База для расчета налога на имущество в 2018 году. База для расчета налога на имущество в 2018 году
Расчет налога на имущество за 2018 год
До проведения расчета всю массу основных средств налогоплательщика необходимо разделить:
- на не попадающие под налог;
- находящиеся в разных регионах;
- имеющие разные налоговые базы;
- льготируемые и нельготируемые;
- облагаемые по разным ставкам.
Алгоритм расчета авансов не ставится в зависимость от вида налоговой базы, однако по-разному исчисляется сама база. В ряде ситуаций расчет базы будет иметь свои особенности. Поквартальная отчетность по налогу называется налоговым расчетом по авансам и имеет утвержденную форму, отличную от формы декларации, создаваемой по итогам года. Сдать ее надо в утвержденный на федеральном уровне срок — не позднее 30-го дня месяца, наступившего после соответствующего квартала. Для отчета за 1 квартал 2018 года из-за переносов она смещается на 03.05.2018.
Как рассчитать налог на имущество за 1 квартал 2018 года?
Для того чтобы произвести расчет имущественного налога, и для исчисления среднегодовой стоимости за период включается остаточная стоимость, учтенная на балансе по состоянию на 1-е число каждого месяца, начиная с 1 января, и на конец отчетного периода.
Внимание
Формула расчета налога на имущество такова. Для определения числа месяцев в отчетном периоде учитывается количество месяцев в периоде + 1.
Важно
Например, при составлении расчета за первое полугодие число месяцев составит 7 = (6 + 1).
Остаточная стоимость основных средств по состоянию на 1-е число каждого месяца отражается в таблице расчета (строки 020–110). В столбце 3 отражается остаточная стоимость основных средств, которая признается объектом налогообложения. Инфо
Для правильного заполнения необходимо вернуться к 5 группам, перечисленным в таблице выше.
В табличной части расчета указываются объекты, которые отнесены ко II, IV и V группам.
Как рассчитать налог на имущество организации
Если такая льгота не будет установлена, налог на имущество по этому движимому имуществу придется платить.
По какой ставке – укажет региональный закон, но в любом случае – не выше 1,1% в 2018 году (п. 3.3 ст. 380 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2018). Подробнее о том, какие по налогу на имущество юр лиц изменения в 2018 применяются в отношении движимого имущества, мы рассказывали в отдельной консультации. Бланки отчетности по налогу на имущество с 2018 года Напомним, что в 2017 году организации сами выбирали, по какой форме сдавать отчетность по налогу на имущество.
Расчеты по авансовым платежам в 2017 году организации могли сдавать как по форме, утвержденной Приказом ФНС от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895, так и по форме, утвержденной Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected] (Письмо ФНС от 23.06.2017 № БС-4-21/12076).
Налог на имущество для юридических лиц в 2018 году, примеры расчета
Региональные власти вправе установить перечень имущества, которое попадает под уплату по кадастровой стоимости.
На первый день отчетного периода (1 января) информация публикуется на официальных сайтах законодательного органа субъекта РФ. Если оно в списке, бухгалтер должен:
- Запросить кадастровую стоимость недвижимости в Росреестре.
- Высчитать долю здания пропорционально занимаемым площадям, если недвижимость находится в совместной (долевой) собственности.
- Вычислить размер налогового обязательства организации по кадастровой стоимости за год или за квартал, если в вашем регионе предусмотрены авансовые перечисления.
Формула для расчетов: Налоговое обязательство имущества организации по кадастровой стоимости (НКС) = кадастровая стоимость × налоговая ставка × число месяцев владения имуществом / число месяцев в отчетном периоде.
Налог на имущество физлиц в 2018 году рассчитают по новым правилам
РФ могут следующие организации:
- Фармацевтические учреждения, участвующие в производстве лекарственных препаратов в налогооблагаемом объекте;
- Имущество, используется компаниями, связанными с религиозной деятельностью;
- Имущество, используемое для лечения, реабилитации и других видов деятельности, связанных с инвалидами;
- Организации, имеющие отношение к уголовной и исполнительной системе, которые используют имущества для возложения на них функций;
- Имущество, используемое для адвокатской и юридической деятельности;
- Имущество, используется для проведения научных работ.
Формула и пример расчет налога на имущество на 2018 год Для того чтобы рассчитать налог на имущество за отчетный квартал необходимо понимать, во внимание будут браться суммы по кадастровой стоимости или же по остаточной.
Налог на имущество 2018
Рассмотрим порядок составления расчета по авансовым платежам по налогу на имущество с учетом изменений 2018 года.
Также ответим на следующие вопросы: как рассчитать налог на имущество организации; как правильно определить налоговую базу; как рассчитать налог на имущество по кадастровой стоимости; что такое калькулятор налога на имущество и как им пользоваться.
Как рассчитать налог на имущество организаций Форма расчета по авансовым платежам изменилась. Начиная с отчетности за первое полугодие 2017, расчет налога на имущество организаций предоставляется по форме, утвержденной в Приложении № 4 к приказу ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected]. Разберемся, как исчисляется налог на имущество и на что стоит обратить внимание при расчете. Налоговый и отчетный период Налоговым периодом признается календарный год (п. 1 ст. 379 НК РФ).
dipna5.ru
База для расчета налога на имущество в 2018 году
Правила уплаты налога на имущество по кадастровой стоимости
- административно-управленческие комплексы, торговые сооружения;
- нежилые помещения с использованием под офисы, общепит или бытовое обслуживание;
- недвижимость иностранных предприятий, работающих в РФ без представительств;
- не балансовые жилые помещения (то же служебное жилье, к примеру).
Громкие изменения определил ФЗ № 284 от 04.10.14 о дополнении Налогового Кодекса главою 32 «Налог на имущество физических лиц». В соответствие с п.1 ст.402 инвентаризационная оценка для исчисления недвижимости заменяется на кадастровую стоимость объекта. Фактически можно говорить о совершенно новом налоге на недвижимость.
Как рассчитывается налог на имущество физических лиц
Прежде всего, стоит отметить, что необходимость в самостоятельном расчете гражданами налога на свое имущество (сейчас во всех случаях это недвижимое имущество — квартира, дом, гараж, парковочное место и т. д.) может возникать достаточно редко. Дело в том, что при стандартной схеме соответствующий платеж исчисляется специалистами Налоговой службы (на основе имеющихся у них данных), после — сумма данного платежа направляется налогоплательщику в специальном уведомлении.
До 2019 года в формуле расчета имущественного налога используются и кадастровая, и инвентаризационная стоимость квартир и домов. После — будет использоваться только первый показатель. Из этого правила есть исключение: если в конкретном регионе РФ не принято закона, устанавливающего исчисление имущественного налога с использованием кадастровой стоимости, то данный налог рассчитывается по старым правилам – только по инвентаризационной стоимости.
Как рассчитать налог на имущество за 1 квартал 2018 года
Для каждой из баз расчет будет делаться с учетом особенностей, возникающих в определенных ситуациях (отсутствие данных о стоимости по кадастру на начало года или самих объектов на какие-то даты, участвующие в расчете, неполный период владения, наличие долевой собственности).
То есть прежде чем приступить к расчету налога на имущество за 1 квартал, следует выяснить, существует ли в регионе нахождения имущества деление налогового периода на отчетные. При этом для ситуации распределения имущества по разным регионам может оказаться, что для определенной его части все операции, связанные с наличием периодов, расцениваемых как отчетные, надо будет проделать, а для другой они окажутся ненужными.
Налог на — имущество в — 2018 году
- Сначала нужно разобраться, какое имущество из имеющегося облагается налогом.
- Далее, следует проверить, имеет ли организация право на льготы — данные о льготах содержатся в региональных законах.
- Выяснить базу для исчисления налога.
- Выяснить налоговые ставки, установленные в регионе.
- Исчислить налог к уплате в бюджет.
В правилах уплаты налога на имущество есть свои тонкости: если основное средство используется, его стоимость включают в налоговую базу. Это делается, даже если средство еще не введено в эксплуатацию, не переведено на счет 01 и на объект не зарегистрированы права. Если основное средство не используется и не отражено на счете, то платить налог не нужно (кроме ОС, которые получены по концессионному соглашению).
Расчет авансовых платежей по налогу на имущество за 1 квартал 2018 года
ВАЖНО! Максимальную ставку применяют только в том случае, если региональные власти не предусмотрели пониженные ставки или льготы. В расчете авансов не участвует стоимость имущества, включенного в 1 или 2 амортизационную группу (подп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ). Максимальная ставка налога на имущество исходя из кадастровой стоимости не может превышать 2% (п. 1.1 ст. 380 НК РФ), но у региональных властей есть возможность ее снижения.
- Ознакомиться с формой налогового расчета и правила его заполнения, утвержденные приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@.
- Детально изучить последнюю редакцию регионального НПА по налогу на имущество ─ ведь с 2018 года большая часть регионов откорректировали «имущественные» законы в связи с отменой федеральной льготы по «движимости».
СРОК СДАЧИ РАСЧЕТА АВАНСОВОГО ПЛАТЕЖА ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ЗА 1 КВАРТАЛ 2018 ГОДА – НЕ ПОЗДНЕЕ 3 МАЯ 2018 ГОДА
Ставка налога на имущество 2018 для юридических лиц
За 2018 год платеж по основным средствам, применяемые в производственной деятельности, должны платить и индивидуальные предприниматели. Предприниматели, применяющие ЕНВД, столкнулись с данным новшеством в 2014 году. До 2014 года он рассчитывался только в отношение физических лиц, которые не занимались коммерческим делом. К налогооблагаемому имуществу относятся объекты недвижимости, перечисленные в кадастровых перечнях субъектов РФ.
Каждый регион предоставляет свой список имущества, по которому организациям нужно платить по кадастровой стоимости с 2018 года. Многие регионы проставляют начальные границы квадратных метров по недвижимости, по которым прописана либо разная ставка, либо его полное отсутствие. Кадастровая стоимость может изменяться региональными законами по состоянию на 1 января каждого календарного года.
Налог на имущество организаций в 2018 году
- Земельные участки, водные объекты и иные объекты природопользования.
- Объекты культурного наследия (памятники истории и культуры).
- Ядерные установки, пункты хранения ядерных материалов, захоронения радиоактивных отходов.
- Космические объекты.
- Суда, зарегистрированные в международном реестре судов.
- Иные объекты, указанные в п. 4 ст. 374 НК РФ.
Примечание: в случае если право собственности на имущество возникло после 15 числа месяца (или прекратилось до 15-го), то месяц берется как полный и наоборот, если право собственности возникло до 15 (или прекратилось после 15-го), то месяц не учитывается при расчете авансов и налога.
Льготы по налогу на имущество юридических лиц в 2018 году
2) Налоговая ставка не может быть выше 2,2%. Можно только установить дифференцированного ее вида для компаний в зависимости от их категорий и типа учитываемого имущества. Органы местной власти устанавливают размер ставок налога на имущество организаций. Она же не должна превышать 2,2%. Для отдельного типа имущества максимальная ставка равна 1 процент: линии электропередач, трубопроводы, железнодорожные пути. В следующем году данная ставка может вырасти до 1,% процента.
1) База по налогу – среднегодовая стоимость облагаемого сбором имущества. В учете имущества, которое расположено в разных регионах используется раздельный подсчет. Оно же облагается ставками разных размеров и имеет отдельный баланс. Капитальные вложения, что были окончены на момент подсчета размер базы уменьшают.
Ставка налога на имущество в 2018 году для юридических лиц
Действие таких льгот распространяется на всю территорию России независимо от их упоминания в региональных законах. Такое имущество освобождается в размере 100% от налога на имущество, то есть фактически применяется ставка 0%. Полный перечень льгот можно также посмотреть на сайте nalog.ru в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Налог на имущество платят все организации, у которых на балансе есть основные средства. Ставки определяют региональные власти с учетом ограничений в законодательстве. Прочтите нашу статью, чтобы правильно определить ставку налога на имущество в 2018 году для юридических лиц.
Налог на имущество физических лиц на 2018 год
Данный вид фискального сбора относится к налогу местного значения. В связи с чем, он регулируется как НК РФ, так и нормативно-правовыми актами муниципальных органов, а также городов, имеющих статус федерального значения. В новой главе сказано, что расчет суммы налога, с последующим уведомлением налогоплательщика об его уплате будет производиться местными налоговиками.
Каждому гражданину РФ необходимо знать о том, что налог на имущество физических лиц является обязательным для всех, кто владеет недвижимостью, к которой относятся: дома, квартиры, дачи, хозяйственные и прочие строения. Оплачивать этот налог обязаны все лица, которые не освобождены от него или же не имеют специальных льгот на выплату данного налога.
uristsos.ru
Алгоритм расчета налога на имущество организаций в 2018 году
Компании, которые работают на УСН тоже должны платить налог на имущество. Правда, не всегда. Речь идет только о тех ситуациях, когда компания-упрощенец обладает объектами недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. При этом в отношении имущества, налоговая база по которому определяется как среднегодовая стоимость, платить налог не нужно (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Объектом налогообложения является движимое и недвижимое имущество, которое принято на учет в качестве основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. Сюда входит также имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению. Какое имущество не подпадает под обложение имущественным налогом? В п. 4 ст.
Как рассчитать налог на имущество организации
НК РФ): Налоговая база Максимальная ставка налога 2014 год 2015 год 2016 и последующие годы Среднегодовая стоимость* 2,2% Кадастровая стоимость Для Москвы 1,5% 1,7% 2% Для иных субъектов РФ 1% 1,5% 2% * В отношении имущества, указанного в п.25 ст.381 НК РФ и не освобожденного региональными властями от обложения, ставка налога не может превышать в 2018 году 1,1% (п.3.3 ст.380 НК РФ). Если региональные власти не установили собственные ставки налога на имущество организаций, то налог рассчитывается исходя из ставок, указанных в НК РФ (п. 4 ст. 380
Важно
НК РФ). Расчет налога на имущество организаций Расчет налога исходя из среднегодовой стоимости имущества отличается от расчета налога исходя из кадастровой стоимости. И здесь важно отметить, при расчете налога исходя из среднегодовой стоимости не нужно учитывать недвижимость, налог в отношении которой рассчитывается исходя из кадастровой стоимости.
Расчет налога на имущество юридических лиц в 2018 году здание
- продолжительность налогового и отчетных периодов;
- максимально возможные величины ставок;
- базовый перечень льгот и особенности их применения;
- принципы определения величины налога и выполнения платежей по нему;
- виды и сроки представляемой отчетности.
От решений, принятых на уровне региона, зависят:
- особенности исчисления базы, определяемой как кадастровая стоимость;
- вопрос деления или неделения налогового периода на отчетные;
- конкретные значения применяемых ставок;
- конечный список действующих льгот;
- окончательные порядок и сроки уплаты налога.
Решенный положительно вопрос о выделении в налоговом периоде (он равен году) отчетных приводит к возникновению обязанности ежеквартально считать авансовые платежи, сдавать отчетность по ним и осуществлять уплату рассчитанных сумм.
Налог на имущество организаций
Кроме того, не включаются в базу по налогу на имущество объекты, включенные в первую или вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств, которая утверждена Постановлением Правительства РФ № 1. Напомним, что Постановлением Правительства РФ № 640 были внесены поправки в Классификацию ОС, которые вступили в силу с 1 января 2017 года.
Однако Минфин РФ в письме № 03-03-06/1/66701 разъяснил, что внесение данных корректив не является основанием для изменения срока полезного использования введенных в эксплуатацию основных средств, установленного в соответствии с Классификацией, действовавшей на дату принятия объектов к бухгалтерскому учету. При расчете налога на имущество воспользуйтесь следующим алгоритмом: 1. определите объект налогообложения;2. проверьте наличие и возможность применения льгот по налогу на имущество;3.
Налог на имущество организаций в 2018 году: расчет и уплата налога
Следует отметить, что налоговая база в отношении отдельных объектов недвижимости определяется как ее кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года налогового периода в соответствии со статьей 378.2 НКРФ. К таким объектам относятся:• административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;• нежилые помещения, назначение, которые используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания;• объекты недвижимости иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ;• жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов ОС. НК РФ установлено, что региональными властями не позднее 1 числа года перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость.
Налог на имущество организаций – новшество 2018 года
ОКОФ). Приказ Росстандарта № 458 от 21.04.2016 регулирует переход основных фондов на новый классификатор. Документ содержит подробное и уточненное описание кодов и расшифровок. Налог на имущество в 2018 году рассчитывайте по-новому. Перед составлением декларации или промежуточного (авансового) расчета обновите ОКОФ, а при расчете налоговой базы исключите объекты, которые перечислены п. 4 ст. 374 и ст. 381 НК РФ, то есть те, которые нужно исключить из базы:
- основные средства, отнесенные к первой или ко второй группе обновленного классификатора;
- земельные объекты и объекты природопользования;
- движимые основные фонды, приобретенные после 1 января 2013 года (кроме имущества, которое принято к учету в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц, а также имущества взаимозависимых лиц, согласно условиям п. 2 ст.
Как рассчитать налог на имущество за 1 квартал 2018 года?
Внимание
О вариантах установления сроков читайте в публикации «Какой срок уплаты налога на имущество в 2017-2018 годах?». Итоги Необходимость исчисления авансов по имуществу по завершении квартала зависит от того, введены ли в регионе отчетные периоды для этого налога.
Инфо
Установление таких периодов предполагает обязательность поквартальной отчетности и осуществления платежей по ее итогам. До проведения расчета всю массу основных средств налогоплательщика необходимо разделить: - на не попадающие под налог;
- находящиеся в разных регионах;
- имеющие разные налоговые базы;
- льготируемые и нельготируемые;
- облагаемые по разным ставкам.
Алгоритм расчета авансов не ставится в зависимость от вида налоговой базы, однако по-разному исчисляется сама база.
В ряде ситуаций расчет базы будет иметь свои особенности. Кроме того, основанием для пересмотра результатов кадастровой оценки является недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости. Этим может обусловливаться изменение кадастровой стоимости объекта оценки как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения.Федеральным законом № 135-ФЗ установлено, что в случае несогласия с результатами кадастровой стоимости, их можно оспорить. Сделать это могут как компании, так и органы власти. С какого момента налогоплательщик должен применять измененную кадастровую стоимость объекта? Если указанная стоимость скорректирована из-за выявленной ошибки, то новую стоимость можно применять, начиная с налогового периода, в котором была применена ошибочно определенная кадастровая стоимость.
Алгоритм расчета налога на имущество организаций в 2018 году
Если кадастровая стоимость здания определена, но в отношении конкретного помещения она не указана, то налоговая база в отношении помещения определяется как доля кадастровой стоимости здания, в котором оно находится, соответствующая площади помещения в общей площади здания. При этом если то или иное здание не включено в указанный перечень, то налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества.
Это подтверждает Минфин РФ (письмо № 03-05-05-01/35000). Следует отметить, что кадастровая стоимость недвижимости может быть изменена в течение календарного года. Дело в том, что в период между проведением работ по государственной кадастровой оценке возможно изменение рыночной конъюнктуры, методических подходов к определению кадастровой стоимости.
Расчет налога на имущество организаций в 2018 году
В то же время статья 4 дополнена пунктом, в соответствии с которым право на применение налоговых льгот возникает (прекращается) с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором выполняются (прекращаются) условия их применения. В отношении объектов недвижимого имущества, принадлежащих профессиональным союзам, их объединениям (ассоциациям), налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости площади объекта налогообложения, не переданной в аренду или наём третьим лицам и используемой налогоплательщиком для выполнения своих уставных задач, с применением коэффициента 0,75 (пп.
2.4 ст. 4-1). Московская область В отличие от Москвы в Московской области региональные власти продлили льготу по налогу на движимое имущество на 2018–2020 годы.
tk-advokat.ru
