Госпошлина при вступлении в наследство в 2018 году: Сколько нужно заплатить государству при получении наследства

НК РФ Статья 333.38. Льготы при обращении за совершением нотариальных действий \ КонсультантПлюс

• Главная
• Документы
• Статья 333.38. Льготы при обращении за совершением нотариальных действий

Подготовлена редакция документа с изменениями, не вступившими в силу

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 14.07.2022, с изм. от 11.10.2022)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2022)

НК РФ Статья 333.38. Льготы при обращении за совершением нотариальных действий

От уплаты государственной пошлины за совершение нотариальных действий освобождаются:

1) органы государственной власти, органы местного самоуправления, органы публичной власти федеральной территории «Сириус», обращающиеся за совершением нотариальных действий в случаях, предусмотренных законом;

(в ред. Федерального закона от 11.06.2021 N 199-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2) инвалиды I и II группы, дети-инвалиды, инвалиды с детства — на 50 процентов по всем видам нотариальных действий;

(в ред. Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

3) физические лица — за удостоверение завещаний имущества в пользу Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и (или) муниципальных образований;

4) общественные организации инвалидов — по всем видам нотариальных действий;

5) физические лица — за выдачу свидетельств о праве на наследство при наследовании:

жилого дома, а также земельного участка, на котором расположен жилой дом, квартиры, комнаты или долей в указанном недвижимом имуществе, если эти лица проживали совместно с наследодателем на день смерти наследодателя и продолжают проживать в этом доме (этой квартире, комнате) после его смерти;

(в ред. Федерального закона от 31.12.2005 N 201-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

имущества лиц, погибших в связи с выполнением ими государственных или общественных обязанностей либо с выполнением долга гражданина Российской Федерации по спасению человеческой жизни, охране государственной собственности и правопорядка, а также имущества лиц, подвергшихся политическим репрессиям. К числу погибших относятся также лица, умершие до истечения одного года вследствие ранения (контузии), заболеваний, полученных в связи с вышеназванными обстоятельствами;

вкладов в банках, денежных средств на банковских счетах физических лиц, страховых сумм по договорам личного и имущественного страхования, сумм оплаты труда, авторских прав и сумм авторского вознаграждения, предусмотренных законодательством Российской Федерации об интеллектуальной собственности, пенсий.

Наследники, не достигшие совершеннолетия ко дню открытия наследства, а также лица, страдающие психическими расстройствами, над которыми в порядке, определенном законодательством, установлена опека, освобождаются от уплаты государственной пошлины при получении свидетельства о праве на наследство во всех случаях независимо от вида наследственного имущества;

6) наследники работников, которые были застрахованы за счет организаций на случай смерти и погибли в результате несчастного случая по месту работы (службы), — за выдачу свидетельств о праве на наследство, подтверждающих право наследования страховых сумм;

7) финансовые и налоговые органы — за выдачу им свидетельств о праве на наследство Российской Федерации, субъектов Российской Федерации или муниципальных образований;

8) организации, осуществляющие образовательную деятельность, имеющие интернат, — за совершение исполнительных надписей о взыскании с родителей задолженности по уплате сумм на содержание их детей в таких организациях;

(в ред. Федерального закона от 27.11.2017 N 346-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

9) специальные учебно-воспитательные учреждения для обучающихся с девиантным (общественно опасным) поведением федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области образования, — за совершение исполнительных надписей о взыскании с родителей задолженности по уплате сумм на содержание их детей в таких учреждениях;

(в ред. Федерального закона от 27.11.2017 N 346-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

10) воинские части, организации Вооруженных Сил Российской Федерации, других войск — за совершение исполнительных надписей о взыскании задолженности в возмещение ущерба;

11) лица, получившие ранения при защите СССР, Российской Федерации и исполнении служебных обязанностей в Вооруженных Силах СССР и Вооруженных Силах Российской Федерации, — за свидетельствование верности копий документов, необходимых для предоставления льгот;

12) физические лица, признанные в установленном порядке нуждающимися в улучшении жилищных условий, — за удостоверение сделок по приобретению жилого помещения, полностью или частично оплаченного за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, бюджета федеральной территории «Сириус»;

(в ред. Федеральных законов от 29.11.2007 N 284-ФЗ, от 11.06.2021 N 199-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

13) наследники сотрудников органов внутренних дел, лиц, проходивших службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имевших специальные звания полиции, военнослужащих войск национальной гвардии Российской Федерации и военнослужащих Вооруженных Сил Российской Федерации, застрахованных в порядке обязательного государственного личного страхования, погибших в связи с осуществлением служебной деятельности либо умерших до истечения одного года со дня увольнения со службы вследствие ранения (контузии), заболевания, полученных в период прохождения службы, — за выдачу свидетельств о праве на наследство, подтверждающих право наследования страховых сумм по обязательному государственному личному страхованию;

(в ред. Федеральных законов от 03.07.2016 N 228-ФЗ, от 29.05.2019 N 108-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

14) физические лица — за удостоверение доверенности на получение пенсий и пособий;

(п. 14 введен Федеральным законом от 31.12.2005 N 201-ФЗ)

15) FIFA (Federation Internationale de Football Association), дочерние организации FIFA, конфедерации, национальные футбольные ассоциации (в том числе Российский футбольный союз), Организационный комитет «Россия-2018», дочерние организации Организационного комитета «Россия-2018», поставщики товаров (работ, услуг) FIFA, производители медиаинформации FIFA, вещатели FIFA, коммерческие партнеры FIFA, контрагенты FIFA, указанные в Федеральном законе «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», — за совершение нотариальных действий в связи с государственной регистрацией юридических лиц, аккредитацией филиалов и представительств иностранных организаций, созданных на территории Российской Федерации в целях осуществления мероприятий, предусмотренных указанным Федеральным законом;

(п. 15 введен Федеральным законом от 07.06.2013 N 108-ФЗ; в ред. Федерального закона от 01.05.2019 N 101-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

16) физические лица — за удостоверение сделок по отчуждению недвижимого имущества, расположенного в аварийном и подлежащем сносу доме, в случае, если указанные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации подлежат обязательному нотариальному удостоверению.

(п. 16 в ред. Федерального закона от 11.10.2018 N 359-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

НК РФ ч.2, Статья 333.37. Льготы при обращении в Верховный Суд Российской Федерации, арбитражные суды
НК РФ ч.2, Статья 333.39. Льготы при государственной регистрации актов гражданского состояния

Ст. 333.38 НК РФ ч.2. Льготы при обращении за совершением нотариальных действий

Налоговый кодекс

Как правильно завещать недвижимость по новым законам

«РБК-Недвижимость» рассказывает о тонкостях наследования имущества и составления завещания

Фото: Александр Артеменков/ТАСС

Судебные разбирательства, связанные с наследством, — одни из самых распространенных имущественных споров. Избежать их наследникам помогает заранее составленное владельцем имущества завещание. 

С 1 сентября 2018 года в России вступит в силу закон, расширяющий возможности граждан по распоряжению их имуществом на случай смерти. Вводится новое для российского наследственного права понятие — наследственный фонд.

Что можно оставить по завещанию

Завещать можно любое имущество: деньги, драгоценности, машины, недвижимость и другое. Также наследникам передаются имущественные права и обязанности: например, обязанность продолжать выплачивать ипотечный кредит завещателя, если наследуемая квартира куплена по ипотеке.

Часто в завещаниях используют формулировку «все имущество, которое окажется мне принадлежащим». В этом случае завещателю при жизни не приходится всякий раз переписывать документ, когда меняется состав имущества — например, приобретена другая квартира.

Завещатель может передать один и тот же предмет собственности (например, недвижимость) нескольким наследникам и, если захочет, указать доли каждого из них. Если в завещании доли не будут указаны, то имущество разделят между наследниками поровну.

Кому можно оставить собственность

Россиянин имеет право завещать свое имущество любым лицам: родственникам, друзьям, посторонним людям, юридическим лицам, иностранцам, государству. Он также может лишить наследства одного, нескольких или всех своих законных наследников, не объясняя причин. Однако если у завещателя есть несовершеннолетние или нетрудоспособные дети, нетрудоспособные супруг и родители, а также нетрудоспособные иждивенцы, то они будут иметь право на долю наследства вне зависимости от завещания.

Также в завещании можно указать «запасного» наследника — на случай смерти или отказа от завещания наследника, выбранного изначально.

С 1 сентября 2018 года также вступит в силу закон, согласно которому после смерти наследодателя и по его завещанию может быть создан наследственный фонд, который станет одним из наследников наряду с указанными в завещании лицами или наследниками по закону.

Если завещатель не вспомнил в завещании обязательных наследников, то их полный круг будет определяться в день открытия наследства и нотариус пересчитает доли.

Кто наследует имущество, если его владелец не оставил завещания

Есть два вида наследования: по завещанию и по закону. По завещанию имущество передается в соответствии с волей умершего. Если умерший не оставил завещания, то происходит наследование по закону. Существует очередность, согласно которой родственники наследодателя могут претендовать на наследство. Всего существует восемь очередей наследования.

Наследники первой очереди — это родители, супруги и дети (или в случае смерти детей — внуки) наследодателя. Если нет наследников первой очереди, то во вторую очередь могут претендовать на наследство братья и сестры наследодателя (имеющие обоих или одного общего с ним родителя) либо племянники и племянницы. Наследниками третьей очереди являются дяди и тети либо двоюродные братья и сестры наследодателя. В четвертой, пятой и шестой очередях стоят более дальние родственники: прадедушки и прабабушки, двоюродные внуки и внучки, двоюродные дедушки и бабушки, двоюродные правнуки и правнучки, двоюродные племянники и племянницы, двоюродные дяди и тети. Если нет наследников предшествующих очередей, призываются наследники седьмой очереди — пасынки, падчерицы, отчим и мачеха наследодателя. И наконец, наследником последней, восьмой, очереди является государство — оно принимает наследство, если других наследников нет.

Что такое наследственный фонд

Наследственный фонд — это юридическое лицо, которое создается для управления наследством умершего: деньгами, бизнесом и другими активами. Такой фонд может быть создан только по желанию наследодателя (он прописывает это в завещании) и только после его смерти. Фонд позволяет сохранить имущество человека и управлять им так, как он этого хотел бы.

Фактически все наследуемое имущество сразу после смерти владельца аккумулируется в фонде. В завещании наследодатель сам определяет устав и условия управления фондом: порядок, размер, способы и сроки образования имущества, условия распоряжения имуществом и доходами, лиц, которым доверено управление. Из имущества, переданного фонду, или из доходов от управления имуществом фонда могут производиться выдачи указанным в завещании лицам — членам семьи наследодателя, различным организациям или гражданам, не являющимся наследниками умершего.

В первую очередь возможность создания фонда предусмотрена законодательством для состоятельных людей, владельцев бизнеса, имеющих много активов. Однако имущественного ценза нет. Например, человек, имеющий несколько квартир и зарабатывающий на их сдаче или перепродаже, тоже может учредить фонд, который после его смерти продолжит получать доход от управления этими активами и будет выплачивать определенные суммы указанным в завещании лицам.

В каких случаях не нужен нотариус

Завещание составляется в письменной форме и удостоверяется нотариусом, который предварительно проверяет текст и распечатывает на специальном бланке. Можно составить закрытое завещание: в этом случае нотариус не знает о содержании документа — ему на хранение передается закрытый конверт в присутствии двух свидетелей. В отдельных случаях завещание может быть составлено без заверения нотариуса — если человек не может обратиться в нотариальную контору и находится в чрезвычайных обстоятельствах, угрожающих его жизни. В этом случае документ составляется в письменной форме и собственноручно подписывается также в присутствии двух свидетелей.

Когда можно вступить в наследство

На принятие наследства дается шесть месяцев, которые отсчитываются с даты смерти наследодателя или объявления его умершим. Для того чтобы вступить в права наследования, следует подать нотариусу заявление об открытии наследственного дела — в том районе, где был зарегистрирован родственник и где выдано свидетельство о смерти.

Если наследник на момент смерти родственника проживал с ним по одному адресу и был там зарегистрирован, то наследственное дело он может открыть в любой момент. Этот наследник считается фактически принявшим наследство, и шестимесячный срок на него не распространяется.

Что такое Единая информационная система нотариата

Документ может храниться у наследодателя или у нотариуса. Информация о заверенном завещании попадает в электронный реестр Единой информационной системы нотариата — там также отражается отмена или замена завещания на новое. Доступ к системе есть у всех российских нотариусов. Поэтому наследники, которые не знают, где хранится завещание их родственника, могут получить данные нотариуса, заверившего документ, в любой нотариальной конторе на территории России.

Важно найти завещание, поскольку нередки случаи, когда наследник первой очереди вступает в наследство по закону, а потом появляются другие наследники с завещанием — и все сделки с имуществом по этому наследству приходится оспаривать.

Что потребуется наследникам для вступления в наследство

Наследнику нужно принести нотариусу документы: оригинал свидетельства о смерти или его дубликат, справку о том, кто проживал с ним на момент смерти, документальное подтверждение родственных отношений (свидетельство о рождении или о браке). Если родственная связь длинная, нужно показать всю цепочку родства — со свидетельствами о рождении и брака всех родственников, стоящих между наследодателем и наследником.

К чему готовиться наследникам при принятии наследства

За наследство предусмотрена госпошлина, которая рассчитывается исходя из очереди наследования и стоимости наследства. Ставки госпошлины за наследство всего две: 0,3% — для наследников первой очереди и 0,6% — для всех остальных.

Также нужно оплатить услуги нотариуса — их стоимость рассчитывается исходя из госпошлины и стоимости наследства.

Генеральный прокурор штата Иллинойс — Загружаемые формы налога на имущество

ВАЖНОЕ ЗАМЕЧАНИЕ

В связи с закрытием в связи с COVID-19 Генеральная прокуратура будет работать с сокращенным штатом.

Платежи должны быть отправлены казначею штата Иллинойс. Заполняемую форму для уплаты налога на имущество штата Иллинойс казначею штата Иллинойс можно загрузить с веб-сайта казначея штата Иллинойс.

С любыми вопросами или проблемами обращайтесь в Отдел налога на имущество Генеральной прокуратуры штата Иллинойс:

Раздел налога на имущество
100 Вест Рэндольф Стрит
13 этаж
Чикаго, Иллинойс 60601
Телефон: (312) 814-2491

Раздел налога на имущество

Южная Вторая улица, 500
Спрингфилд, Иллинойс 62701
Телефон: (217) 524-5095

Сообщения, оставленные на линиях налога на имущество, будут отслеживаться, и звонящие получат ответ как можно скорее.

«Закон штата Иллинойс о налоге на имущество и налоге на передачу поколения» (35 ILCS 405/1 и последующие)
можно найти на веб-сайте Генеральной Ассамблеи штата Иллинойс.

Положения о налоге на имущество штата Иллинойс (административный кодекс штата Иллинойс, раздел 86, 2000.100 и последующие) можно найти на веб-сайте Генеральной ассамблеи штата Иллинойс.

Освобождение от налога на наследство: Освобождение от налога на наследство штата Иллинойс может потребоваться, если умерший умер до 1 января 19 года.83. Если требуется разрешение, позвоните в Чикаго (312) 814-2491 или в Спрингфилд (217) 524-5095 для получения дополнительной помощи.

• ВАЖНОЕ ЗАМЕЧАНИЕ •

ИЗМЕНЕНИЕ ПЛАТЕЖА
НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО Иллинойса
КАЗНАЧЕЙСТВУ ШТАТА ИЛЛИНОЙС

Вступает в силу с 1 июля 2012 г. в результате принятия SB 3802 в качестве P.A. 97-0732, любые и все платежи по налогу на имущество штата Иллинойс, процентам и штрафам теперь должны быть уплачены казначею штата Иллинойс. Платежи по налогу на наследство больше не будут приниматься казначеем округа, резидентом которого умер наследодатель.

Заполняемую форму для оплаты налога на имущество штата Иллинойс казначею штата Иллинойс можно загрузить с веб-сайта казначейства штата Иллинойс.

Инструкции по загрузке форм налога на имущество в формате PDF:

1. Щелкните ссылку ПРАВОЙ кнопкой мыши
2. Выберите «Сохранить объект как…» (Internet Explorer) ИЛИ «Сохранить ссылку как…» (Mozilla Firefox)
.
3. Выберите папку, в которую вы хотите сохранить PDF

.

Если вы не можете загрузить PDF-файл, позвоните в Чикаго (312) 814-2491 или
Спрингфилд (217) 524-5095 с вопросами или для получения дополнительной помощи.

Запрос на продление

Запрос на продление срока подачи можно сделать в форме ниже.

• Форма запроса на продление (Form700-EXT1)

• Форма 4350а (расчетный лист)

• Пересмотренный Инструкционный лист в отношении режима налога на наследство для гражданских союзов

2022 Наследники

• Инструкция по налогу на наследство для умерших в 2022 году

• Форма 700 (налог на недвижимость и пропуск поколения)

• 2013-2022 Калькулятор налога на имущество наследников »

2021 Наследники

• Инструкция по налогу на наследство для умерших в 2021 году

• Форма 700 (налог на недвижимость и пропуск поколения)

• 2013-2021 Калькулятор налога на имущество наследников »

2020 Наследники

• Инструкция по налогу на наследство для умерших в 2020 году

• Форма 700 (налог на недвижимость и пропуск поколения)

• 2013-2020 Калькулятор налога на имущество наследников »

• Уведомление о продлениях, предоставленных в соответствии с Уведомлением IRS 2020-23 в
  ответ на COVID-19

2019 Наследники

• Инструкция по налогу на наследство для умерших в 2019 году

• Форма 700 (налог на недвижимость и пропуск поколения)

• 2013-2019 Калькулятор налога на имущество наследников »

• Уведомление о продлениях, предоставленных в соответствии с Уведомлением IRS 2020-23 в
  ответ на COVID-19

2018 Наследники

• Инструкция по налогу на наследство для умерших в 2018 году

• Форма 700 (налог на недвижимость и пропуск поколения)

• 2013-2018 Калькулятор налога на имущество наследников »

2017 Наследники

• Инструкция по налогу на наследство для умерших в 2017 году

• Форма 700 (налог на недвижимость и пропуск поколения)

• 2013-2017 Калькулятор налога на имущество наследников »

2016 Наследники

• Инструкция по налогу на наследство для умерших в 2016 году

• Форма 700 (налог на недвижимость и пропуск поколения)

• 2013-2017 Калькулятор налога на имущество наследников »

2015 Наследники

• Инструкция по налогу на наследство для умерших в 2015 году

• Форма 700 (налог на недвижимость и пропуск поколения)

• 2013-2017 Калькулятор налога на имущество наследников »

2014 Наследники

• Инструкция по налогу на наследство для умерших в 2014 году

• Форма 700 (налог на недвижимость и пропуск поколения)

• 2013-2017 Калькулятор налога на имущество наследников »

2013 Наследники

• Инструкция по налогу на наследство для умерших за 2013 год

• Форма 700 (налог на недвижимость и пропуск поколения)

• 2013-2017 Калькулятор налога на имущество наследников »

2012 Наследники

• Пересмотренный лист инструкций по налогу на имущество для умерших в 2012 году

• Пересмотренная форма 700 (налог на имущество и пропуск поколения)

• 2012 Калькулятор налога на имущество наследников »

2011 Наследники

• Инструкция по налогу на наследство для умерших за 2011 год

• Форма 700 (налог на недвижимость и пропуск поколения)

• 2011 Калькулятор налога на имущество наследников »

2010 Наследники

• 2010 Важное уведомление о налоге на недвижимость штата Иллинойс и информационный бюллетень
  Обновлено 13 января 2011 г.

2009 Наследники

• Инструкция по налогу на наследство для умерших за 2009 г.

• Форма 700 (налог на недвижимость и пропуск поколения)

• 2009 Калькулятор налога на имущество наследников »

2008 Наследники

• Инструкция по налогу на наследство для наследников за 2006–2008 годы

• Форма 700 (налог на недвижимость и пропуск поколения)

• 2007–2008 Калькулятор налога на наследство наследников »

2007 Наследники

• Инструкция по налогу на наследство для наследников за 2006–2008 годы

• Форма 700 (налог на недвижимость и пропуск поколения)

• 2007–2008 Калькулятор налога на наследство наследников »

2006 Наследники

• Инструкция по налогу на наследство для наследников за 2006–2008 годы

• Форма 700 (налог на недвижимость и пропуск поколения)

• 2006 Калькулятор налога на имущество наследников »

2005 Наследники

• Инструкция по налогу на наследство для умерших в 2005 г.

• Форма 700 (налог на недвижимость и пропуск поколения)

• 2005 Калькулятор налога на имущество наследников »

2004 Наследники

• Форма 700 (налог на недвижимость и пропуск поколения)

2003 Наследники

• Инструкция по налогу на наследство для умерших в 2003 г.

• Форма 700 (налог на недвижимость и пропуск поколения)

2002 г. и предыдущие годы Наследники

• Инструкция по налогу на имущество за 2002 г. и предшествующих наследников

• Форма 700 (налог на недвижимость и пропуск поколения)

Вернуться на главную страницу

Налоги на имущество и наследство | Urban Institute

Налоги на имущество и наследство — это налоги, взимаемые при передаче имущества после смерти. Налог на наследство взимается с имущества умершего, а налог на наследство взимается с наследников умершего. Только 17 штатов и округ Колумбия в настоящее время взимают налог на имущество или наследство.

• Какой доход получают правительства штата и местные органы власти от налогов на недвижимость?
• Чем отличаются налоги на недвижимость в разных штатах?
• Как изменение федерального закона 2001 г. изменило налоги штата на недвижимость
• Дальнейшее чтение
• Примечание

Какой доход получают правительства штата и местные органы власти от налогов на наследство?

В 2019 году государственные и местные органы власти собрали в общей сложности 5,4 миллиарда долларов дохода от налогов на наследство и наследство, или 0,2 процента от общего дохода. В 2019 году Нью-Йорк собрал 1,1 миллиарда долларов в виде налоговых поступлений от налога на недвижимость, больше, чем в любом другом штате, но это все же меньше 1 процента его доходов штата и местных доходов. Пенсильвания была единственным другим штатом, который собрал более 1 миллиарда долларов в виде налогов на недвижимость или наследство. В общей сложности в 2019 году 11 штатов собрали более 100 миллионов долларов в виде налогов на недвижимость или наследство..

Многие штаты, которые отменили свой налог на наследство, по-прежнему собирали небольшую сумму поступлений от налога на наследство в 2019 году. Например, штат Огайо отменил свой налог в 2013 году, но в 2019 году получил 28 миллионов долларов дохода от налога на наследство за счет налогов, взимаемых до отмены. В 2019 году 20 штатов не собирали налогов на наследство или наследство.

Насколько различаются налоги на наследство в разных штатах?

В 2022 году 12 штатов и округ Колумбия взимают налог на наследство, а шесть — налог на наследство. Мэриленд взимает и то, и другое.

Нью-Джерси и Делавэр отменили свои налоги на наследство 1 января 2018 года. Однако в Нью-Джерси по-прежнему сохраняется налог на наследство. В 2021 году в Айове был принят закон, согласно которому налог штата на наследство будет постепенно отменяться до тех пор, пока он не будет полностью отменен в 2025 году. Большинство других штатов, где нет налога на наследство, отменили свой налог вскоре после того, как в 2001 году были внесены изменения в федеральный налог на наследство (см. раздел о федеральных изменениях). ниже).

Как и в случае с федеральным налогом на имущество, все штаты, в которых облагаются налогом поместья, предлагают освобождение от налогообложения, исключающее большинство поместий. Самые низкие налоговые льготы штатов в 2021 налоговом году составили 1 миллион долларов в Орегоне и Массачусетсе. Самые высокие льготы в 2021 году были в Коннектикуте (7,1 миллиона долларов США), Нью-Йорке (5,9 миллиона долларов США).3 миллиона), Мэн (5,8 миллиона долларов), Гавайи (5,49 миллиона долларов) и Вермонт (5 миллионов долларов).

В большинстве штатов используется прогрессивная структура ставок (например, см.  налоговую таблицу Нью-Йорка) с максимальной ставкой налога на имущество в размере 16 процентов, что является пережитком предыдущей федеральной системы налоговых кредитов на имущество (см. следующий раздел, чтобы узнать больше о старой федеральной кредит и как это повлияло на государственные налоги на недвижимость). Однако Коннектикут (12 процентов), Гавайи (20 процентов), Мэн (12 процентов) и Вашингтон (20 процентов) установили свои собственные самые высокие ставки налога на недвижимость.

Налоги штата: высшие налоговые ставки и пороги освобождения, 2021 г.

• Коннектикут: 12%, 7 100 000 долларов США
• Округ Колумбия: 16%, 4 000 000 долларов США
• Гавайи: 20%, 5 490 000 долларов
• Иллинойс: 16%, 4 000 000 долларов
• Мэн: 12%, 5 800 000 долларов
• Мэриленд: 16%, 5 000 000 долларов
• Массачусетс: 16%, 1 000 000 долларов США
• Миннесота: 16%, 3 000 000 долларов
• Нью-Йорк: 16%, 5 930 000 долларов
• Орегон: 16%, 1 000 000 долларов
• Род-Айленд: 16%, 1 595 156 долларов
• Вермонт: 16%, 5 000 000 долларов
• Вашингтон: 20%, 2 193 000 долларов

В штатах с налогами на наследство (Айова, Кентукки, Небраска, Мэриленд, Нью-Джерси и Пенсильвания) также применяются различные налоговые льготы и ставки. Например, в Нью-Джерси оставшиеся в живых супруги, родители, дети и внуки освобождены от уплаты налога. Однако брат, сестра, племянница или племянник могут платить налог по ставке до 16 процентов на наследство. Между тем, в Пенсильвании оставшийся в живых супруг освобождается от налога, взрослый прямой потомок платит налог в размере 4,5%, брат или сестра платит налог в размере 12%, а остальные наследники платят налог в размере 15%.

Каким образом федеральный закон 2001 г. изменил налог на имущество штата?

До 2001 года налог на наследство взимался во всех 50 штатах и ​​округе Колумбия, поскольку федеральный налог на наследство обеспечивал налоговую скидку штата в размере до 16 процентов от стоимости имущества. Таким образом, штаты могли получать доходы, не увеличивая чистую налоговую нагрузку на своих жителей, напрямую связываясь с федеральным кредитом, и все штаты сделали это, установив ставку налога на наследство равной максимальному федеральному кредиту.

Однако изменения в федеральном налоге в 2001 г.