Какая ставка налога на имущество юридических лиц? Какой процент налога на имущество в 2018 году

Налог на имущество организаций 2018

Налог на имущество организаций – обязательный платеж, уплачиваемый в госказну за движимое имущество или любого рода недвижимость, устанавливаемый Налоговым кодексом РФ, а также локальными законодательными актами субъектов РФ. Базой для исчисления данного налога в большинстве служит среднегодовая цена имущества, однако для некоторых объектов в этой роли выступает их кадастровая стоимость.

В качестве налогоплательщиков выступают организации, владеющие имуществом, входящим в категорию объектов налогообложения в соответствии с нормами Налогового кодекса РФ.

Общие сведения

Налоговым периодом по данному обязательному платежу считается календарный год. Что касается отчетных периодов, то они зависят в первую очередь от способа исчисления налога.

Так, предприятия, которые использует метод расчета по кадастровой стоимости, отчитываются в первом, втором и третьем кварталах, тогда как все остальные – в первом квартале, по итогам полугодия и девяти месяцев.

Налог на имущество юрлиц определяется субъектами РФ, которые могут совсем не закреплять документально конкретные отчетные периоды. Также региональные власти могут освободить определенные группы налогоплательщиков от обязанности перечислять авансовые платежи.

Как правило, в локальных нормативных актах указана необходимость уплаты авансов по окончании каждого из отчетных периодов, а оставшаяся сумма налога перечисляется по завершении года.

В случае расчета согласно кадастровой стоимости или, если недвижимость располагается в другой местности, уплата налога производится в соответствии с местонахождением конкретного имущества, независимо от того, где зарегистрирована организация.

Что облагается налогом?

Для российских компаний предусмотрено обложение налогом движимого и недвижимого имущества, которое отражается на балансе в качестве основного средства.

Неначисление налога на подобного рода имущество и не отражение его в виде основного средства налоговые органы будут воспринимать уклонением от уплаты налога, так как это является нарушением норм бухучета.

На жилье предусмотрено начисление налога даже в тех случаях, когда организация учитывает его на балансе не в качестве основного средства.

Иностранные организации, открывшие на территории РФ свои представительства, при начислении налога руководствуются аналогичными правилами. В случае отсутствия постоянного представительства в России все находящееся в собственности компании имущество подлежит налогообложению.

На общих основаниях начисление налога производится на те объекты имущества, которые были переданы во временное пользование, распоряжение или владение, находятся в доверительном управлении, являются совместной собственностью или получены в соответствии с концессионным соглашением.

Не является основанием для освобождения от уплаты налога отсутствие государственной регистрации или отправка основного средства на консервацию.

Законодательство

Имущественный налог регламентируется главным образом НК РФ, основные моменты изложены в 30-й главе этого свода законов.

Однако в связи с тем, что данный налог относится к категории региональных, на местном уровне власти могут устанавливать свои правила его уплаты, соблюдая при этом нормы федерального законодательства.

Налог на имущество организаций

В число обязательных платежей, которые должны совершать юридические лица, входит налог на имущество, предусмотренный Налоговым кодексом РФ. Он уплачивается как отечественными компаниями, так и иностранными, осуществляющими деятельность на территории РФ.

Нюансы налогообложения различаются в отдельных регионах, так как многие вопросы, касающиеся его уплаты, детализируются региональными нормативно-законодательными актами.

Кто является плательщиком?

В роли плательщиков налога выступают все организации, работающие на общей системе налогообложения, на балансе которых имеется имущество, причисляемое к объектам налогообложения.

Также данный налог может взиматься с тех юрдиц, которые ведут свою деятельность по упрощенке или ЕНВД. Однако такие предприятия должны осуществлять платежи лишь за те объекты, налогообложение которых осуществляется в соответствии с кадастровой стоимостью.

Размер

Каждым регионом производится установка ставок по имущественному налогу, устанавливаются определенные льготы, вводится дифференциация ставок. При этом максимальный размер ставки не может превышать 2,2%, что указано в 380-й статье НК РФ.

Как рассчитывается?

Перед тем, как рассчитать налог на имущество организаций, необходимо знать, какая ставка действует в конкретном регионе, а также иметь представление о величине налоговой базы. Именно путем перемножения этих двух показателей получают искомую сумму, которая должна быть уплачена в бюджет.

В случае, если предусмотрено наличие авансовых платежей, размер подлежащего уплате налога в конце года определяется после их предварительного вычета.

Ставка

Налог на имущество организаций является разновидностью местного налога, устанавливаемого региональными властями. Конкретные ставки определяются на местном уровне, но с учетом ограничений, накладываемых Налоговым кодексом.

В частности, субъектами РФ не может устанавливаться налог, превышающий 2,2%, но при этом в большинстве регионов избирается как раз максимальный размер ставки, допустимый НК. Хотя в отдельных субъектах используется иные, более низкие ставки.

Также на общероссийском уровне устанавливается предельная ставка в размере 1,9% на такие виды основных средств, как железнодорожные пути, трубопроводы, электрические сети.

Подача декларации

В качестве налогового периода по имущественному налогу используется 1 год. Налоговое законодательство определяет в качестве отчетных периодов первый квартал, полугодие и девять месяцев, хотя местные законодательные акты могут вносить свои изменения, например, отменяя поквартальную отчетность.

По истечении каждого из отчетных периодов задачей налогоплательщика является подача отчетности на протяжении 30-дневного периода в местную инспекцию ФНС.

Что касается декларации по имущественному налогу, то она должна быть подана всего один раз в год – до завершения марта, идущего за отчетным годом.

Сроки уплаты

Конкретные сроки, в которые должны осуществляться платежи по налогу на имущество, определяются каждым субъектом РФ в отдельности, Налоговым кодексом даты не определены.

Что касается декларации по данному налогу, то она подается не позднее 30 марта года, который идет за отчетным. По авансовым платежам следует отчитываться до окончания следующего после завершения периода месяца.

Кто не платит?

В 2018 году уплата налога не производится за землю, воду и прочие объекты, относящиеся к категории природопользования, а также к культурному наследию, атомные установки и ледоколы.

Начиная с 2015 года, объектом налогообложения не считаются основные средства, относящиеся к первой и второй амортизационным группам, независимо от того, когда они были приняты на учет.

Налог на имущество организация является важным элементом системы налогообложения государства и одним из источников пополнения местных бюджетов.

На видео о налоге на имущество

realtyurist.ru

Ставка налога на имущество юридических лиц 2018

Фирмы, имеющие во владении движимые и недвижимые активы, обязаны перечислять за них определенные средства в региональный бюджет. Однако часто компании сталкиваются с вопросом: какой размер ставки налога на имущество юридических лиц в 2018 году?

Кто платит?

Движимые и недвижимые активы компании облагаются налогом на имущество. В соответствии с действующим законодательством, данным налогом облагается:

Юридические лица, имеющие российское гражданство и владеющие на праве собственности движимым или недвижимым имуществом.
Иностранные компании, ведущие коммерческую деятельность на территории РФ. Сбором облагается имущество находящиеся в составе основных средств предприятия. Если зарубежная фирма не ведет предпринимательской деятельностью на территории РФ, но имеет в пределах государства находящееся в собственности различное имущество, за него также необходимо уплачивать налог.

Однако согласно 374 ст. НК РФ не облагается налогом имущество следующего вида:

объекты, входящие в состав водных лесных и иных природных фондов;
объекты, являющиеся памятниками истории, культуры или архитектуры;
имущество, используемые для организации военной службы;
объекты, в которых хранятся отходы радиоактивные промышленности;
объекты космической промышленности;
суда, включенные в состав международного реестра водного транспорта.

От уплаты имущественного налога освобождаются юридические лица:

которые занимаются подготовкой и организации чемпионата мира по футболу, который пройдет в 2018 году;

организационный комитет и дочерние предприятия «России 2018»;
различные общественные организации инвалидов;
организации, осуществляющие уголовно исправительные деятельность;
компании, производящие лекарственные препараты, если это является их основным видом деятельности.

Вышеперечисленные льготы установлены на федеральном уровне.

Объекты налогообложения

Объектами налогообложения является имущество, учтенное в основных средствах предприятия. При этом неважно владеет ли компания объектом на праве собственности или он дан ему во временное пользование. При нахождении объекта на балансе предприятия уплата налога за него обязательна.

Имущество, являющееся налогооблагаемым, должно отвечать ряду требований:

использоваться для ведения коммерческой деятельности организации;
срок эксплуатации имущества должен превышать один год;
оно должна приносить компании экономическую выгоду;
владелец имущества не собирается его перепродавать в ближайшее время.

Согласно Гражданскому кодексу РФ недвижимостью считаются объекты, транспортировка которых без серьезных для них повреждений невозможна. В большинстве случаев это различные строения и сооружения.

К движимому имуществу относятся все остальные объекты. Как правило, это автотранспорт, денежные средства и ценные бумаги.

Законодательство

Разбираясь, кто платит налог на имущество юридических лиц, стоит обратиться к 30 главе НК РФ. Взимание налога регламентируется различными инструкциями и постановлениями финансовых ведомств, которые вносят определенные поправки в свод законов.

Так как отчисление имущественных сборов относятся к региональным выплатам, власти субъекты РФ также имеют законное право вносить определенные коррективы в налог. Однако при этом они должны придерживаться общегосударственных нормативов.

Ставка налога на имущество юридических лиц

В соответствии со ст. 372 НК РФ ставка по налогу на имущество для юридических лиц не может превышать 2,2%. Власти региона имеют право ее изменять.

При расчете налогооблагаемой базы по кадастровой стоимости ставка не может превышать 2%. Если имущество относится к магистральным трубопроводам или энергетическим линиям, власти региона не имеют права применять в ставку выше 1,9%. Для путей железнодорожного сообщения и объектов, обеспечивающих их техническое обслуживание, ставка по налогу не может превышать 1,3%.

В некоторых случаях действует нулевые коэффициенты. Это может быть использовано для имущества газовой инфраструктуры и объектов, благодаря которым осуществляется пользование земными недрами и разработка полезных ископаемых.

Однако фактически законными отсутствие отчислений по имущественному налогу является постановка их на баланс предприятия после января 2015 года или полное или частичное расположение в Якутии или Иркутской и Амурской областях.

Если властями региона не установлена своя определенная ставка, имущественный налог будет вычисляться по максимально предусмотренному федеральному коэффициенту.

В большинстве случаев российские регионы используют в максимально возможную ставку по налогу, однако в двух регионах действует уменьшенная налоговая ставка. Это:

Крым, где установлена ставка в 1% для всех юридических лиц кроме предприятий, ведущих сельскохозяйственную деятельность (для них размер ставки составляет 0,5%).
Севастополь. Здесь ставка понижена до 1% для всех предприятий. Для некоторых категорий компаний предусматривается понижение ставки до 0,1 и 0,5%.

Недвижимое и движимое

Ставки, как на движимое, так и на недвижимое имущество устанавливаются властями региона в рамках федеральных законов.

От чего зависит?

На размер ставки влияет место регистрации имущества и его кадастровая стоимость, а также вид объекта и категория налогоплательщика.

Как рассчитать?

Для расчёта суммы имущественного налога потребуется знание следующих показателей:

налоговой базы, которая может быть среднегодовой или кадастровой стоимостью объекта;
ставка по налогу, она не может превышать 2,2% и быть пониженной для некоторых категорий объектов.

У кого есть льготы?

При льготировании предприятий учитываются нормы ст. 381 НК РФ, где указан подробный перечень юридических лиц, которые могут быть частично или полностью освобождены от уплаты налога на имущество. Также право на учреждения льгот может предоставляться властями регионов.

Для некоторых видов предпринимателей, а также объектов недвижимости может быть предоставлена пониженная налоговая ставка.

Подача декларации

Юридические лица обязаны в установленный законом период подтвердить перечисление в бюджет денежных средств путем подачи налоговой декларации. Форма бланка утверждена ФНС ещё в 2011 году.

С тех пор существенных изменений он не претерпел. Декларация состоит из титульного листа и 3 разделов. В первом должна быть указана сумма отчисления по налогу, во втором выкладка по балансовой оценке, в третьем по кадастровой стоимости.

Сроки уплаты и отчетности

Налоговая декларация по авансовому платежу должна быть подана не позднее 30 дней после окончания квартала. Годовая декларация подается предприятием не позднее 30 марта года, следующего после окончания налогового периода.

Налоговым периодом для оплаты имущественного налога является календарный год. Если сумма отчислений определяется по среднегодовой стоимости имущества, денежные средства придется вносить и ежеквартально.

Это правило также действует и при кадастровой оценки имущества. Подобные выплаты предусмотрены и для предпринимателей, которые используют упрощенную систему налогообложения. Местным властям при разработке ставок по налогу запрещено устанавливать свои отчётные этапы.

Непосредственно оплата налога происходит в отделении банка или с помощью электронных ресурсов.

На видео о налоге на имущество

realtyurist.ru

Какой налог на имущество установлен в 2018 году ?. Главные новости.

Граждане, владеющие недвижимостью меньше пяти лет, решившие продать квартиру, обязаны оплатить налог в размере 13 процентов. Раньше власти с целью недопущения спекулятивных действий со стороны граждан приняли решение об увеличении периода до двух лет. Правительство придерживается мнения, что действия недобросовестных граждан влекут за собой наступление отрицательных моментов на рынке недвижимости.

С каких объектов надо платить налог на имущество в 2018 году? Согласно статье 401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенный в пределах муниципального образования, а также г. Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя:

Ставки налога на имущество юридических лиц в 2018 году закреплены в региональных законах. Первый вариант узнать ставку — найти закон и посмотреть в нем. А второй — воспользоваться сервисом на официальном сайте ФНС Росси nalog.ru «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Данные сервиса помогают найти документ субъекта РФ, в котором указаны действующие ставки по налогу на имущество.

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Ставка налога на недвижимость в 2018 году остается без изменений. Данный показатель в диапазоне 0,1-0,3%, в зависимости от решений местных властей. Рекомендуемая ставка для граждан зависит стоимости объекта:

Если кадастровая стоимость указанной недвижимости была определена в течение года, то налоговая база и исчисление суммы налога (авансового платежа) по текущему году в отношении данных объектов определяется исходя из кадастровой стоимости, установленной на день внесения в ЕГРН сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта.

Сколько составляет налог на имущество в 2018 году. Всё, что известно сейчас.

Так же будут применяться региональные условия налогообложения, в т.ч. вступающие с 2017 года результаты кадастровой оценки объектов недвижимости, утверждённые субъектами РФ (например, постановление Правительства Москвы от 29.11.2016 № 791-ПП).

Если вы не нашли свой регион, то вопрос о льготе пока не решен, поэтому надо платить налог по «льготному» имуществу за 2018 год по ставке 1,1%. Еще возможны изменения. Мы сообщим о них — следите за обновлением.

Обратите внимание, в отношении движимого имущества, принятого на учет ДО 1 января 2013 года, а также полученного в результате реорганизации, ликвидации юрлиц, либо от взаимозависимых лиц, льгота как и прежде не применяется (п. 25 ст. 381, ст. 381.1 НК РФ).

В 2018 году в правилах уплаты налога на имущество появятся некоторые новшества. В основном это касается регионов: может сократиться площадь зданий, которые подлежат налогообложению, и вырастет налоговая ставка. Также с 2018 года организации отчитываются о налоге на имущество по новой декларации. Мы расскажем о ставках налога, льготах, отчетности и штрафах по налогу на имущество в 2018 году.

Рассчитать налог, заполнить форму декларации по налогу на имущество вы сможете в нашей программе Упрощенка 24/7. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Первый год работы в программе «Упрощенка 24/7» для вас совершенно бесплатный. Начните прямо сейчас.

Теперь для получения льготы по налогу на имущество физлиц не надо подавать в ИФНС подтверждающие документы. С 1 января 2018 года применяют новый бланк заявления о предоставлении льготы по налогу на имущество (утв. приказом ФНС от 14.11.17 № ММВ-7-21/897), в нем можно указать реквизиты документов. Инспекторы сделают запрос в те органы/организации, которые выдали указанные в заявлении документы-основания на льготу. Если необходимых данных по запросу не будет, налогоплательщику сообщат о необходимости представить подтверждающие документы.

Вполне возможно, что человек, владеющий недвижимым имуществом, посчитает кадастровую оценку слишком высокой. Ему предоставляется право заявить об этом членам комиссии, рассматривающих споры при утверждении сумм в кадастре. Еще один выход из ситуации – обращение в судебную инстанцию. Однако, вне зависимости от обстоятельств, теперь россиянам придется отчислять в бюджет гораздо больше денег, чем до введения реформы.

Известно, что с нового года при расчете суммы налога на недвижимость основным определяющим фактором продолжит оставаться кадастровая стоимость. Несмотря на то, что для собственников жилья уплата налога, рассчитанного из кадастровой стоимости, приносит дополнительные траты, правительство было вынуждено прибегнуть к подобному методу. К такому решению власти пришли из-за незначительных поступлений финансов в государственный бюджет с начала экономического кризиса, начавшегося в 2014 году.

Сколько надо платить по налогу на имущество ?. Последие сведения на 14.06.2018 г.

Величина аванса по налогу на имущество за каждый квартал года отражается в специальном налоговом расчете. На каком бланке его оформлять и до какого числа сдавать? Разберем на примере и приведем таблицу со сроками сдачи расчетов в 2018 году. Квартальная «имущественная» отчетность Для квартальной отчетности по налогу на имущество предусмотрен бланк расчета по авансовому платежу, утвержденный […]

Объект недвижимости, на который будет распространяться льгота, например одну из двух квартир, вы можете выбрать самостоятельно. Если вы этого не сделаете, то ИФНС освободит вас от уплаты большей суммы, и в этом случае вы заплатите тот налог, который меньше. На недвижимость, исключенную из перечня льгот, также действуют единые для всех налогоплательщиков налоговые вычеты. Для:

Из статьи 374 НК РФ следует, что объект обложения налогом на имущество определяется по статье 130 ГК РФ. Так, что объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьями 378, 378.1 и 378.2 НК РФ. Например, это автомобили, оборудования и другое движимое имущество.

Напомним, что до наступления 2018 года юридические лица были освобождены от уплаты налога на движимое имущество по объектам, принятым на учет в качестве основных средств после 1 января 2013 года.

Налог на имущество в России 2018. Эксклюзив.

gi-wom.ru