Как получить имущественный вычет пенсионерам? Имущественный вычет для пенсионеров
Имущественный вычет для пенсионера в 2017 году
Подать декларацию 3-НДФЛ для того, чтобы получить вычет за прошлые годы, можно уже сейчас, не дожидаясь окончания 2017 года
22.08.2017Российский налоговый порталАвтор: Татьяна Суфиянова (консультант по налогам и сборам)
Имущественный вычет для пенсионера – почему мы останавливаемся на этой теме? Дело в том, что пенсионеры пользуются особым правом – правом возврата налога за те годы, которые предшествуют году возникновения права на вычет.
Порядок возврата НДФЛ зависит от того в каком году приобретено жилье и в каком году гражданин вышел на пенсию. Рассмотрим следующие примеры:
1) Гражданин в марте 2017 года купил дом. С 2015 года он вышел на пенсию и с этого же года он не работает. За какие годы он сможет вернуть налог.
Право на вычет возникло у пенсионера в 2017 году. Для получения вычета ему необходимо подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ. Но, чтобы ее подать, ему необходимо дождаться окончания текущего 2017 года (завершение налогового периода).
По правилам первая декларация будет за 2017 год. При образовании неиспользованного остатка имущественного вычета, мы вправе его перенести на три года назад: 2016, 2015 и 2014 годы. Наш пенсионер из указанных нами лет работал только в 2014 году.
В 2018 году наш пенсионер сможет вернуть налог за 2014 год. И подавать ему можно будет одну налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2014 год.
Если он вновь выйдет на работу, тогда он сможет остаток вычета (если таковой будет образован) с 2014 года перенести на будущий год.
2) Гражданин в марте 2017 года купил дом. С 2015 года он вышел на пенсию, но он при этом работает и получает заработную плату.
Право на вычет возникло у пенсионера в 2017 году. Для получения вычета ему необходимо подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ. Но, чтобы ее подать, ему необходимо дождаться окончания текущего 2017 года (завершение налогового периода), как в первом примере.
Первая декларация будет за 2017 год. Вторая декларация – за 2016 год; третья – за 2015 год; четвертая – за 2014 год.
Итак, как мы видим, пенсионер может вернуть налог за четыре года сразу – первый год – это год возникновения права на вычет и три года – это годы, на которые налоговое законодательство разрешает ему перенести вычет.
Сделаем вывод: с какого года надо отсчитывать «три года назад», чтобы не допустить ошибку при переносе права на вычет? Как пишет Минфин России в своем письме от 12.02.2015 г. № 03-04-05/6179, трехгодичный срок для возврата излишне уплаченного налога отсчитывается, начиная с налогового периода, непосредственно предшествующего налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественного налогового вычета.
Что говорит по правилам переноса Минфин?
В 2015 году гражданином была приобретена квартира. С февраля 2017 года налогоплательщик является пенсионером. В 2016 году пенсионером была представлена декларация за 2015 год, по которой образовался переносимый остаток имущественного налогового вычета.
Как разъяснило финансовое ведомство, учитывая положения ст. 78 НК РФ, если за переносом остатка имущественного вычета на предшествующие налоговые периоды налогоплательщик обращается не в налоговом периоде, непосредственно следующем за годом, в котором образовался остаток вычета, а в последующие годы, количество налоговых периодов, на которые может быть перенесен вышеуказанный остаток, соответственно уменьшается.
Исходя из изложенного, наш пенсионер вправе перенести остаток вычета на налоговые периоды 2014 и 2013 годов путем представления в 2017 году налоговых деклараций за соответствующие налоговые периоды. Основание: письмо Минфина России от 12.07.2016 г. № 03-04-05/40681.
А вот еще усложним нашу задачу: гражданин в 2009 году купил квартиру, в 2010 году он подавал декларацию и вернул НДФЛ за 2009 год. С 2013 года он вышел на пенсию и до 2017 года доходов не имел. Сможет ли он вернуть налог в текущем 2017 году за какие-нибудь годы? Нет, уже не сможет получить вычет за 2010, 2011, 2012 годы, хотя он бы мог вернуть деньги за эти периоды, если бы обратился своевременно в налоговый орган.
Как право на вычет зависит от года выхода на пенсию?
I. Гражданин купил квартиру до выхода на пенсию
Если гражданин купил дом в 2016 году и в 2017 году вышел на пенсию, то он может, не дожидаясь конца текущего 2017 года, начать получение вычета. Уже сейчас в 2017 году он вправе подать сразу четыре налоговые декларации 3-НДФЛ: 2016 год и за 2015, 2014 и 2013 годы.
II. Гражданин купил квартиру в год выхода на пенсию
Если гражданин купил дом в январе 2017 года и в 2017 году (в марте, например) вышел на пенсию, то он вправе начать получение вычета только в 2018 году. Он вернет налог за четыре года: 2017, 2016, 2015 и 2014 годы.
При возникновении вопросов, сложных спорных ситуаций – пишите нам в редакцию, мы вам подробно расскажем и объясним, как вы сможете получить имущественный вычет.
taxpravo.ru
Положен ли имущественный вычет пенсионерам?
Содержание статьи:
Воспользоваться имущественным вычетом при покупке недвижимости могут все налогоплательщики, независимо от того, работают они в момент подачи заявления или вышли на пенсию по различным обстоятельствам. Процедура получения государственной льготы за последние годы хорошо отработана и не дает сбоев.
Правила налогового вычета для пенсионеров
После выхода на пенсию, гражданин может заявить свои права, предоставив справку по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию. Расчетный период выбирается по своему усмотрению, можно затребовать вычет за последние три года или обратить взыскание на будущий период. Если гражданин продолжает трудиться после оформления пенсионного обеспечения, то выбор между тремя прошедшими годами или, при официальном трудоустройстве, за отчетный период делается им в зависимости от потребностей.
Выбирая оптимальный для себя вариант, нельзя забывать о возможном увольнении в отчетный год, поэтому следует все взвесить с точки зрения материального предпочтения. По стандартному положению, заявление подается по прошествии календарного года, в котором сделано приобретение и налогоплательщик стал собственником. Именно от вопроса о наличии официальной занятости и выплат подоходного налога, происходит формирование заявления в налоговую инспекцию.
Другими словами, неработающий пенсионер в 2016 году может получить вычет за 2012-2015 года, если в этот период он платил 13% от заработка.
Если же гражданин на заслуженном отдыхе более трех лет и не трудоустроен, то вернуть налоговые отчисления не представляется возможным. До 2014 года работающие пенсионеры не могли рассчитывать на налоговую льготу задним числом, но в настоящее время именно для данной категории сделано исключение.
Подтвердив налоговой инспекции свой социальный статус, гражданин выбирает нужный ему период для возврата налога. Не имеет значения его заработок в момент обращения и наличие трудоустройства. Если собственность приобретена в период за три года до выхода на отдых, то гражданин получит средства за все три года. При более позднем обращении и подаче декларации, деньги вернут за срок после выхода на пенсию.
Например, при покупке квартиры в 2008 году и приобретении социального статуса в 2016 году, пенсионер получит вычет за последующие года, если он продолжает трудиться. В противном случае, ему не положена налоговая компенсация. Если квартира приобретена в 2014 году и человек не работает по возрасту, то, подав декларацию за 2016 год, он вернет налоги только за два года. При наличии работы можно получить вычет за прошедший период, остаток перенести на будущий срок.
При возможном необоснованном отказе при обращении в налоговую инспекцию, пенсионер должен сослаться на ст.32.1 НК РФ и письмо Минфина от 19.07.2013 г. № ЕД-4-3/13096. Если вопрос не урегулирован и остались претензии по начислениям или отказу в возврате налога, то обращаться потребуется в надзорные органы и вышестоящую налоговую структуру.
Порядок получения имущественного вычета пенсионером
По правилам, подать декларацию о доходах можно за истекший календарный год. Для данной категории граждан сделано исключение и в заявлении стандартного образца указывается период (не более трех лет), который прошел с момента выхода на заслуженный отдых. Кроме заявления, устанавливающего право документа на недвижимость, потребуется предъявить справку о доходах и уплате подоходного налога в рассматриваемый срок. Налогоплательщик должен подтвердить свои льготы, предъявив пенсионное удостоверение, полученное по возрасту или инвалидности.
Декларации подаются в количестве запрошенных вычетов за прошедший период. Так, заявляя права в 2016 году, потребуется подтвердить доходы и уплату налога за 2012-2015 года, в общем количестве четырех штук. Рассмотрение производится в течение трех месяцев, после одобрения заявки в срок одного месяца налогоплательщику переводятся средства на указанный банковский счет.
Работающих пенсионеров касаются общие правила, по которым они могут получить имущественный вычет не только один раз в год в налоговой инспекции, но и по месту работы. Для этого нужно получить налоговое уведомление и предоставить его по месту трудоустройства.
Если налогоплательщик работает по совместительству и платит подоходный налог в нескольких местах, то вычет можно получить на каждом рабочем месте. В данной ситуации налоговая рассматривает соответствующие справки о доходах в требуемом заинтересованному лицу количестве.
Консультация бесплатна!
alljus.ru
разбираем правило переноса остатка вычета на три года назад
Налоговый кодекс дает пенсионерам возможность получения вычета даже за те годы, которые предшествуют году возникновения права на вычет
23.04.2017Российский налоговый порталАвтор: Татьяна Суфиянова (консультант по налогам и сборам)
В данной статье мы рассмотрим порядок получения имущественного вычета для пенсионеров. Дело в том, что пенсионеры вправе переносить остаток неиспользованного налогового вычета на три года назад. Очень много вопросов возникает из-за того, как правильно перенести данный остаток. Все зависит от того в каком году приобретено жилье, в каком году гражданин вышел на пенсию. Рассмотрим следующие примеры:
1) Гражданин в марте 2017 года купил дом. С 2015 года он вышел на пенсию и с этого же года он не работает. За какие годы он сможет вернуть налог.
Право на вычет возникло у пенсионера в 2017 году. Для получения вычета ему необходимо подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ. Но, чтобы ее подать, ему необходимо дождаться окончания текущего 2017 года (завершение налогового периода).
По правилам первая декларация будет за 2017 год. При образовании неиспользованного остатка имущественного вычета, мы вправе его перенести на три года назад: 2016, 2015 и 2014 годы. Наш пенсионер из указанных нами лет работал только в 2014 году.
В 2018 году наш пенсионер сможет вернуть налог за 2014 год. И подавать ему можно будет одну налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2014 год.
Если он вновь выйдет на работу, тогда он сможет остаток вычета (если таковой будет образован) с 2014 года перенести на будущий год.
2) Гражданин в марте 2017 года купил дом. С 2015 года он вышел на пенсию, но он при этом работает и получает заработную плату.
Право на вычет возникло у пенсионера в 2017 году. Для получения вычета ему необходимо подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ. Но, чтобы ее подать, ему необходимо дождаться окончания текущего 2017 года (завершение налогового периода), как в первом примере.
Первая декларация будет за 2017 год. Вторая декларация – за 2016 год; третья – за 2015 год; четвертая – за 2014 год.
Итак, как мы видим, пенсионер может вернуть налог за четыре года сразу – первый год – это год возникновения права на вычет и три года – это годы, на которые налоговое законодательство разрешает ему перенести вычет.
Сделаем вывод: с какого года надо отсчитывать «три года назад», чтобы не допустить ошибку при переносе права на вычет? Как пишет Минфин России в своем письме от 12.02.2015 г. № 03-04-05/6179, трехгодичный срок для возврата излишне уплаченного налога отсчитывается, начиная с налогового периода, непосредственно предшествующего налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественного налогового вычета.
Что говорит по правилам переноса Минфин?
В 2015 году гражданином была приобретена квартира. С февраля 2017 года налогоплательщик является пенсионером. В 2016 году пенсионером была представлена декларация за 2015 год, по которой образовался переносимый остаток имущественного налогового вычета.
Как разъяснило финансовое ведомство, учитывая положения ст. 78 НК РФ, если за переносом остатка имущественного вычета на предшествующие налоговые периоды налогоплательщик обращается не в налоговом периоде, непосредственно следующем за годом, в котором образовался остаток вычета, а в последующие годы, количество налоговых периодов, на которые может быть перенесен вышеуказанный остаток, соответственно уменьшается.
Исходя из изложенного, наш пенсионер вправе перенести остаток вычета на налоговые периоды 2014 и 2013 годов путем представления в 2017 году налоговых деклараций за соответствующие налоговые периоды. Основание: письмо Минфина России от 12.07.2016 г. № 03-04-05/40681.
А вот еще усложним нашу задачу: гражданин в 2009 году купил квартиру, в 2010 году он подавал декларацию и вернул НДФЛ за 2009 год. С 2013 года он вышел на пенсию и до 2017 года доходов не имел. Сможет ли он вернуть налог в текущем 2017 году за какие-нибудь годы? Нет, уже не сможет получить вычет за 2010, 2011, 2012 годы, хотя он бы мог вернуть деньги за эти периоды, если бы обратился своевременно в налоговый орган.
Как право на вычет зависит от года выхода на пенсию?
I. Гражданин купил квартиру до выхода на пенсию
Если гражданин купил дом в 2016 году и в 2017 году вышел на пенсию, то он может, не дожидаясь конца текущего 2017 года, начать получение вычета. Уже сейчас в 2017 году он вправе подать сразу четыре налоговые декларации 3-НДФЛ: 2016 год и за 2015, 2014 и 2013 годы.
II. Гражданин купил квартиру в год выхода на пенсию
Если гражданин купил дом в январе 2017 года и в 2017 году (в марте, например) вышел на пенсию, то он вправе начать получение вычета только в 2018 году. Он вернет налог за четыре года: 2017, 2016, 2015 и 2014 годы.
При возникновении вопросов, сложных спорных ситуаций – пишите мне, я вам подробно расскажу и объясню, как вы сможете получить имущественный вычет.
taxpravo.ru
