извещенным о необходимости уплаты налога.
Налоговый период, т.е. период, по истечении которого необходимо уплатить налог признается 1 календарный год.
Исчисление годовой суммы налога производится ежегодно налоговым органом с 1 января каждого налогового периода.
Однако, налог на капитальные строения, их части и машино-места исчисляется с 1 числа месяца, следующего за месяцем в котором:
- возникло право собственности
- открыто наследство
- приобретено (получено) строение
Ставка и расчет налога на недвижимость
Ставка налога:
0,1%— для физических лиц и ИП
0,2%— для физических лиц, а также ИП, у которых на праве собственности находится 2 и более жилых помещения в многоквартирных жилых домах
Расчет налога
Сумма налога равна произведению налоговой базы, ставки налога и коэффициента к ставке налога (при ее наличии).
Данное выражение можно отобразить в виде формулы: Н=НБ*С*К, где:
- Н- сумма налогов, которые вы должны уплатить
- НБ-налоговая база
- С- ставка налога
- К-коэффициент к ставке налога
Налоговая база определяется посредством оценки капитальных строений, их частей и машино-мест. Оценку вправе проводить территориальные организации по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним.
При невозможности оценить недвижимость в текущем году, государственный орган:
- индексирует стоимость сооружения с использованием коэффициентов переоценки
- если не удается применить вышеуказанный способ- оценка происходит исходя из базовой расчетной стоимости 1-ого квадратного метра
Важно!
Коэффициент к ставке налога может уменьшаться или увеличиваться по решению местных Советов Депутатов, решениями областных (Минского городского) Советов Депутатов
Как платить налог в системе ЕРИП?
Здесь все максимально просто: идете в киберкассу, берете с собой извещение и вводите:
- выбираете налоговый орган куда в которой вам необходимо произвести оплату (так как это написано в вашем извещении)
- вводите УНП
- далее нажимаете «налог на недвижимость»
- получатель платежа
- счет получателя
- оплачиваете налог, забираете чек и идете спокойно домой
После ввода необходимых данных, система уже выдаст вам сумму, необходимую к уплате, что конечно же упрощает взаимодействие между оплатой налога
pravovsem.by
Как взимаются налоги за квартиру в 2018 году 🚩 Налоги
Автор КакПросто!
Имущественный налог обязателен для всех владельцев квартир. Оплачивать его должны все граждане, в том числе несовершеннолетние, которые владеют объектами недвижимости.
Статьи по теме:
Вам понадобится
- - квитанция на уплату налога;
- - деньги.
Инструкция
Налог на квартиру исчисляется ФНС по состоянию на 1 января каждого года. За основу берется суммарная инвентаризационная стоимость объектов недвижимости, которая отличается от рыночной стоимости. С 2014 г. она также будет умножаться на коэффициент-дефлятор. По налогу за 2013 г. он применяться не будет.Предельные налоговые ставки составляют 0.1% для объектов недвижимости, стоимостью не более 300 тыс. р.; 0.3% - более 300 тыс. р.; 0.5% - более 500 тыс. р. Они устанавливаются в каждом регионе самостоятельно. Ознакомиться с актуальными ставками для своего региона можно на сайте ФНС.
Налог рассчитывается на каждого собственника недвижимости. Например, у гражданина в собственности 1/2 квартиры с инвентаризационной стоимостью 1 млн р. Налоговая ставка - 0.5%. Сумма налога к уплате составит 1000000*0,5*0,5%=2500 р. Другой собственник обязан заплатить аналогичную сумму.
Сегодня квитанции на оплату налога приходят по почте, и производить самостоятельные расчеты сумм налога нет необходимости. Если вы по каким-то причинам не получили квитанцию, то необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения квартиры в собственности. Обсуждается переход граждан на самообслуживание, предполагается, что они должны будут самостоятельно рассчитывать и уплачивать налог на имущество. Но пока это не получило законодательного закрепления.
Оплатить налог можно в любом отделении Сбербанка, через терминалы Сбербанка, а также через интернет-банк. Сделать это необходимо до 1 ноября следующего года, в котором исчислен налог. Таким образом, налог за 2013 г. необходимо заплатить до 1 ноября 2014 г.
Обратите внимание
Ряд категорий собственников освобождены от уплаты налога на имущество. В их числе пенсионеры, уволенные с военной службы, родители (супруги) погибших военнослужащих. Не облагаются налогами и дачные постройки до 50 кв.м. Для получения льгот необходимо собрать установленный перечень документов и предоставить их в налоговую инспекцию.
Полезный совет
Если вы обнаружили неточность в налоговых расчетах (или получили уведомление по уже проданной квартире), то необходимо заполнить и отправить в налоговую заявление, которое прилагается к полученному налоговому уведомлению.
Совет полезен?
Распечатать
Как взимаются налоги за квартиру в 2018 году
Похожие советы
www.kakprosto.ru
