Что лучше завещание или дарственная на дом и землю: Что лучше наследство или дарственная на квартиру

Содержание

завещание на квартиру или дарственная?. Юридические вопросы сделок с жильем

Вопрос о приоритете дарственной или завещания на квартиру не имеет однозначной трактовки и в каждом случае решается индивидуально. Чтобы ответить на него, вначале следует разобраться с отличиями завещания на квартиру и ее дарением.

Разница между ними есть, и весьма существенная, так как дарственная на квартиру делает наследника собственником квартиры с момента получения на нее новых государственных регистрационных документов. И. соответственно, наследователь автоматически лишается всех прав на квартиру, подписывая дарственную. При составлении же завещания наследник получает квартиру только после смерти завещателя. Таким образом, завещание на квартиру становится своеобразной «охранной грамотой» завещателя – ведь он не может лишиться крыши над головой, например, при ухудшении отношений с одариваемым. Подписывать дарственную можно рекомендовать собственникам нескольких квартир или же тогда, когда даритель абсолютно уверен в порядочности своего наследника.

Дарственная может быть юридически оформлена только один раз – завещание же может быть переписано в любой момент времени. Поэтому для лиц, которым передают в собственность квартиру, конечно, выгоднее дарственная, чем завещание. Кроме того, завещание, в отличие от дарственной, гораздо чаще оспаривают в суде. В случае признания завещания недействительным, наследник может лишиться квартиры, например, если он не относится к категории обязательных наследников – лиц, не достигших совершеннолетия, нетрудоспособных или находящихся на иждивении завещателя более года.

Дарственная также может быть оспорена в суде, так как юридически классифицируется как обычная сделка, к которой применяются общие положения Гражданского Кодекса РФ о недействительности сделок (статьи 166 — 181). В частности, дарственная может быть признана недействительной, если даритель в этот момент был недееспособен, находился в заблуждении, был обманут или запуган. Конечно, нотариус, заверяя сделку дарения, проверяет дееспособность дарителя и делает соответствующую запись в договоре, поэтому оспорить эти положения будет очень трудно, но, в принципе, не невозможно. Аннулируется дарственная также в случаях, когда сделка была признана притворной или ничтожной, например, если будет доказано, что даритель получил за квартиру деньги от одариваемого, и т.д. Но, в общем случае, несмотря на небольшую гипотетическую вероятность признания сделки дарения неправомочной, для наследника она, безусловно, выгоднее, чем завещание. Не забудем еще про один «плюс» договора дарения – подаренная собственность не может быть включена в список разделяемого имущества при разводе.

При оформлении дарственной требуется заплатить налог на ее оформление. Для близких родственников (супругов, родителей и детей) он символический, а для дальних или лиц, не находящихся с дарителем в родственных отношениях, составляет 13% стоимости квартиры.

Для регистрации договора дарения необходимо предоставить следующие документы:

Правоустанавливающий документ на квартиру (договор приватизации, мены или купли продажи).

Свидетельство о регистрации права на квартиру, если даритель стал ее собственником после 1989 года.

Технический и кадастровый паспорт на квартиру.

Договор дарения, составленный в трех экземплярах и подписанный сторонами.

Выписка из домовой книги, действительная десять дней.

Квитанция об оплате госпошлины.

Дарственная на квартиру составляется в простой письменной форме и подлежит обязательной государственной регистрации. Это может сделать нотариус, подписывающий сделку дарения, или же сам даритель, обратившись напрямую в Управление Федеральной Регистрационной Службы города. Если обе стороны договора дарения по объективным причинам не могут присутствовать при оформлении договора, то это могут сделать родственники или друзья. При этом необходимо знать, что одно лицо не может представлять интересы дарителя и одариваемого одновременно – то есть доверенности для совершения сделки должны быть оформлены на двух разных лиц. Стоит отметить, что если дарственная оформлялась с помощью доверенных лиц, то возможность ее отмены возрастает при оспаривании договора в суде. Поэтому лучше дарственную оформлять лично.

Таким образом, прямого ответа на вопрос о приоритете завещания или дарственной на квартиру нет. Каждый собственник недвижимости будет сам определять, каким образом он будет распоряжаться своим имуществом. И лучше это делать, предварительно проконсультировавшись с опытным юристом.

Для того, чтобы оставить что-нибудь в наследство потомкам, необходимо это сперва приобрести.

В нашем каталоге возможно:

купить новостройку;

приобрести квартиру на вторичном рынке;

купить участок земли, коттеджи или дачи.

Как оформить дарственную на дом, в чем ее плюсы и минусы

Передать квартиру наследникам можно разными способами. Чаще всего для этой цели используется завещание. Но некоторые предпочитают избавить родных от лишних проблем с возможным оспариванием этой бумаги, сразу передавая недвижимость в подарок. В этой статье эксперты «Новых метров» расскажут о том, что такое дарственная, как она пишется, в чем ее плюсы и минусы.

Дарственная — это договор дарения, по которому даритель (тот, кто делает дар) передает одаряемому (тому, кто получает подарок) имущество на безвозмездной основе. При этом выразить свое желание принять участие в сделке должны обе стороны: нельзя оформить документ, если одаряемый не подтвердит, что принял подарок.

Плюсы и минусы дарственной

Множество людей стараются разобраться, как оформить дарственную на дом, коттедж, апартаменты или другое жилье, потому что у этого документа большое количество положительных сторон, а именно:

Простота. Даже несмотря на то, что для недвижимости требуется нотариальное заверение документа, он остается более простым, чем договор купли-продажи.

Позволяет обойти преимущественное право покупки. Это дает возможность передать третьему лицу недвижимость, которая находится в совместной собственности, без оформления разрешений от других владельцев (каждое требует нотариального заверения).

Подаренная квартира не является совместно нажитым имуществом, поэтому она не разделяется при разводе. Также при продаже, сдаче в аренду, использовании в качестве залога не требуется согласие супруга.

Если дарственная оформляется близким родственником, сделка не облагается налогом.

Минусы дарственной на дом, земельный участок или другую недвижимость:

По закону это безвозмездная сделка, а значит, даритель не имеет права требовать от одаряемого передачи денег, другой недвижимости или оказания каких-либо услуг в счет подарка.

Если процедура оформлена, отменить ее очень сложно. Задача упрощается, если сделка была заключена с ошибками, ИП подарил недвижимость с нарушением закона о банкротстве или одаряемый причинил значительный вред дарителю или его родственникам. Есть еще одно условие, когда можно отменить дарственную, — если одаряемый небрежно обращается с даром. Но доказать этот факт сложно.

При передаче квартиры или дома в дар даритель рискует остаться на улице, даже если у него есть прописка. Все зависит от того, как поведет себя новый владелец жилья.

Не все квартиры можно подарить, не все граждане РФ могут выступать одаряемыми или дарителями.

Как можно увидеть, у процедуры есть как достоинства, так и недостатки. В минусах документа нет ничего страшного, но нужно их учитывать, принимая решение передать недвижимость кому-либо именно таким образом.

Что лучше — завещание или дарственная?

Все зависит от вашей ситуации и от того, кому планируется передать недвижимость. В целом завещание лучше, так как его автор более защищен — квартира или дом принадлежат ему до самой смерти. Никто не может выселить его или продать недвижимость. Однако, если между членами семьи доверие велико, а на квартиру есть иные нежелательные претенденты, иногда проще оформить ее в дар. Но конкретную ситуацию лучше разбирать с юристом, так как кроме завещания и дарственной есть другие формы передачи недвижимости по наследству.

Что лучше — дарственная или продажа

И вновь все зависит от ситуации. Вообще, дарственная предполагает дар без оплаты, поэтому одаряемый вполне может отказаться передавать вам деньги после оформления документа, и вы ничего не докажете. Именно поэтому нельзя дарить недвижимость незнакомцам под видом продажи. Но иногда дарственная делается внутри семьи, чтобы обменять одну недвижимость на другую. Например, дочь может купить квартиру по ипотеке, вселить туда родителей, а сама поселиться в родительском доме. Продавать квартиру и дом друг другу займет больше времени, чем оформить две дарственные. Но еще более правильным в этой ситуации будет заключить договор мены, т. е. обменять одну квартиру на другую.

Как оформить дарственную на дом: пошаговая инструкция

Для тех, кто хочет знать, что нужно для оформления дарственной на дом, квартиру или землю, мы подготовили простую инструкцию в несколько шагов. Следуя ей, вы сможете без труда подарить свою недвижимость любому человеку.

Шаг 1. Обговариваем условия. Так как дарение — это не односторонняя сделка, нужно, чтобы одаряемый принял ваши условия и подтвердил, что принимает подарок. Особенно это важно, если квартиру дарят не члену семьи, т. к. тогда человеку придется платить НДФЛ.

Шаг 2. Необходимо получить документы. Дарственная на недвижимость заверяется у нотариуса. Ему потребуются документы, подтверждающие права собственности, заявления от обеих сторон, удостоверения личности дарителя и одаряемого, кадастровый паспорт, справка о лицах, которые проживают в помещении, и другие документы. Полный список лучше всего запросить в конторе, куда вы планируете обратиться, т. к. он может изменяться.

Шаг 3. Составляем дарственную. Большинство специалистов не рекомендуют самостоятельно разбираться, как пишется дарственная. Куда проще обратиться к риелтору, который сделает для вас документ за небольшие деньги.

Шаг 4. Оплачиваем госпошлину за регистрацию права и относим весь пакет документов в ближайший МФЦ. Можно также обратиться в Федеральную регистрационную службу. Дождаться ответа и убедиться, что право собственности на недвижимость было зарегистрировано.

Любые манипуляции с недвижимостью, будь то покупка новостройки в центре Питера или передача в дар домика в деревне, необходимо проводить вместе со знающим человеком. Опытный риелтор или юрист поможет избежать рисков, составить документы правильно, собрать все нужные бумаги и подтверждения, вовремя подать заявку в соответствующие государственные органы. Чем меньше ошибок и недочетов будет допущено за время оформления сделки, тем меньше шанс, что она может быть признана недействительной по суду.

Давать по своей воле | Trust for Public Land

Укрепите свои связи

Вы хотите оставить в своем завещании деньги Фонду общественных земель. Вы также хотите гибко изменить свою волю в случае изменения жизненных обстоятельств. Вы можете сделать и то, и другое.

Всего одним предложением вы можете завершить свой подарок. Этот тип пожертвования в Trust for Public Land по вашему завещанию или живому фонду помогает гарантировать, что мы продолжим нашу миссию на долгие годы.

Узнайте, как это работает

Начните сегодня

Просмотрите и загрузите БЕСПЛАТНУЮ копию Руководство по составлению завещания .

Пример того, как это работает

Эндрю и Эми, у которых трое несовершеннолетних детей, поняли, что пришло время составить план поместья для их семьи. Они обнаружили, что процесс планирования имущества помог им задуматься о людях и некоммерческих организациях, которые были важны для них, и о наследии, которое они хотели бы оставить. Они узнали, насколько легко и гибко можно включить одно предложение, чтобы сделать подарок Trust for Public Land в виде процента от их имущества или определенной суммы в долларах.

Пополните ваше пожертвование с помощью:

Наличные
Ценные бумаги
Недвижимость
Материальная личная собственность
Запасы, находящиеся под пристальным вниманием

Наш лучший бесплатный ресурс

Этот комплексный набор для планирования недвижимости поможет вам защитить свою семью и создать наследие. БЕСПЛАТНО!

Загрузить My Kit

Дальнейшие действия

Обратитесь в Управление планирования пожертвований по телефону 202-856-3748 или на адрес электронной почты [email protected], чтобы получить дополнительную информацию или обсудить различные варианты включения Trust for Public Land в ваше завещание или план поместья.
Обратитесь за советом к своему финансовому или юридическому консультанту.
Если вы включаете Trust for Public Land в свои планы, используйте наше официальное имя и идентификационный номер федерального налогоплательщика.

Юридическое название: The Trust for Public Land
Адрес: 101 Montgomery Street, Suite 900
San Francisco, CA 94104
Идентификационный номер федеральной налоговой службы: 23-7222333

3 90 Получите БЕСПЛАТНОЕ завещание.

Наш лучший бесплатный ресурс

Загрузить мой комплект

Информация, содержащаяся здесь, была точной на момент публикации. Информация на этом веб-сайте не предназначена для юридических или налоговых консультаций. Для такого совета, пожалуйста, обратитесь к адвокату или налоговому консультанту. Цифры, приведенные в любых примерах, предназначены только для иллюстративных целей. Ссылки на налоговые ставки включают только федеральные налоги и могут быть изменены. Закон штата может дополнительно повлиять на ваши индивидуальные результаты. Жители Калифорнии: Аннуитеты регулируются штатом Калифорния. Однако платежи по таким соглашениям не защищены и не гарантируются каким-либо иным образом каким-либо государственным учреждением или Калифорнийской ассоциацией страхования жизни и здоровья. Жители Оклахомы: Аннуитет в виде благотворительных подарков не регулируется Департаментом страхования Оклахомы и не защищен гарантийной ассоциацией, связанной с Департаментом страхования Оклахомы. Жители Южной Дакоты: аннуитеты по благотворительным подаркам не регулируются и не находятся под юрисдикцией Отдела страхования Южной Дакоты. Политика конфиденциальности | Политика в отношении файлов cookie

Пожертвование по завещанию: ConservationTools

Пожертвования по завещанию широко использовались на протяжении веков для передачи благотворительным организациям некоторых или всех оставшихся активов жертвователя после его или ее смерти.

Жертвователи иногда не решаются сделать существенное пожертвование наличными, землей или другим имуществом в течение своей жизни, потому что они обеспокоены риском того, что они могут непреднамеренно истощить активы, которые им понадобятся позже в жизни. Дар по воле — воля, которую они могут изменить в любое время — позволяет избежать этой заботы.

Неограниченные подарки в виде наличных денег или предметов личного или недвижимого имущества, которые могут быть конвертированы в наличные деньги, могут быть восхитительными и высоко ценимыми сюрпризами для получателя. Это не всегда верно в отношении подарков, предназначенных только для определенного использования. Если жертвователь намерен ограничить использование подарка (или его передачу другой организации), следует проконсультироваться с благотворительной организацией, чтобы убедиться, что организация захочет принять запланированный подарок и управлять им.

Добровольное пожертвование может помочь жертвователям достичь целей как поддержки сохранения, так и избежания или минимизации государственных налогов на наследство и федеральных налогов на недвижимость.

Типы подарков

Завещание

Дарение наличных денег или другого личного имущества по завещанию, иногда называемое завещанием , может быть сделано в определенной сумме в долларах или рассчитано по формуле, основанной на других требованиях к имуществу. . Подарок может быть неограниченным или подарен с определенной целью. Это может быть конкретная организация, или в завещании даритель может дать лицу (лицам), управляющему имуществом («личным представителям») право идентифицировать получателя — бенефициара дара.

Девайз

Дар земли или других прав на недвижимое имущество по завещанию, иногда называемый девизом , может быть сделан из всей доли собственности, процентной доли, общей с другими, или оставшейся доли после жизни лица или лиц, указанных в завещании. Завещание может уполномочить или предписать личному представителю пожертвовать сервитут на имущество природоохранной организации до того, как оно будет передано из поместья в соответствии с условиями завещания.

Неограниченные и ограниченные подарки

Подарки в поддержку широких целей организации

Природоохранные организации всегда приветствуют пожертвования наличными, акциями или другим личным имуществом, которое можно обменять на наличные. Если жертвователь не указывает иное, пожертвование и любые доходы, полученные в результате инвестирования пожертвования, могут быть использованы природоохранной организацией для покрытия ее общих операционных расходов или других конкретных целей, определенных ее правлением.

Подарки с условиями или ограничениями

Дарители, намеревающиеся наложить ограничения на свой подарок, должны откровенно обсудить с вероятными получателями подарка, чтобы подтвердить приемлемость подарка и их способность поддерживать и использовать подарок в соответствии с намерения дарителя. Это обсуждение может проводиться на конфиденциальной основе для защиты как доноров, так и потенциальных реципиентов. При отсутствии договорных обязательств по дарению завещание всегда можно изменить вплоть до момента смерти. Если есть ожидания, что получатель потратит время и ресурсы или откажется от других возможностей, полагаясь на ожидаемый подарок по завещанию, то было бы уместно заключить взаимообязывающее соглашение о пожертвовании, чтобы гарантировать, что эти ожидания будут оправданы.

Неспособность донора связаться с принимающей организацией относительно пожертвования ограниченного денежного подарка, земли или сервитута может означать, что организация не полностью подготовлена или даже не оснащена для выполнения пожеланий донора. В некоторых случаях ни организации, ни личным представителям наследодателя может быть неясно, что имел в виду даритель в отношении будущего использования и возможности передачи подаренного имущества.

Сообщения для подтверждения подарка

Неспособность дарителя сообщить членам семьи или доверенным лицам о подарке может вызвать подозрения в неправомерном влиянии со стороны организации, получающей подарок. Члены семьи могут поднять вопросы дееспособности, если даритель был в преклонном возрасте при включении дара организации в завещание. В частности, если ожидания членов семьи относительно того, что они должны получить от наследодателя, не оправдываются завещанием, они могут оспорить законность дарения в суде.

Чтобы предотвратить такие проблемы, доноры иногда устанавливают видеозаписи, на которых они объясняют свое намерение сделать подарок, показывая, что они предпринимают действия, полностью осведомленные о последствиях, и демонстрируют свою компетентность — то, что они обладают полными умственными способностями — сделать подарок. хорошие решения. Такие видеозаписи могут быть сделаны несколько раз, чтобы дополнительно подтвердить законность подарка.

Ограниченный фонд донора

В завещании должно быть четко указано, должно ли пожертвование использоваться только для определенной цели (фонд, ограниченный донором), рекомендуется ли конкретная цель, но не является обязательной, или подарок не ограничен. Если подарок ограничен дарителем, в завещании должно быть четко указано, ограничивается ли только пожертвование или заработок от него. Если природоохранная организация принимает фонд, ограниченный донорами, она принимает на себя юридически обязывающее обязательство использовать доверенный ей фонд только для намеченных целей. Перенаправление использования, не санкционированное соответствующим юридическим органом, было бы серьезным злоупотреблением доверием.

Ограниченный фонд Совета

Когда донор желает, но не требует использования пожертвования для определенной цели, и природоохранная организация также желает того же результата, использование фонда (и, при желании, будущее доходы) могут быть назначены для этой цели решением правления. Хотя такое ограничение является строгим заявлением о политике этого управляющего совета, фонд, ограниченный только решением совета, может быть перенаправлен на другие цели, если в будущем совет директоров примет такое решение.

Спецификация или гибкость

Фиксированная сумма и формула

Физические лица могут сделать пожертвование наличными в размере определенной суммы по своему желанию; однако это может быть или не быть правильным выбором для человека в зависимости от ряда факторов, которые адвокат, имеющий опыт планирования имущества, сможет обсудить с дарителем. Среди других альтернатив, которые следует рассмотреть, — пожертвование части, рассчитанной по формуле, остаточной стоимости имущества или класса активов в составе имущества.

Люди могут составить завещание с оставшимися десятками лет жизни. Хотя они могут поддерживать миссию по сохранению природных ресурсов, они могут быть не готовы так быстро указать конкретную природоохранную организацию. Обстоятельства донора могут измениться — например, переезд в другую часть страны. Желание донора поддержать конкретную организацию также может меняться со временем. В этом случае завещание может уполномочить личного представителя определить одну или несколько природоохранных организаций, которые получат выгоду от подарка. Донор должен информировать личного представителя о своих текущих намерениях.

Due Diligence

Природоохранные организации должны подходить к пожертвованию прав на недвижимость, будь то по завещанию или иным образом, с такой же осторожностью, как и к другим приобретениям земли. Прежде чем принять подарок, природоохранная организация должна запросить у потенциального дарителя или его личных представителей соответствующую информацию: любое право собственности, съемку, аренду, оценку или другую информацию, которая у них может быть, а также любые экологические или другие проверки, относящиеся к соблюдению применимого законодательства. . Если этой информации недостаточно или на нее нельзя положиться для принятия обоснованного решения о приемке объекта, то перед приемкой природоохранная организация должна провести собственную комплексную проверку.

Точно так же доноры могут захотеть провести собственную должную осмотрительность, прежде чем совершить пожертвование, чтобы убедиться, что потенциальные получатели имеют обязательства и возможности, как финансовые, так и иные, для сохранения и использования пожертвованного имущества по назначению.

Финансовый анализ

Право собственности на землю не похоже на владение акциями или другими инвестиционными активами. Рыночные ценные бумаги сопряжены с риском того, что их стоимость может резко упасть и обесцениться, но это самое худшее, что может случиться. Владелец больше не обязан вкладывать деньги в актив. С недвижимостью не так. Налоги, страхование и другие расходы на содержание должны быть оплачены в течение промежуточного периода владения, даже если планируется выставить недвижимость на рынок сразу после получения подарка. Если природоохранная организация не может позволить себе рисковать денежными потоками, необходимо рассмотреть альтернативы; например: (1) заставить поместье продать собственность и распределить чистую выручку природоохранной организации; (2) организовать ссуду, обеспеченную имуществом, по расчетной балансовой стоимости в течение расчетного периода перепродажи; или (3) предусмотреть денежный взнос в дополнение к безвозмездной передаче имущества для покрытия этого дефицита денежных средств.

Пожертвования для заповедника или другого программного использования

Дарение земли, ограниченной для использования в качестве природного заповедника или другого определенного использования дарителем, должно рассматриваться с более высоким уровнем проверки как со стороны донора, так и со стороны потенциального получателя. Первый вопрос заключается в том, соответствуют ли право собственности и эксплуатация объекта для указанного использования миссии и целям природоохранной организации. Второй вопрос – финансовая целесообразность владения и эксплуатации имущества по указанному назначению в течение неопределенного периода времени. Дарение имущества, которое само по себе может приносить доход, достаточный для покрытия как затрат на владение, так и его программного использования, действительно редкость.

Донор должен признать, что правлению природоохранной организации необходимо оценить, прежде чем принять дарение земли, имеет ли организация или будет иметь возможность управлять землей, не истощая ресурсы от деятельности организации с потенциально более высоким приоритетом. В противном случае донору, возможно, потребуется предусмотреть денежный взнос в завещании для обеспечения фонда пожертвований, который при инвестировании с разумной нормой прибыли предоставит достаточные средства для субсидирования владения и эксплуатации имущества в течение неопределенного периода времени. время. И даже если управление землей донора будет одним из самых высоких приоритетов организации, донор все равно может быть сильно заинтересован в предоставлении пожертвованного фонда, чтобы гарантировать, что другие виды деятельности организации не пострадают в результате дара земли донором. Ожидания донора и потенциального реципиента в отношении разумного инвестирования и надлежащего использования пожертвований должны быть документально подтверждены соглашением о пожертвовании.

Для природоохранной организации, по меньшей мере, неловко и неприятно отказываться от подарка благонамеренного сторонника, который не обсудил этот вопрос заранее. С другой стороны, совет управляющих, который принимает нецелесообразный подарок земли, чтобы поддерживать хорошие отношения с семьей или обществом, создал огромную проблему для будущего совета. Ни одна благотворительная организация не хочет рисковать тем, что ей придется обратиться в суд с ходатайством о прекращении или ином изменении условий благотворительных ограничений, в соответствии с которыми ей было доверено имущество. В ситуациях, когда организация все же обращается в суд, это обычно является последним средством после того, как активы организации были истощены за счет субсидирования неадекватно обеспеченного заповедника.

Владельцы земель с высокой природоохранной ценностью могут захотеть предусмотреть в своем плане владения, если прямое пожертвование невозможно, опцион на покупку, возможно, на выгодной основе, или право первой покупки в пользу природоохранной организации. Это дает идентифицированной организации возможность приобрести недвижимость по цене или, в случае продажи по выгодной цене, ниже стоимости, оцененной для целей налога на наследство. С небольшими затратами для владельцев или бесплатно для владельцев возможность приобретения, предоставленная по желанию, может стать сильным стимулом для определенной природоохранной организации собрать финансирование, необходимое для приобретения, в течение оставшейся продолжительности жизни владельцев.

Инструкции по пожертвованию

Многие хорошие управляющие охраняемой собственностью не хотят или не нуждаются в надзоре со стороны природоохранной организации, пока они остаются владельцами собственности. Однако они хотят обеспечить долгосрочное управление, когда они больше не могут этого делать. Они могут сделать это, предусмотрев в своем завещании, что на их имущество будет наложен сервитут до того, как оно будет, согласно их завещанию, передано другому бенефициару или продано наследственным имуществом. Сервитут на сохранение, условия которого взаимно согласованы дарителями и указанным держателем сервитута и включены в завещание, гарантирует, что желания и потребности как дарителя, так и получателя будут удовлетворены.

Если остается значительная продолжительность жизни, донорам рекомендуется уполномочить личных представителей вносить такие изменения, которые разумно необходимы или желательны, чтобы привести сервитутный документ в соответствие с текущими условиями и практикой. Пожертвование в управление, которое, вероятно, потребуется природоохранной организации, чтобы иметь возможность принять сервитут по сохранению, также должно быть проработано заранее и включено в завещание с учетом корректировки в соответствии с текущими валютными ценностями.

Выбор в пользу пожертвования

Если личные представители уполномочены завещанием или применимым законодательством делать пожертвования в отношении имущества, принадлежащего имуществу, они могут принять решение о пожертвовании сервитута на сохранение этого имущества до подачи декларации о налоге на имущество. . Существуют федеральные и, возможно, налоговые льготы штата для принятия такого решения, которые обсуждаются ниже.

Налоговые льготы в отношении сервитутов

Пожизненное пожертвование

Сервитут на сохранение, предоставленный умершим перед смертью, уменьшит стоимость имущества как для целей федерального налога на наследство, так и для целей налога на наследство штата. Не только имущество, на которое распространяется консервационный сервитут, будет оценено в качестве ограничения для целей налога на наследство, но даритель также будет иметь возможность вычесть оценочную стоимость благотворительного пожертвования сервитута на сохранение, подпадающего под действие Кодекса §170(h), в течение жизни дарителя.

Посмертное пожертвование

Если умерший землевладелец не предоставил сервитут при жизни, личные представители могут воспользоваться налоговой льготой, пожертвовав сервитут до подачи налоговой декларации. Если сервитут на консервацию иным образом квалифицируется как благотворительный взнос в соответствии с §170(h) Кодекса, оценочная стоимость сервитута на консервацию может быть заявлена как благотворительный вычет для целей налога на наследство в соответствии с §2055(f) Кодекса.

Освобождение от уплаты налога на имущество

Если имущество, входящее в состав поместья, ограничено сервитутом по консервации, который квалифицируется как благотворительный взнос в соответствии с §170(h) Кодекса, до 40% стоимости освобожденного имущества может быть исключено из стоимость недвижимости для целей налога на наследство.