Как рассчитать налог на имущество за 1 квартал 2018 года? Налог на имущество расчет 2018

Как рассчитать налог на имущество за 1 квартал 2018 года?

Определяем стоимость имущества, с которой могут быть начислены налоги

Алгоритм расчета налога на имущество

Какой срок установлен для уплаты имущественного налога и подачи декларации

Определяем стоимость имущества, с которой будут начислены налоги

С 2015 года в ряде регионов страны начали определять налогооблагаемую базу для расчета имущественного налога с использованием кадастровой стоимости объекта. Налог на имущество за 1 квартал 2018 года будет исчисляться на основании кадастровой стоимости имущественных объектов в 61 регионе из 85. Информацию о виде стоимости имущества, используемом в процессе налогового расчета, необходимо уточнить на сайте региональной администрации или в территориальном органе ФНС.

До 01.01.2018 власти субъекта Федерации были обязаны разместить перечни объектов недвижимости, для которых обязателен учет кадастровой стоимости при налоговых платежах в 2018 году. Кадастровую цену на все имущественные объекты плательщик может выяснить самостоятельно в органах Росреестра.

Подписывайтесь на&nbspнаш канал в&nbspЯндекс.Дзен!

Подписаться на канал

Кадастровая цена в отношении части имущественного объекта (например, доли в праве на здание) определяется как соразмерное процентное значение, рассчитанное от общей кадастровой стоимости объекта. Если в собственности плательщика находится административно-деловой или торговый центр либо какая-то часть указанных объектов, то для расчета налога для подобных зданий, помещений и их частей берется исключительно кадастровая стоимость недвижимости, независимо от их включения в перечень (письмо ФНС РФ от 16.03.2017 № БС-4-21/4780).

ВАЖНО! Собственник объекта принимает в качестве налоговой базы среднегодовую стоимость только в случае отсутствия в отношении объекта кадастровой оценки (письмо Минфина от 17.06.2015 № 03-05-05-01/35000).

Алгоритм расчета налога на имущество

Требование к имуществу следующее: все объекты налогообложения, в отношении которых начислен налог на имущество за 1 квартал 2018 года, включаются в состав основных средств. Условия налогообложения:

объект участвует в хозяйственной деятельности предприятия или предпринимателя;
имеется экономическая выгода от использования объекта;
планы по продаже объекта у владельца отсутствуют.

В налоговую базу должны быть включены все используемые основные средства. Это касается и тех имущественных объектов, в отношении которых нет подтверждения наличия зарегистрированных прав, а также документов, регламентирующих ввод в эксплуатацию и перевод на балансовый счет 01.

ВАЖНО! Собственники имущества, для которого кадастровая стоимость определена, обязаны уплачивать имущественный налог, даже если они используют упрощенную систему налогообложения или ЕНВД.

Расчет налога на имущество за 1 квартал 2018 года рекомендовано проводить по следующему алгоритму:
В первую очередь определяемся со всеми объектами налогообложения, для которых рассчитывается налог на имущество. Следует помнить, что если один объект имеет несколько частей, сроки полезного использования которых различны, то все части следует учитывать отдельно.
Далее уточняем в региональном законодательстве, какие льготы и преференции могут быть применены плательщиком.

Устанавливаем размер налоговой базы для каждого объекта имущества. Возможные варианты: среднегодовая или кадастровая стоимость имущества. Выбор зависит от региона местонахождения имущества и его включения в региональный кадастровый перечень. В случае расчета среднегодовой стоимости имущества плательщика остаточная стоимость формируется на установленную дату по правилам ведения бухгалтерского учета (ПБУ 6/01).
Уточняем ставку налога, установленную региональными органами власти. Максимально возможная ставка — 2%. Необходимо помнить, что для разных имущественных объектов ставки, установленные властями субъекта РФ, могут отличаться.
Рассчитываем сумму по имущественному налогу к уплате в бюджет.

ВАЖНО! Начиная с 1 квартала 2018 года вводятся новые формы декларации по имущественному налогу (приказ ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@). Если у плательщика возникнет необходимость в представлении уточненных деклараций за прошлые периоды, следует оформить их на бланках, действующих в тот период, за который уточняется отчетность, с указанием кодов ОКВЭД, приведенных в исходном документе.

Какой срок установлен для уплаты имущественного налога и подачи декларации?

Действующее законодательство устанавливает для налога на имущество ежеквартальное внесение авансовых платежей. Властям региона дано право окончательно определять срок перечисления квартальных авансов и сдачи отчетов по данному налогу. Представление декларации по налогу на имущество за 1 квартал 2018 года и непосредственная уплата налога производятся по месту нахождения плательщика.

Однако предусмотрены 2 исключения:

уплата налоговых платежей на имущество, находящееся на балансе обособленных подразделений, осуществляется в месте нахождения таких подразделений;
по фактическому местонахождению недвижимости платится налог на имущество, не включенное в баланс организаций и обособленных подразделений.

ВАЖНО! В случае наличия у представительства иностранных организаций балансового имущества уплата налога производится ими по своему местонахождению, кроме объектов, база по которым определена в виде кадастровой стоимости (налог подлежит перечислению в бюджет по местонахождению имущества).

Отчетными периодами, по прошествии которых подаются декларации, являются квартал, полугодие, 9 месяцев (ст. 379 НК РФ). Для плательщиков, владеющих имуществом с кадастровой оценкой, отчетными периодами считаются кварталы (п. 2 ст. 379 НК РФ).

***

Декларация по имуществу за 1 квартал 2018 года представляется плательщиком по правилам, установленным региональными властями. Предусмотрена как ежеквартальная, так и годовая отчетность. Определяя сумму авансового платежа за 1 квартал, необходимо выяснить, не входит ли имущество плательщика в кадастровый перечень. Ставки налога и возможность применения льготных условий налогообложения установлены законодательством субъекта РФ. Налоговую базу, рассчитанную индивидуально по каждому объекту, следует суммировать для дальнейшего перемножения со ставкой налога.

nsovetnik.ru

Как рассчитать налог на имущество юридических лиц 2018

Организации, в собственности которых имеются различные объекты движимого или недвижимого имущества, обязаны ежегодно перечислять за них определенные денежные средства в региональный бюджет. Однако далеко не все знают, как рассчитать налог на имущество юридических лиц в 2018 году.

Что облагается?

Задавшись вопросом, как начисляется налог на имущество юридических лиц, необходимо знать, что данный платеж взимается с имущества, которое используется организацией для осуществления коммерческой деятельности.

При этом активы должны обязательно числиться на балансе предприятия в качестве основных средств. Налоговой базой при этом является инвентаризационная или кадастровая стоимость имущества.

Объектами налогообложения не является:

имущество, относящееся к различным природным фондам;
объекты движимого и недвижимого имущества, которые используются Министерством Обороны;
принадлежащее органам исполнительной власти имущество;
гидротехнические сооружения для обеспечения судоходства.

Кто платит?

Имущественный налог взимается с компаний, у которых на территории РФ имеется движимое или недвижимое имущество, которым они владеют на праве собственности.

При этом выплату обязаны производить не только российские компании, но и зарубежные, у которых на территории РФ имеются во владении различные активы.

Закон

Уплату налога на имущество регламентирует 30 глава НК РФ. Денежные средства, получаемые от налогового сбора, идут в региональный бюджет.

Власти регионов наделены правом корректировать размер ставки, сроки уплаты налога. Однако внесенные изменения не должны расходиться с требованиями федерального законодательства.

Как рассчитать налог на имущество юридических лиц?

Размер налога зависит от следующих показателей:

кадастровая или инвентаризационная стоимость имущества
налоговая ставка, установленная на определенной территории;
наличие законных льгот .

На недвижимость

В большинстве случаев налоговой базой для недвижимых объектов является кадастровая стоимость на начало календарного года. Это регламентируется 375 ст. НК РФ.

Кадастровую стоимость можно уточнить лично, обратившись в налоговую службу либо же узнать данный показатель на официальном сайте администрации региона, а также Росреестра. Для этого потребуется лень зайти в раздел «справочная информация по объектам недвижимости».

Для объектов, которые расположены в торговых и административных деловых центрах, кадастровая стоимость установлено не всегда.

Если стоимость по кадастру установлена для здания, где они находятся, узнать данный показатель можно путем умножения кадастровой стоимости здания на площадь объекта налогообложения и делением получившегося значения на общую площадь здания. Такой порядок установлен 378 ст. НК РФ.

Если объект недвижимости по различным причинам не включён в перечень субъекты РФ на начало календарного года, обложение его имущественным налогом исходя из стоимости по кадастру, может быть осуществлено только со следующего года при условии включения его в перечень. У владельца объекта есть законное право разделить имущество на несколько частей. При этом каждая часть будет признан самостоятельным объектом с кадастрового учёта.

Пример расчета

После изменений законодательства, произошедших в январе 2014 года, основной налоговой базой для объектов недвижимого имущества является не среднегодовая, а кадастровая стоимость. Однако зачастую можно увидеть и такой показатель как остаточная стоимость. Это разница между первоначальной стоимостью объекта и начисленной амортизации.

Для расчета остаточной стоимости бухгалтеру организации понадобится взять данные по остаточной стоимости основных средств на первое число каждого месяца и последнее число декабря и определить среднее значение. Далее потребуется получившиеся число умножить на действующую в регионе ставку по налогу. Это и будет сумма имущественного налога.

При необходимости к данному показателю нужно будет применить вычеты и льготы.

Ставка

Ставки по налогу устанавливаются субъектами РФ, однако они не могут превышать максимального установленного Федеральными законами значения:

1,3% для недвижимости, налоговой базой который является кадастровая стоимость в Москве;
2% для недвижимости, налоговой базы которые являются кадастровая стоимость для всех регионов за исключением Москвы;
1,3% для имущества, относящегося к РЖД, путям общего пользования, магистральным трубопроводам, ЛЭП и сооружений их обслуживания;
0% для недвижимого имущества, относящиеся к магистральным газопроводам и постройкам их технического обслуживания, а также объектов газодобычи и объектов для производства и хранения гелия;
2,2% для всего остального имущества, не указанного выше.

Нулевая ставка может быть применена к объектам, если ими выполняются следующие условия:

объект введен в эксплуатацию после 1 января 2015 года;
место расположения объекта находится в республики Саха (Якутия), Иркутской или Амурской области частично или полностью.

Администрация субъекта РФ вправе устанавливать собственные ставки по налогу с учетом вышеуказанных. Причём в регионе могут быть установлены различные ставки для разных категорий компаний и имущества. Однако власти субъекта РФ не имеет права превышать значение ставки по налогу, которая установлена в НК РФ.

Если в субъекте нет установленных налоговых ставок, за значение данного показателя будет браться максимально возможное значение, установленное Федеральным законодательством.

Если имущество организации расположено на территории нескольких регионов, налог будет рассчитываться по ставке, которая действует в субъекте, где расположен объект.

Порядок и сроки уплаты

Сроки, в которые организациям необходимо будет внести налог на имущество, определяются властями конкретного региона. Однако налоговую декларацию за год необходимо сдать не позднее 30 марта года, следующего после окончания налогового периода.

Отчётную документацию за авансовые платежи нужно сдать не позднее 30 числа месяца, который следует после отчётного периода.

Квартальные платежи

В ряде регионов России кроме годового существует обязанность по уплате ежеквартальных платежей. Внесение средство производится раз в квартал вместе с подачей отчетной документации налоговикам.

Для высчитывания размера ежеквартального платежа необходимо поделить общую стоимость налогооблагаемого имущества на 4, умножить на сумму налоговой ставки и поделить на 100.

Льготы

Действующее законодательство предусматривает два вида льгот:

Федеральные, которые позволяют полностью освободить от уплаты налога различные виды имущества и категории плательщиков.
Местные, которые устанавливают власти региона и которые не должны противоречить федеральному законодательству.

На законодательном уровне разрешено не выплачивать налог на имущество после января 2012 года на протяжении 3 лет после постановки на учет объектов, которые:

имеют повышенную энергоэффективность;
имеют большой класс энергетической эффективности.

Также в 2012 году предоставлена льгота для судостроительных организаций. Они освобождены от налога на оборудование, предназначенное для строительства судов.

На видео о налоге на имущество организаций

realtyurist.ru

Формула расчета налога на имущество 2018

Для всех категорий граждан, имеющих в своей собственности движимые и недвижимые активы, в 2018 году обязателен к уплате налог на имущество. Формула, использующая для его расчета, определяется различными законодательными актами.

Налогоплательщики

Налог на имущество обязателен к уплате для всех физических и юридических лиц, во владении которых имеется движимое или недвижимое имущество, которое находится на территории РФ.

Правовое регулирование

Особенности взимания налога с населения и организаций отражены в 30 главе и 32 главе НК РФ. Закон относит данный сбор к местным. Это значит, что все средства, получаемые государством при уплате гражданами данного налога, перечисляются в бюджет региона.

Власти субъекта РФ имеют законное право вносить определенные коррективы в способы взимания данной выплаты, а также системе льготирования населения и иным тонкостям по данному вопросу.

Как узнать сумму к уплате?

Задавшись вопросом, как рассчитать сумму налога на имущество, гражданин должен выяснить значение следующих показателей:

кадастровая или среднегодовая стоимость объекта налогообложения;
ставка по налогу, которая действует в данном регионе;
вид имущества;
положенные льготы.

Все они потребуются в процессе расчета.

Формула расчета налога на имущество

Формула расчета налога на имущество довольно проста. Потребуется лишь перемножить значение вышеуказанных показателей и, при необходимости, отнять от получившегося значения сумму льгот и налоговых вычетов, если они полагаются пользователю.

Физических лиц

Для физических лиц налог на имущество обязателен к уплате, если в собственности у данной категории граждан имеется налогооблагаемое имущество, с подробным перечнем которого можно ознакомиться в ст. 401 НК РФ.

К основным объектам можно отнести:

помещения, предназначенные для проживания;
гараж и машиноместо;
недостроенные объекты;
строения, находящиеся на территории дачных участков;
иные здания, сооружения или помещения.

Согласно ст. 401 НК РФ имущество, входящее в состав общественного владения в многоквартирных домах налогом не облагается.

В 2018 году налоговой базой для физических лиц является кадастровая стоимость объекта. Для ее уточнения гражданину потребуется обратиться в кадастровую палату своего города, имея с собой паспорт и документы, подтверждающие право собственности на недвижимость. Также подобную информацию можно получить на сайте Росреестра.

Физическим лицам нет необходимости самостоятельно рассчитывать налог. Это за них делают работники ФНС. Не позднее, чем за месяц до крайнего срока платежа, гражданину по почте должно прийти уведомление из налоговой службы, в котором указаны суммы и временные промежутки по внесению финансовых средств в бюджет региона.

Если уведомление по тем или иным причинам не было послано человеку в установленный законом срок, гражданин должен обратиться за уточнением причин этого в налоговую службу.

Если причиной задержки явилась ошибка в ФНС, и уведомление было выдано человеку, он должен оплатить налог не позднее, чем через 30 дней после получения документа. При этом уплачивать пени относительно установленного законом крайнего срока оплаты платежа не нужно.

Организаций

Для организаций имущественный налог обязателен к уплате, если в составе основных средств фирмы имеется движимое и недвижимое имущество. Оно в обязательном порядке должно быть учтено бухгалтерией учреждения.

Организации обязаны самостоятельно рассчитывать сумму, положенную к уплате по налогу. Для исключения возможности обмана налоговой службы, они обязаны периодически предоставлять в ФНС акт сверки, подтверждающий правильность произведенных расчетов.

По кадастровой стоимости

При начислении налога берется кадастровая стоимость на 1 января года, являющимся налоговым периодом.

Этот вариант расчета налоговой базы применяется для объектов недвижимости, для которых установлена кадастровая стоимость.

При внесении авансового платежа по объектам с подобной налоговой базой, его сумма будет составлять 1/4 часть от общей суммы, предусмотренной к уплате по налогу на имущество. Внесение данных платежей может быть осуществлено, если потребность в этом установлена администрацией региона. Если внесение авансовых платежей не предусмотренное законодательством субъекта РФ, налог вносится один раз в год в полном объеме.

Сейчас во многих субъектах РФ стоимость по кадастру определенна для объектов, предназначенных для проживания, а также офисных и административно-деловых зданий и сооружений, торговых точек и иных объектов.

Если по тем или иным причинам стоимость объекта на 1 января года, являющимся налоговым периодом не определена, при расчете налога на него берется среднегодовая стоимость.

Это правило будет действовать даже в том случае, если до окончания налогового периода местными властями будет произведена кадастровая оценка объекта. При наступлении следующего календарного года налоговой базой для данного объекта будет являться уже кадастровая стоимость.

Налоговая ставка

Ставка по налогу определяется властями, однако она не может превышать установленное федеральными законами максимальное значение в 2,2%.

Этот показатель также во многом зависит от вида имущества и категории налогоплательщика. В большинстве случаев власти субъекта РФ или городов федерального значения используют максимальную ставку по налогу, однако для некоторых видов имущества она может быть меньше указанного выше значения. В некоторых случаях администрация региона имеет право уменьшить этот показатель до 0%.

Порядок и сроки внесения платежа

Сроки уплаты имущественного налога также могут быть установлены властями региона. В большинстве случаев физические лица обязаны перечислить денежные средства в местный бюджет до 1 декабря года, являющегося налоговым периодом. При этом предоставлять отчетную документацию данной категории граждан не требуется.

Организации должны уплатить налог на имущество не позднее 30 марта года, который следует после окончания налогового периода.

Юридические лица обязаны предоставлять налоговую декларацию за каждый отчетный период.

В большинстве случаев для данной категории граждан установлены ежеквартальные авансовые платежи по налогу. Однако тут все зависит от администрации региона, которая имеет право как скорректировать, так и вовсе отменить данные выплаты.

Внесение денежных средств по налогу может быть осуществлено гражданином или организацией в отделении банка, или с помощью электронных ресурсов.

Кому положены льготы?

Предоставление льгот по имущественному налогу регламентируется статьями НК РФ.

Основными категориями граждан, попадающих под льготирование, являются:

Герои РФ и СССР;
полные кавалеры ордена Славы;
участники ликвидации аварий на радиоактивных объектах;
инвалиды различных групп;
участники боевых действий;
пенсионеры.

У властей регионов так же есть право устанавливать дополнительные категории граждан, которые имеют право рассчитывать на частичное или полное освобождение от уплаты налога.

На видео о расчете налога

realtyurist.ru

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество

Расчет налога на имущество в 2018 году

Порядок расчета налога на имущество организаций или граждан в 2018 г. по сравнению с 2017 г. не изменился. Как и ранее, предприятия определяют сумму к начислению и последующей уплате самостоятельно, а за физлиц эта обязанность возложена на налоговые органы. При этом формула расчета налога на имущество организации будет различаться в зависимости от того, какой вид стоимости используется – среднегодовой или кадастровый (стат. 375 НК). Что касается граждан, расчет налога на имущество физических лиц в 2018 г. ведется только из кадастровых показателей, так как с 2015 г. регламентирован именно такой механизм вычисления налога.

Обратите внимание! В некоторых регионах РФ может использоваться прежний алгоритм расчета, то есть из инвентаризационных показателей, поскольку единый переход на кадастровый метод должен завершиться к 01.01.20 г.

Расчет налога на имущество организаций

Все предприятия в процессе расчета обязаны начислять авансовые суммы по итогам установленных в стат. 379 НК отчетных периодов, а по результатам года (календарного) определяется итоговый платеж для уплаты в бюджет или же к уменьшению. Соответственно, первые вычисления будут сделаны уже в начале года, когда выполняется расчет налога на имущество за 1 квартал 2018 г.

Математический расчет авансовых платежей по налогу на имущество, как и окончательной суммы, ведется исходя из применяемого способа – по среднегодовой стоимости либо по кадастровым данным. Как правило, большинством компаний используется первый вариант определения облагаемой базы (п. 1 стат. 375). Но если различные объекты имеют кадастровую цену, в отношении таких активов придется начислять налог из кадастровой стоимости (п. 2 стат. 375).

Сам расчет авансов по налогу на имущество 2018 несложен – для начала устанавливается база для налогообложения, затем полученная величина перемножается с действующей в регионе ставкой. При необходимости применяются льготы и коэффициенты владения. Чтобы не допустить ошибок, необходимо использовать принятые формулы.

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций

Расчет налога на имущество организаций 2018 по среднегодовой стоимости:

Сумма налога за год = Величина стоимости среднегодовой х СН (ставка по налогу).

Величина стоимости среднегодовой = (Сумма остаточной стоимости объектов по состоянию с 01.01. по 01.12 + по состоянию на 31.12) / 13.

Расчет налога на имущество за 1 кв 2018 г. по среднегодовой стоимости:

Сумма налога = Величина средней стоимости / 4 х СН.

Величина средней стоимости для 1 кв. = (Сумма остаточной стоимости по состоянию на 01.01 + на 01.02 + на 01.03 + на 01.04) / 4.

Обратите внимание! Если бухгалтеру необходимо определить значение средней стоимости за иной период, вычисление делается по общему алгоритму по нормам п. 4 стат. 376 НК. При этом изменяется число месяцев, по состоянию на которые берется величина стоимости остаточной, и частное. Последний показатель установлен как число 4 для 1 квартала, число 7 – для полугодия, 10 – для 9 мес.

Налог на имущество организаций – пример расчета 2018

Любой пример расчета налога на имущество юрлиц покажет, что в начале выполняется авансовый расчет по налогу на имущество, а затем (по результатам года) – окончательный. Для понимания методики начисления суммы налога приведем типовой пример для предприятия, исходя из среднегодовых данных. Информация берется из учетных сведений за 2018 год.

Дата (по состоянию на)	Стоимость остаточная (разница между сальдо сч. 01 и сч. 02)
01.01	1750000,00
01.02	1675000,00
01.03	1600000,00
01.04	1525000,00
01.05	1450000,00
01.06	1375000,00
01.07	1300000,00
01.08	1225000,00
01.09	1150000,00
01.10	1075000,00
01.11	1000000,00
01.12	925000,00
31.12	850000,00

Годовой расчет по налогу на имущество, срок сдачи до 30-го марта, выполняется так. Предварительно определяется средняя стоимость за год, затем вычисляется сумма платежа:

Стоимость среднегодовая = (1750000,00 + 1675000,00 + 1600000,00 + 1525000,00 + 1450000,00 + 1375000,00 + 1300000,00 + 1225000,00 + 1150000,00 + 1075000,00 + 1000000,00 + 925000,00 + 850000,00) / 13 = 1300000,00.
Сумма налога за 2018 г. = 1300000,00 х 2,2 % (актуальная в регионе ставка) = 28600,00.

В середине года выполняется расчет налога на имущество по 1 кв 2018 г., полугодию и 9 мес. Затем для определения платежа к доплате от итоговой суммы вычитаются авансы:

Аванс за 1 кв. – 9006,00.
Аванс за полугодие – 8388,00.
Аванс за 9 мес. – 7769,00.
К доплате за 2018 г. – 3437,00.

Учет расчетов по налогу на имущество

Для корректного отражения начислений в учете предприятия используется справка расчет налога на имущество – образец можно найти в интернете. Документ составляется произвольно в письменном виде и подписывается ответственным должностным лицом бухгалтерии юрлица. Проводки выполняются на сч. 68 на соответствующем субсчете в корреспонденции со сч. 91 или затратными счетами – 44, 26, 25, 20, 23. Выбранный способ следует утвердить в учетной политике компании.

Обратите внимание! Нулевой расчет по налогу на имущество 2018 может возникнуть у тех предприятий, облагаемые объекты которых полностью самортизированы, но не списаны с баланса и продолжают числиться в учете. При заполнении декларации в этом случае сумма к уплате будет отсутствовать, но заполнить отчет необходимо, чтобы обосновать расчеты.

Расчет налога на имущество физических лиц

Для уплаты имущественного налога гражданам рассылаются уведомления, в которых уже содержится расчет сумм за год. При этом объектами налогообложения считаются перечисленные в стат. 401 НК активы. При вычислении этого фискального платежа налоговые работники используют данные о кадастровой цене, а также инвентаризационной; применяют утвержденные в регионе ставки и коэффициент-дефлятор. Дополнительно для вычисления требуются сведения по вычитаемой из базы площади жилья или размере вычета по стат. 403. Если налогоплательщику положены льготы, их также необходимо учитывать.

Для удобства граждан размещен на сайте ФНС налоговый калькулятор по расчету налога на имущество. Здесь каждый может самостоятельно проверить правильность уплаты суммы. Чтобы уточнить информацию, потребуется последовательно ввести данные о виде налога, периоде вычислений, регионе расположения объекта, основных характеристиках. К последним относят инвентаризационную цену актива, площадь в кв. м., вид недвижимости, размер принадлежащей физлицу доли, общий период официального владения, применяемую ставку, процент льготы. После того, как вся информация вбита в поля, выполняется онлайн расчет налога на имущество физических лиц за нужный год.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

raszp.ru

Расчет налога на имущество юридических лиц 2018

Каждая компания, которая зарегистрирована по всем правилам законодательства страны, обязана платить налоги. Помимо налогов за осуществление какого – либо вида деятельности и получения выгоды в денежном эквиваленте, организации должны уплачивать данный налог. Для юридических фирм все объекты недвижимости и движимое имущество облагаются одним налогом.

Данное обременение юридических лиц относится к категории региональных налогов. Это означает, что субъекты страны определяют основные моменты такого налогообложения.

Кто платит?

Расчет налога на имущество юридических лиц производится самостоятельно самой фирмой. И эти расчёты представляются в налоговые органы. Так, организация должна отчитаться перед государственным органом контроля как по завершению всего периода, составляющего один год, так и по результатам периодов для отчёта, составляющих три месяца. Отчёт этот производится в форме подачи декларации со всеми необходимыми данными и расчётами.

Такие платежи должны платить организации, зарегистрированные на территории страны либо имеющие представительские фирмы на территории страны. Однако не все компании должны платить этот налог.

Законом предусмотрен список фирм, освобождаемых от уплаты. К ним относятся:

Организации FIFA и их дочерние фирмы.
Национальные футбольные ассоциации.
Комитет по организации «Россия 2018».
Фирмы – поставщики для FIFA.

Также помимо указанных организаций есть те, которым должны быть представлены льготы.

Так, федеральным законом предусмотрены льготы следующим юридическим лицам:

Учреждениям уголовно-исполнительной системы.
Религиозным организациям.
Общественным организациям инвалидов.
Организациям – производителям фармацевтической продукции.
Коллегиям адвокатов, адвокатским бюро.
Научным центрам.
Организациям – управляющим компаниям «Сколково».
Другим организациям, осуществляющим деятельность в сфере инноваций.
Судостроительным предприятиям.
Прочим организациям в согласовании с главой 30 кодекса.
Наряду с федеральным льготами, предусмотрены и региональные льготы для отдельных предприятий.

Объекты налогообложения

Объект обременения данным налогом — все виды имущества: как недвижимость, так и движимые объекты, стоящие на внутреннем учёте предприятия в форме основных средств. Кроме того, не обязательно, чтобы эти объекты были в собственности. Оно может принадлежать предприятию на основании временного владения, распоряжения, пользования и оперативного управления.

Правовое регулирование

Данный налог устанавливается и регулируется следующими законами:

Налоговым кодексом РФ (глава 30).
Приказом ФНС РФ от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895, утверждающим форму и основные моменты заполнения декларации.
Приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@.
Нормативно-правовыми актами субъектов РФ.
Расчет налога на имущество юридических лиц

Расчет налога на имущество юридических лиц производится по формуле:

Сумма налога = база по налогу × ставка.

Под налоговой базой принимается средняя величина стоимостного эквивалента объекта обременения, рассчитанная за год по такому принципу:

Средняя величина = итог от сложения остаточных стоимостных значений на первое число любого из месяцев + остаточное стоимостное выражение на конец года (31 декабря), за который производится расчёт.

Для того, чтобы посчитать налоговую сумму, которая должна быть заплачет по завершению года, можно пользоваться следующей формулой:

Сумма = сумма налога, высчитанная выше указанным способом – авансовые платежи.

Авансовый платеж приравнивается равным четверти от суммы налога.

Расчёт должен производиться отдельно по каждому обособленному подразделения, отдельно по каждому имуществу, которое находится не в месте нахождения компании и т.д.

Если имущество было приобретено не с начала года, то по этому владению расчёт налога должен производиться пропорционально времени владения таким имуществом.

Ставка

Размер ставки по данному обязательному платежу определяется официальным документом субъектов, но, при этом, он не должен быть в противоречии со значением, содержащимся в налоговом кодексе.

Согласно кодексу, ставка налога на владение, расчёт по которому производится по инвентаризационной стоимости, не может быть больше 2,2%. А если по кадастровой стоимости, то не может превышать 2%.

Субъекты могут по своему усмотрению устанавливать дифференцированные ставки, то есть такие, которые зависят от вида имущества, вида деятельности и прочих показателей.

Для расчёта налога по такому имуществу, как магистральный трубопровод, либо линия электропередач, либо другого технологического оборудования, схожего с этим, ставка в 2018 году не может быть более 1,9%.Для расчёта налога по такому имуществу, как железнодорожные пути и прочее схожее имущество, ставка в 2018 году на может быть установлена выше 1,3%.

Также может быть применена ставка в 0% в отношении определённых видов имущества.

Если правительство субъекта законодательно установило ставки, то применяются те, которые прописаны в кодексе.

Пример

Рассмотрим в качестве примера расчёт налога фирмы ООО «БалТехШиномонтаж».

У данной фирмы имеется имущество, остаточная стоимость которого показана в таблице:

Дата (2018 год)	Стоимость
01.01.2018	50000
01.02.2018	75000
01.03.2018	130000
01.04.2018	68000
01.05.2018	100000
01.06.2018	76000
01.07.2018	84000
01.08.2018	95000
01.09.2018	82000
01.10.2018	90000
01.11.2018	105000
01.12.2018	110000
31.12.2018	120000

Рассчитаем среднюю стоимость имущества за год. Для этого сложим все значения и разделим на 13.Получилось 91154.

Сумма налога = 91154 × 2,2% (допустим в регионе действует такая ставка) = 2005.

Далее сделаем расчёт платежей по каждому кварталу таким же способом:

Средняя стоимость за первый квартал составляет 80750.
Сумма за первые три месяца = 80750 × 0,25 × 2,2% = 444.
Средняя стоимость за полгода составила 83286.
Сумма за полгода = 83286 × 0,25 × 2,2% = 458.
Средняя стоимость за 9 месяцев составляет 85000.
Сумма за девять месяцев = 85000 × 0,25 × 2,2% = 467.

Таким образом, сумма налога по итогам года, которую необходимо уплатить = 2005 – (444 + 458 + 467) = 636.

Порядок и сроки уплаты

Порядок уплаты данного налога определяется законодательными актами регионов. Так, правительство субъекта может отменить на своей территории уплату авансовых платежей, и тогда фирмы будут платить налог раз в год.

В общем порядке налоговым периодом является год, а отчетными – 3 месяца, 6 месяцев, 9 месяцев.

Срок уплаты также определяется законами субъектов.

Отчетность

Отчётность по данному налогу представляет собой представление декларации. Декларации необходимо сдавать не только по завершению года, но и по результатам каждого из отчётных периодов.

Таким образом, по завершению года декларацию за 2018 год необходимо представить до 30.03.2019, по завершению периодов для отчёта – в последующие 30 дней по завершению этого периода.

Кроме того, декларации необходимо подать за каждое обособленное подразделение и за каждое имущество, находящееся не в месте находки самой компании.

На видео о налоге на имущество организаций

realtyurist.ru

Налог на имущество за 2018 год для юридических лиц в 2018 году

Также снижена ставка налога на в 2018 году в отношении:

железнодорожных путей общего пользования в 2018 году – до 1,3 %;
в отношении магистральных трубопроводов, линий энергопередачи – до 1,9%;
в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость 1,5%.

Санкт-Петербург Льготу сохранили для движимого имущества, с даты выпуска которого прошло не более трёх лет (Закон от 29.11.2017 № 785-129). С остального льготного имущества нужно заплатить налог по ставке 1,1%. Ставка налога на имущество организаций, исчисляемого исходя из кадастровой стоимости, в 2018 году осталась на уровне 2017 года и составила 1% (п. 5 ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 26.11.03 № 684-96 (в ред. от 26.12.17)). П. 7 ст.

Налог на имущество организаций — изменения с 2018 года

При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам. Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < …

Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года. Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников).

Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < … Главная → Бухгалтерские консультации → Налог на имущество Актуально на: 6 декабря 2017 г. Налог на имущество организаций является региональным налогом (ст. 14 НК РФ). Он устанавливается гл.

Налог на имущество 2018

Важно

С 1 января 2018 года решение об освобождении от уплаты налога на движимое имущество организаций принимают не федеральные, а региональные органы власти. Опубликован Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ о внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации.

Субъект РФ может издать соответствующий закон – и на его территории будет применяться федеральная льгота. Если регионального закона нет — налоговые ставки в отношении такого имущества не могут превышать в 2018 году 1,1 %.

Внимание

Изменения порядка налогообложения коснутся только движимого имущества организаций, учитываемого на балансе с 1 января 2013 года как объект основного средства. Например, в Московской области в 2018-2020 годах установлена нулевая налоговая ставка в отношении движимого имущества, принятого организацией с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств.

Налог на движимое имущество в москве с 2018 года

Инфо

НК РФ и законами субъектов РФ и с момента введения является обязательным к уплате на территории соответствующего субъекта РФ (п. 1 ст. 372 НК РФ). О том, кто является налогоплательщиками налога на имущество, какое имущество облагается налогом и как налог рассчитывается, мы рассказывали в нашей консультации.

Однако при расчете налога на имущество организаций в 2018 году и представлении отчетности по нему необходимо учесть изменения. Об основных из них расскажем в этом материале. Налог на имущество: изменения в 2018 году по движимому имуществу С 01.01.2018 движимое имущество III и последующих амортизационных групп (т.

е. со сроком полезного использования свыше 3 лет), которое принято на учет с 01.01.2013, льготируется только в том случае, если соответствующая льгота установлена субъектом РФ (п. 1 ст. 381.1 НК РФ).

С 2018 года меняются условия налогообложения движимого имущества организаций

Пример нахождения среднегодовой стоимости: Рассчитаем налоговую базу по кварталам. У вас за каждый месяц в отчетном году рассчитаны суммы.

Расчет налоговой базы за 1 квартал: суммируются суммы с января по апрель, делим на 4.
Определение налоговой базы за 2 квартал (полугодие): суммируются суммы с января по июль текущего года, делится на 7.
За третий квартал (девять месяцев): суммируется с января по октябрь, полученную сумму делим на 10.
Годовой отчетный период: суммируем суммы с января по декабрь на первое число, плюс остаточную стоимость на конец декабря – 31 число и делим на 13.

Налоговая ставка для плательщиков Установление налоговой ставки на имущество прописано в статье 380 Закона РФ. Максимальная ставка налога не должна составлять больше 2,2%.

Налог на имущество организаций – новшество 2018 года

Одно из изменений в форме декларации заключается в добавлении раздела 2.1 «Информация об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости». В нём предусмотрены следующие строки для внесения: — кадастрового номера; — кода ОКОФ; — остаточной стоимости объекта недвижимого имущества.

Аналогичный раздел добавлен и в форму расчёта авансового платежа. В Письме ФНС России от 24.08.2017 № БС-4-21/[email protected] разъяснено, что в случае заполнения раздела 2.1 декларации или расчёта по авансовым платежам по налогу на имущество в отношении основных средств, кодирование которых было осуществлено девятизначными кодами по классификатору ОК 013-94 (по старому ОКОФ, действовавшему до 01.01.2017), рекомендуется заполнять строки с кодами «040» с учётом указанных положений п. 2.4 приложения № 3 к Приказу № ММВ-7-21/[email protected], без учёта разделителей в виде точек.

Новый налог на движимое имущество с 1 января 2018 года в россии

Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках.

А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв.

НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < …

Налог на имущество для юридических лиц в 2018 году, примеры расчета

Остаточную стоимость мы рассматривали выше по тексту. Что касается уплаты налога по кадастровой стоимости, следует уточнять, осуществил ли данный субъект РФ переход. Формула для расчета по остаточной стоимости: Налог на имущество = среднегодовая остаточная стоимость * налоговую ставку Формула для расчета по кадастровой стоимости: Налог на имущество = среднегодовая кадастровая стоимость * налоговую ставку Как снизить кадастровую стоимость: Как же рассчитать налог на имущество за год? Из чего складывается расчет налога:

Рассчитать среднегодовую остаточную стоимость или среднегодовую кадастровую стоимость;
Налоговая ставка: для каждого субъекта устанавливается своя ставка, максимальная – 2,2%.

Пример: Организации необходимо рассчитать налог на имущество за год.

Москва Изменения, внесённые в Закон города Москвы от 05.11.2003 № 64 «О налоге на имущество организаций», касаются налоговых льгот, в том числе налоговых льгот в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Так, освобождаются от уплаты налога управляющие компании закрытых паевых инвестиционных фондов, сформированных в рамках реализации приоритетного проекта «Ипотека и арендное жилье», паспорт которого утверждён президиумом Совета при Президенте Российской Федерации по стратегическому развитию и приоритетным проектам, в отношении включённых в состав этих закрытых паевых инвестиционных фондов нежилых помещений и (или) машино-мест, предназначенных для использования физическими лицами для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Налог на имущество за 2018 год для юридических лиц в 2018 году

В то же время статья 4 дополнена пунктом, в соответствии с которым право на применение налоговых льгот возникает (прекращается) с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором выполняются (прекращаются) условия их применения. В отношении объектов недвижимого имущества, принадлежащих профессиональным союзам, их объединениям (ассоциациям), налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости площади объекта налогообложения, не переданной в аренду или наём третьим лицам и используемой налогоплательщиком для выполнения своих уставных задач, с применением коэффициента 0,75 (пп.

2.4 ст. 4-1). Московская область В отличие от Москвы в Московской области региональные власти продлили льготу по налогу на движимое имущество на 2018–2020 годы.

law-uradres.ru