Какой налог на имущество установлен в 2018 году ?. Эксклюзив. Налог на имущество в 2018 году ставка

Налог на имущество организаций 2018: изменения по льготам, налог на недвижимость, новое с 1 января

Федеральная льгота на налог по движимому имуществу стала региональной

Как было в 2017 году

Основные средства 1–2 амортизационных групп не относились к объектам налогообложения (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ, Классификация основных средств, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002).

Объекты основных средств 3–10 амортизационных групп, независимо от даты их принятия на учет являлись объектом налогообложения. Однако включать в налоговую базу их стоимость в большинстве случаев до 2018 года не приходилось.

Поскольку согласно пункту 25 статьи 381 НК РФ по движимому имуществу, принятому на учет в качестве основных средств с 1 января 2013 г., была предусмотрена федеральная льгота. Исключение составляли движимые ОС, полученные при реорганизации, ликвидации, или от взаимозависимых лиц.

Что меняется с 1 января 2018?

По основным средствам 1–2 амортизационных групп все остается по-старому — они не относятся к объектам налогообложения (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ).

А в отношении движимого имущества, включаемого в другие амортизационные группы, и принятого к учету с 2013 года, порядок налогообложения меняется.

Еще с 1 января 2017 глава 30 НК РФ была дополнена новой статьей 381.1, согласно которой федеральная льгота по налогу на имущество в отношении имущества, указанного в пункте 25 статьи 381 НК РФ (движимое имущество, принятое к учету с 1 января 2013 года), с 01.01.2018 года действует на территории субъекта РФ только при условии принятия соответствующего закона субъекта.

Поправки в НК РФ внесены Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ.

Таким образом, с 1 января 2018 года решение об освобождении от уплаты налога по движимому имуществу, принятому к учету с 1 января 2013 г. и относящемуся к 3-10 амортизационным группам, принимают региональные органы власти.

Также с 1 января 2018 года статья 381.1 НК РФ дополнена пунктом 2 (Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ). Согласно которому закон субъекта вправе устанавливать дополнительные налоговые льготы вплоть до полного освобождения от налога в отношении:

Имущества, отнесенного законом субъекта РФ к категории инновационного высокоэффективного оборудования;
Движимого имущества, указанного в пункте 25 статьи 381 НК РФ, с даты выпуска которого прошло не более 3х лет.

Многие субъекты РФ не посчитали необходимым «продлить» льготу на региональном уровне. Поэтому законодатели решили ограничить размер ставки налога в отношении такого имущества на 2018 год.

Если региональным законом льготы в отношении движимого имущества, указанного в пункте 25 статьи 381 НК РФ не установлены — налоговые ставки в отношении такого имущества не могут превышать в 2018 году 1,1 % (пункт 3.3 статьи 380 НК РФ в новой редакции).

Обратите внимание, в отношении движимого имущества, принятого на учет ДО 1 января 2013 года, а также полученного в результате реорганизации, ликвидации юрлиц, либо от взаимозависимых лиц, льгота как и прежде не применяется (п. 25 ст. 381, ст. 381.1 НК РФ).

При этом ограничение ставки налогообложения (в пределах 1.1.%) также не действует, т.е. такое имущество облагается в общеустановленном порядке (п. 3.3 ст.380 НК РФ)

В отдельных регионах в отношении льготного движимого имущества приняты соответствующие законы, позволяющие не платить налог в 2018 году, либо платить по ставке ниже, чем 1,1%.

Среди них Московская область. Законом от 03.10.2017 № 159/2017-ОЗ на период 2018 — 2020 гг. установлена нулевая налоговая ставка в отношении движимого имущества, принятого организацией с 1 января 2013 года на учет в качестве ОС. В законе перечислены исключения, установленные НК РФ в отношении которых ставка 0% не применяется: объекты, принятые на учет в результате реорганизации юридических лиц, при передаче имущества между взаимозависимыми лицами, т.д.

А компании, находящиеся в Санкт-Петербурге, в 2018 году применяют льготу только в отношении движимого имущества, с даты выпуска которого прошло не более 3 лет (Закон Санкт-Петербурга от 29.11.2017 № 785-129).

Поэтому в отношении движимого имущества 3 — -10 амортизационных групп, выпущенного и принятого к учету в 2013-2014 годах, льгота в 2018 году не применяется. Поскольку регион не установил свою ставку налога, в отношении такого имущества будет действовать льготная максимальная ставка — 1,1%.

В Закон г. Москвы от 05.11.2003 N 64 «О налоге на имущество организаций» поправки, позволяющие применять льготу по пункту 25 статьи 381 НК РФ в 2018 году не внесены. Следовательно, у московских организаций движимое имущество 3-10 амортизационных групп, принятое на учет с 2013 года, теперь облагается налогом на имущество по максимальной льготной ставке 1,1%.

Таким образом, с 2018 года платежи по налогу на имущество с движимых основных средств возросли, если ваш регион не установил льготу.

Максимальная ставка по налогу для движимого имущества, принятого к учету с 1 января 2013 года составляет 1,1 %. При применении льготы в 2018 году необходимо внимательно изучить закон своего субъекта РФ о налоге на имущество организаций.

Льгота по энергоэффективным объектам так же «передана» регионам

С 1 января 2018 года также вступили в силу поправки в ст. 381.1 НК РФ, внесенные Федеральным законом от 30.09.2017 N 286-ФЗ. «Благодаря» им льгота, предусмотренная пунктом 21 статьи 381 НК РФ (объекты, имеющие высокую энергетическую эффективность) отдана на откуп регионам. Т.е. если субъект РФ не установил соответствующим законом возможность применения льготы в отношении указанных объектов, с 01.01.2018 г. они облагаются налогом в общеустановленном порядке.

Исчисление налога на имущество по недвижимости

Особенности исчисления сумм налога и авансовых платежей, если налоговая база определяется как кадастровая стоимость недвижимости, приведены в пункте 12 статьи 378.2 НК РФ.

С 1 января 2018 года уточнены особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества организаций, если их кадастровая стоимость определена в течение года (Федеральным законом от 30.09.2017 N 286-ФЗ пункт 12 статьи 378.2 дополнен подпунктом 2.1).

Речь о недвижимости иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в России через постоянные представительства и о недвижимости иностранных организаций, не относящиеся к их деятельности в России через постоянные представительства. А также о жилых домах и жилых помещениях, не учитываемых на балансе в качестве основных средств согласно ПБУ 6/01.

Если кадастровая стоимость указанной недвижимости была определена в течение года, то налоговая база и исчисление суммы налога (авансового платежа) по текущему году в отношении данных объектов определяется исходя из кадастровой стоимости, установленной на день внесения в ЕГРН сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта.

Налоговая декларация за 2017 год представляется по новой форме

Начиная с представления декларации за 2017 год организациям нужно использовать новую форму декларации и расчета по авансовому платежу, а также новые порядки заполнения отчетности и форматы подачи документов в электронном виде, утв. Приказом ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@.

Напомним, что за отчетные периоды 2017 года организации могли сдавать расчеты по авансовым платежам по налогу как по форме, утв. Приказом ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@, так и по старой форме, утв. приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895 (письмо ФНС России от 23.06.2017 N БС-4-21/12076).

Итак, основные изменения 2018 года связаны с отменой федеральной льготы по движимому имуществу. Теперь власти каждого субъекта самостоятельно решают облагать налогом указанные активы компаний или нет.

pravovest-audit.ru

Налог на движимое имущество с 2018 года: регионы, ставки, льготы

С 2018 года юридические лица вновь обязаны платить налог на движимое имущество. Соответствующие изменения в законодательство внесены Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ. Расскажем о "новом" налоге, ставках и льготах для организаций, а также о том, когда платить налог и как отчитываться в налоговую.

До 2018 года юридические лица были освобождены от уплаты налога на движимое имущество по объектам, введенным в эксплуатацию после 1 января 2013 года. Однако с 1 января 2018 года вступил в силу новый Федеральный закон от 27.11.17 № 335-ФЗ, согласно которому с этого года отменена федеральная льгота по налогу для движимых объектов, принадлежащих организациям. Подробнее о налоге на движимое имущество организаций с 2018 года читайте далее.

Налог на движимое имущество в 2018 году для юридических лиц: изменения

С 1 января 2018 года, согласно новой редакции статей 380 и 381.1 НК РФ, льгота по налогу на движимое имущество организаций больше не применяется. То есть фактически это означает возвращение в России налога на движимое имущество.

Ставки и льготы по налогу на движимое имущество 2018

Кто платит налог. Налог обязаны платить все организации - владельцы движимого имущества, которые применяют общую систему налогообложения. При этом власти каждого региона России наделены правом самостоятельно определять, предоставлять юридическим лицам льготу по налогу на движимое имущество или нет, то есть могут освободить организации от уплаты налога на имущество. Кодекс по этому поводу теперь прямо указывает:

Законом субъекта РФ в отношении имущества, указанного в пункте 25 статьи 381 НК РФ, с даты выпуска которого прошло не более 3 лет, а также имущества, отнесенного законом субъекта РФ к категории инновационного высокоэффективного оборудования, могут устанавливаться дополнительные налоговые льготы вплоть до полного освобождения такого имущества от налогообложения.

Одновременно статья 381.1 НК РФ зафиксировала право регионов вводить налоговые льготы для движимого имущества, с даты выпуска которого прошло не более 3 лет, а также для инновационного выскокоэффективного оборудования. Параметры и условия льгот не определены.

Не платят налог на движимое имущество представители малого бизнеса, работающие на упрощенной системе налогообложения (УСН) и системе в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Упрощенцы освобождены от уплаты налога со всего движимого имущества (п. 2-3 ст. 346.11 НК РФ). Упрощенцы платят налог только налог на имущество с объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость. Обязанность платить налог на имущество на УСН, была установлена Федеральным законом от 02.04.2014 № 52-ФЗ. Объектом налогообложения для УСН является все недвижимое имущество, имеющее кадастровую стоимость на начало налогового периода. К такому имуществу относятся торговые и деловые центры, помещения в них.

См. Изменения по налогу на имущество организаций с 2018 года

Какое движимое имущество облагается налогом. Из статьи 374 НК РФ следует, что объект обложения налогом на имущество определяется по статье 130 ГК РФ. Объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество. Если недвижимое имущество - это все имущество, которое связано с земельным участком, то движимое - это то, что не относится к недвижимости (производственное оборудование, транспорт, ценные бумаги, долевые части в бизнесе, линии связи и т.д.).

Ставка и льготы по налогу на движимое имущество в 2018 году

В 2018 году максимальная ставка по налогу на движимое имущество не должна превышать 1,1%. (п. 3.3 ст. 380 НК РФ). С 2019 года максимальное значение, которое может быть установлено местным законом, - 2,2%, что вдвое больше.

Власти субъекта могут полностью освободить имущество от налога либо утвердить пониженные ставки в пределах до 1,1 % (п. 3.3 ст. 380 НК). Например, освобождение есть в Подмосковье (Закон Московской области от 03.10.17 № 159/2017-ОЗ). Пониженные ставки действуют в Тульской и Тюменской областях - 0,55 % (Закон Тульской области от 30.11.17 № 82-ЗТО, Закон Тюменской области от 24.10.17 № 74).

Оставалось неясным, как платить налог, если власти региона вообще не приняли закон со ставкой по налогу на движимое имущество. ФНС в письме от 20.12.17 № БС-19-21/327 разъяснила, что если это так, то в 2018 году налог за движимое имущество надо платить по ставке 1,1 % (п. 4 ст. 380 НК). Это касается случаев, когда власти региона не продлили льготу и других ставок не утвердили.

Ставку 1,1 % применяйте как к новым основным средствам, которые вы примете на учет в 2018 году, так и к старым, которые учитываете на балансе с 2013 года.

Власти региона вправе принять закон о льготе позднее и установить ее задним числом, с 1 января. Если закон улучшает положение налогоплательщиков, то может иметь обратную силу. Значит, компании вправе будут вернуть ранее уплаченный налог. Поэтому отслеживайте информацию в официальных источниках. Возможно, власти региона уже приняли закон.

Какие решения приняты в регионах, смотрите в таблице ниже. Например, в Липецкой области льготу по налогу сохранили полностью, а в Тульской области ставку снизили в два раза.

Если вы не нашли свой регион, то вопрос о льготе пока не решен, поэтому надо платить налог по "льготному" имуществу за 2018 год по ставке 1,1%. Еще возможны изменения. Мы сообщим о них - следите за обновлением.

Ставки и льготы по налогу на движимое имущество 2018

Субъект РФ Льгота Закон

Астраханская область	На 2018 год установлена пониженная ставка 0,5% для организаций, которые работают в сфере добычи нефти и газа на месторождениях в российской части дна Каспийского моря. Для остальных ставка на 2018 год - 1,1%.	от 31.10.17 № 60/2017-ОЗ
Владимирская область	Сохранена льгота на 2018 год, ставка на 2019 год - 1,1%	от 27.12.17 № 135-ОЗ
Волгоградская область	Ставка на 2018 год - 1,1%.	от 29.11.17 № 116-ОД
Вологодская область	Налог не платят организации-инвесторы в основные средства при соблюдении требований областного закона о налоге на имущество. Для остальных ставка на 2018 год - 1,1%	от 28.12.17 № 4269-ОЗ
Еврейская автономная область	Ставка на 2018 год - 0,5%. Пониженные ставки предусмотрены для организаций здравоохранения и резидентов ТОР.	от 30.11.17 № 194-ОЗ, от 20.12.17 № 196-ОЗ
Ивановская область	Сохранена льгота на 2018 год.	от 11.12.17 № 94-ОЗ
Калининградская область	Налог за 2018 год не платят организации, которые получают более 70% выручки от видов деятельности, перечисленных в региональном законе (строительство, торговля, гостиничный бизнес и др.). Для остальных ставка на 2018 год - 1,1%.	от 28.11.17 № 118
Камчатский край	Ставка для всех организаций: - на 2018 год - 0,6%; - на 2019 год - 1,1%; - на 2020 год - 1,7%.	от 02.10.17 № 147
Курская область	Ставка для всех организаций - 1,1%.	от 24.11.17 № 78-ЗКО
Ленинградская область	Льгота сохранена на 2018 год.	от 29.12.2017 № 92-оз
Липецкая область	Льгота сохранена на 2018 год.	от 14.09.17 № 106-ОЗ
Москва	Льгота сохранена на 2018 год.	Проект закона г. Москвы "О внесении изменений в статью 4 Закона города Москвы от 5 ноября 2003 года N 64 "О налоге на имущество организаций"
Московская область	Ставка на 2018-2020 годы - 0%.	от 03.10.17 № 159/2017-ОЗ
Нижегородская область	Льгота действовует в 2018-2020 годах, если: - компания ведет деятельность, указанную в разделе C и в классе 72 ОКВЭД 2, или занимается перевозкой льготников, учащихся и студентов по регулярным маршрутам на территории области; - имущество принято на учет не раньше 2016 года. Ставки для остального "льготного" имущества регион пока не установил, а значит платить налог надо по ставке 1,1%.	от 08.11.17 № 152-З
Пензенская область	Льготы нет, установлена пониженная ставка - 0,55%.	от 20.12.17 № 3127-ЗПО
Республика Бурятия	Льгота распространяется на железнодорожный подвижной состав и контейнеры, принятые на учет не ранее 2013 года. Льготой могут воспользоваться компании, которые осуществляют деятельность из подклассов 49.1, 49.2 ОКВЭД 2. Ставки для остального "льготного" имущества регион пока не установил, а значит, компании будут платить налог по ставке 1,1%.	от 10.10.17 № 2568-V, от 01.12.17 № 2748-V
Республика Татарстан	Ставка для всех компаний на 2018 год - 1,1%.	от 22.12.17 № 97-ЗРТ
Рязанская область	Налог не платят организации, получающие: - не менее 70% доходов от деятельности в области научных исследований и разработок, здравоохранения и социальных услуг; - господдержку в отношении движимого имущества, которое определено в инвестиционном соглашении, заключенном согласно региональному закону. Период освобождения от уплаты налога - 3 года, начиная со следующего месяца после постановки имущества на учет. Ставка для остальных компаний: - на 2018 год - 0,6%; - на 2019 год - 1,1%; - на 2020 год - 1,7%.	от 27.11.17 № 86-ОЗ, № 87-ОЗ
Санкт-Петербург	Льготу сохранили для движимого имущества, с даты выпуска которого прошло не более трех лет. С остального "льготного" имущества нужно будет заплатить налог по ставке 1,1%.	от 29.11.17 № 785-129
Саратовская область	Налог за 2018-2020 годы не нужно платить (ставка 0%) только в отношении инновационного высокоэффективного оборудования, указанного в областном законе. Для другого "льготного" движимого имущества ставка на 2018 год - 1,1%.	от 28.11.17 № 112-ЗСО
Свердловская область	Льгота в 2018 году действует только для организаций, которые перечислены в пп. 3 и абз. 3 пп. 4 ст. 1 закона. Остальные организации за 2018 год платят налог по ставке 1,1%.	от 07.12.17 № 124-ОЗ
Смоленская область	Льгот нет, ставка на 2018 год - 1,1%.	от 15.11.17 № 144-з
Тульская область	Регион установил на 2018 год пониженную ставку 0,55%.	от 30.11.17 № 82-ЗТО
Тюменская область	Ставка на 2018 год - 0,55%, на 2019 год - 1,1%, на 2020 год - 1,65%.	от 24.10.17 № 74
Ханты-Мансийский автономный округ	Ставка на 2018-2020 годы - 1,1%.	от 20.12.17 № 92-оз
Челябинская область	Льгота при соблюдении ряда условий сохраняется для субъектов малого и среднего предпринимательства и лизинговых компаний. Уменьшить сумму налога с бывшего "льготного" имущества в определенных случаях вправе организации, которые провели мероприятия по снижению НВОС. Пониженная ставка предусмотрена для организаций, которые занимаются междугородними и международными ж/д перевозками. Ставка для остальных компаний на 2018 год - 1,1%.	от 27.12.17 № 649-ЗО
Чеченская Республика	Льгота сохранена.	от 27.11.17 № 45-РЗ
Чукотский автономный округ	Налог не платят (ставка 0%) только органы местного самоуправления и ряд организаций госсектора. Для остальных ставка на 2018 год - 1,1%.	от 19.12.17 № 103-ОЗ
Ярославская область	Льгота сохранена в отношении имущества, принятого на учет после 2015 года. Налог можно не платить в течение 4 лет, начиная с года постановки имущества на учет. С бывшего "льготного" имущества, принятого на учет в 2013-2015 годах, нужно платить налог по ставке 1,1%.	от 31.10.17 № 44-з

Статьи по теме:

www.gazeta-unp.ru

Налог на имущество юридических лиц в 2018 году изменения

Налог на имущество юридических лиц в 2018 году надо считать по новым правилам. Обо всех самых важных новшествах расскажем в статье.

О чем эта статья:

Что изменилось в расчете налога на имущество в 2018 году

В 2017 году движимое имущество, которое компания приняло к учету после 1 января 2013 года, не облагалась налогом. Правило не касалось случаев, если такие активы организация получила от зависимого контрагента (см. также 10 сервисов для бесплатной проверки вашего контрагента). Такое правило было введено, чтобы дружественные организации искусственно не занижали платеж в бюджет, передавая активы друг другу.

Но НК ограничивал срок жизни такой нормы – с 1 января 2018 она прекращает действовать. Однако это не значит, что абсолютно все организации с этого года станут платить налог с движимого имущества. Кстати, в Высшей Школе финансового директора есть большой раздел, посвященный налоговому планированию. По результатам обучения выдают диплом государственного образца. Записаться и попробовать можно здесь.

Движимое и недвижимое имущество

Чтобы понять, требуется ли фирме платить с актива налог или нет, нужно различать движимые и недвижимые активы.

Недвижимое имущество – активы, которые прочно связаны с землей. То есть те, что нельзя просто так передвинуть. Например, заводы, здания и т. д. Сама земля при этом не является объектом налогообложения. Есть еще несколько исключений:

космические корабли;
памятники культуры;
водные и природные ресурсы;
суда из реестра и т.д.

Вся остальная собственность движимая: оборудование, машины, техника и т.д.

Ставки налога на движимое имущество в 2018 году

Налог на имущество – региональный. Это значит, его порядок его расчета, уплаты и льготы определяет не только Кодекс, но и местные власти.

Условия имущественного платежа на федеральном уровне регламентирует глава 30 НК. При этом власти регионов вправе уточнять его.

Согласно кодексу, ставка по движимым активам не может превышать 1,1 процент (п. 3.3 ст. 380 НК). Это значит, что власти регионов вправе только снижать ставку. Повышать ее нельзя. Причем регионы вправе установить пониженные платежи не для всех налогоплательщиков, а для какой-то одной категории. Все подробности надо записать в региональном законе.

Однако со следующего года максимальная ставка увеличится в два раза – она будет равна 2,2 процента. Региональные законодатели вправе не повышать свою ставку. Но не будет нарушением закона, если они это сделают. Главное не превышать максимальное значение.

В частности, с 2018 года они вправе сделать необлагаемым движимую собственность, полученную после 2013 года. Многие регионы воспользовались такой возможностью и приняли законы (см. таблицу). То есть предприятия этих регионов либо вообще не платят с движимого имущества, либо установлена пониженная ставка по активам, принятым на учет после 1 января 2012 года.

Таблица. Пониженные ставки налога на движимое имущество

Регион	Пониженные ставки с движимого имущества, принятого к учету после 2013 года	Нормативная база
Астраханская обл.	Предприятия, которые добывают нефть и газ со дна каспийского моря – 0,5%	Закон от 31.10.2017 № 60/2017-ОЗ
Вологодская обл.	Инвесторы в основные средства, если они выполняют условия местного закона	Закон от 28.12.2017 № 4269-ОЗ
Еврейская АО	Все предприятия – 0,5 Организации здравоохранения в течение первых двух лет после введения основного средства вправе не платить, следующие три года ставка 0,1 процента	Законы ЕАО от 26.07.2006 № 737-ОЗ, от 30.11.2017 № 194-ОЗ
Ивановская обл.	Все организации – 0%	Закон от 11.12.2017 № 94-ОЗ
Калининградская обл.	Не платят фирмы, которые получают более 70 процентов от всей выручки от видов деятельности: научная деятельность; деятельность в области здравоохранении; образование и т.д.	Закон от 28.11.2017 № 118
Камчатский край	Все организации – 0,6%	Закон от 02.10.2017 № 147
Липецкая обл.	Все организации	Закон от 14.09.2017 № 106-ОЗ
Московская обл.	Все фирмы (ставка действует три года – до 2020 включительно)	Закон от 03.10.2017 № 159/2017-ОЗ
Нижегородская обл.	Не платят предприятия, которые занимаются обрабатывающим производством и т.д.	Закон от 08.11.2017 № 152-3
Пензенская обл.	Все предприятия – 0,55 %	Закон от 20.12.2017 № 3127-ЗПО
Республика Бурятия	Компании, у которых ОКВЭД 49.1 или 49.2, вправе не платить налог с железнодорожного подвижного состава и контейнеров, принятых на учет не ранее 2013	Закон от 10.10.2017 № 2568-V
Рязанская обл.	Ставка для всех в 2018 – 0,6. Компании, которые 70 процентов выручки получают от деятельности в области научных исследований и разработок, здравоохранения и социальных услуг или получают господдержку	Закон от 27.11.2017 № 87-ОЗ
Санкт-Петербург	Все компании	Закон от 29.11.2017 № 785-129
Саратовская обл.	Компании в отношении высокоэффективного инновационного оборудования	Закон от 28.11.2017 № 112-ЗСО
Свердловская обл.	Вообще не облагается железнодорожный подвижной состав, произведенный начиная с 1 января 2013	Закон от 07.12.2017 № 124-ОЗ
Смоленская обл.	Вправе не платить инвесторы и резиденты с имущества, приобретенного для исполнения инвест. проектов	Законы от 15.1. 2017 № 137-з и от 06.11.2017 № 95-з
Тульская обл.	Ставка для всех – 0,55 процентов	Закон от 30.11.2017 № 82-ЗТО
Тюменская обл.	Ставка для всех – 0,55 процентов	Закон от 24.10.17 № 74
Челябинская обл.	Ставка 0,55% организаций, осуществляющих деятельность в сфере железнодорожных междугородних и международных пассажирских и грузовых перевозок	Закон от 27.12.2017 № 649-ЗО
Ярославская обл.	Активы, принятое на учет после 1 января 2015	Закон от 31.10.2017 № 44-з
Чеченская респуб.	Все фирмы	Закон от 27.11.2017 № 45-рз
Чукотский АО	Учреждения, который финансирует местный бюджет	Закон от 19.12.2017 № 103-ОЗ

Кто не платит налог на имущество

Рассмотрим льготы по налогу на имущество. Кроме компаний, которых освободил от платежа местный налог, есть организации, освобожденные на федеральном уровне. Это налогоплательщики на упрощенке и вмененке. Они вообще не платят с движимого имущества.

Но это не значит, что такие компании вообще не перечисляют в бюджет налог. Если у них в собственности есть здания и сооружения, то есть недвижимость, которая облагается по кадастровой стоимости, то налог с них надо заплатить.

Движимое имущество 1 и 2 амортизационной группы освобождается от налога у всех организаций – такое правило закреплено в кодексе. Срок полезного использования таких активов не превышает 3-х лет. То есть если власти региона приняли пониженную ставку, то при расчете платежа с движимого имущества надо придерживаться ее. Если закона нет, то считайте платеж по 1,1 проценту.

Ставка 1,1 процент распространяется на все основные средства, независимо от того, в каком году вы их приняли к учету. Но местные власти вправе принять закон и в середине года и распространить его действие на периоды с 1 января. Ведь такая норма будет улучшать положение предприятий, а, значит, она может иметь обратную силу. Чтобы не пропустить нововведение, отслеживайте изменения в официальных источниках. Например, на сайте региона.

Налоговая база по налогу на имущество организаций в 2018 году

Налоговая база – это среднегодовая стоимость имущества. Однако для определенного имущества налог надо рассчитывать, исходя из его кадастровой стоимости (ст. 375, 378.2 НК РФ).

Что изменилось в декларации по налогу на имущество

Еще одно изменение – форма декларации. Форму утвердили еще 13 июня 2017, но применять ее надо только в отчетной кампании за 2017 год, то есть в 2018 году, когда предприятие будет предоставлять декларацию. Правда, компаниям разрешали отчитываться по этой форме и ранее (письмо ФНС России от 14.04.17 № БС-4-21/7139@). То есть они были вправе выбирать форму. В 2018 году такого выбора нет.

Новый бланк и формат отчета ФНС утвердила приказом от 31.03.17 № ММВ-7-21/271@. Сдать отчет по этой форме требуется не позднее 30 марта 2018 (п. 3 ст. 386 НК РФ). В формах декларации и расчета теперь есть новый раздел 2.1, а в разделе 3 изменения (cм. рисунок).

Рисунок. Новая декларация по налогу на имущество организаций (фрагмент, кликните, чтобы увеличить)

Скачать пример заполнения налоговой декларации по налогу на имущество за 2017 год

В новом разделе 2.1 фирма показывает недвижимость, налог с которой платит не по кадастровой, а по среднегодовой стоимости. В строке 010 запишите кадастровый номер здания, в строке 020 – его условный номер из ЕГРН. Если сведений в строках 010 и 020 нет, заполняйте инвентарный номер объекта в строке 030.

В строке 040 компания заполняет код из классификатора основных фондов ОК013-2014 (утв. приказом Росстандарта от 12.12.2014 № 2018-ст). В строке 050 покажите остаточную стоимость недвижимости на 1 апреля — для расчета за первый квартал.

В разделе 3 отразите недвижимость, которая облагается налогом по кадастровой стоимости. В разделе есть новая строка 001 «Код вида имущества». То есть эту информацию налогоплательщики теперь записывают дважды: в разделе 3 и в разделе 2 (в нем этот код ставили и раньше).

Строки 035 и 030 заполните, если у части здания, которым владеет фирма, нет кадастровой стоимости. В строке 030 запишите размер доли в праве собственности в долях, в 035 – величину кадастровой стоимости, приходящуюся на долю собственности. Например, если компания владеет ¼ здания, то кадастровая стоимость доли равная четверти от кадастровой стоимости всего здания.

Еще по теме:

Отчетный период по налогу на имущество

В зависимости от налоговой базы, компании по-разному отчитываются по налогу на движимое имущество (п. 2 ст. 379 НК РФ).

Налоговая база по налогу на имущество

Отчетные периоды

Среднегодовая стоимость	I квартал, полугодие, 9 месяцев
Кадастровая стоимость	I квартал, II квартал, III квартал

Методические рекомендации по управлению финансами компании

fd.ru

Налог на имущество юридических лиц

Основное изменение, которое коснулось налога на имущество юридических лиц, связано с тем, что начиная с 1 января 2018 года решение о наличии льгот на движимое имущество организаций принимают не федеральные, а местные власти.

На основании Федерального закона № 335-ФЗ от 27 ноября 2017 годарегиональные власти теперь могут сами принимать решение о том, будут ли в их субъекте взиматься налоги на движимое имущество предприятий (и в каком размере) или же действовать будет федеральная льгота.

Региональные власти могут и не принимать никакого решения в отношении движимого имущества юридических лиц. Тогда налоговая ставка по нему в 2018 году будет составлять 1,1%. Это касается только того имущества, которое находится на балансе организации в качестве объекта основного средства с 1 января 2013 года.

Какое имущество считается движимым?

Вопросам определения движимого и недвижимого имущества посвящена статья 130 Гражданского кодекса РФ. В соответствии с ней к недвижимости относят любые земельные участки, здания и сооружения, объекты незавершенного строительства, земные недра и все, что невозможно сдвинуть с места, не нанеся значительный ущерб. Помимо этого, к недвижимости приравниваются морские и воздушные суда, а также суда внутреннего плавания и объекты космического назначения.

К движимому имуществу относятся все остальные вещи. Не только автомобили, но и денежные средства, ценные бумаги и облигации, различное оборудование.

Исходя из Налогового кодекса РФ, все российские организации обязаны платить налог как на движимое, так и на недвижимое имущество, которое находится на балансе в качестве объекта основных средств. В порядке, который установлен правилами ведения бухгалтерского учета.

Изменения налоговых ставок на движимое имущество в 2018 году

Начиная с 1 января 2018 года вопросы налогов юрлиц на движимое имущество решаются региональными властями. Что логично, так как большинство имущественных налогов являются региональными. То есть вопросами исчисления этих налогов занимается и Налоговый кодекс РФ, и всевозможные местные законодательные акты.

Вопросам взимания имущественных налогов посвящена глава 30 НК РФ, а максимальная налоговая ставка в отношении движимого имущества на 2018 год определена в п. 3.3 ст. 380 НК РФ. В 2018 году она не может превышать 1,1%, а в 2019 году максимальный размер этой налоговой ставки, который может быть установлен в конкретном субъекте РФ, увеличится до 2,2%.

В 2018 году местные власти могут как полностью освободить движимое имущество организаций от налогов, так и принять общефедеральную ставку в размере 1,1%. Или же снизить ее на определенную величину. Так, в Тульской и Тюменской области было принято решение назначить эту налоговую ставку на уровне всего 0,55%, то есть уменьшить вдвое федеральную величину ставки.

В Московской области льгота в отношении движимого имущества равна 0%, она будет действовать вплоть до конца 2020 года. В Москве, равно как и в Ленинградской области льгота пока что сохранена только на 2018 год.

Немного иная ситуация в Санкт-Петербурге, где льготу было решено оставить только в отношении движимого имущества, которому еще менее 3 лет (с даты выпуска). Иное же имущество уже облагается налогом в размере 1,1%.

Если в регионе закон о новой налоговой ставки не примут

Как разъяснила Федеральная налоговая служба, в случае, если местные власти останутся безразличны к налогу на движимое имущество и не издадут в его отношении каких-либо законодательных актов (не продлят льготу и не установят новые ставки), то в 2018 году организации будут платить его в размере все тех же 1,1%.

Федеральная ставка в размере 1,1% в 2018 году будет действовать как к имуществу, принятому на баланс организации в текущем году, так и к старому движимому имуществу, которое является объектом основных средств начиная с 2013 года или позднее.

За местными властями оставляется право принять закон о налоге на движимое имущество и задним числом, то есть установить датой его принятия 1 января 2018 года. Но только в том случае, если это улучшит финансовое состояние налогоплательщика. То есть юридические лица даже смогут вернуть ранее перечисленные налоги, если ставки будут снижены или налог будет отменен вовсе.

Все изменения в местном законодательстве касательно налогов на движимое имущество следует обязательно отслеживать. Даже если в регионе пока и не принят соответствующий закон, это может случиться в самом ближайшем будущем.

Энергоэффективные объекты на балансе организаций

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2018 года коснулись не только движимого имущества юридических лиц, но и объектов, которые имеют высокую энергетическую эффективность. Теперь льгота в отношении этих объектов, которая регулируется пунктом 21 ст. 381 НК РФ, будет находиться в ведении региональных властей.

Это значит, что если местные власти не примут каких-либо отдельных законов, касающихся льгот по энергоэффективным объектам, находящимся на балансе организаций, то в их отношении будет действовать стандартная налоговая ставка, принятая с 1 января 2018 года.

Налог на недвижимость при изменении кадастровой стоимости

Еще одно нововведение касательно налогообложения организаций связано с тем, что в 2018 году были уточнены особенности расчета налоговой базы, а также порядок исчисления и уплаты налогов в отношении некоторого недвижимого имущества, чья кадастровая стоимость была изменена в течение года.

Новый закон затрагивает лишь недвижимость иностранных организаций, у которых в России нет своих постоянных представительств (и недвижимость, не относящуюся к деятельности иностранных юрлиц через постоянные представительства в РФ), а также жилые дом и прочие помещения, не находящиеся на балансе предприятий в качестве объектов основных средств.

Если указанная недвижимость меняет свою кадастровую стоимость в течение года, то и налоговая база, и размер авансовых налоговых платежей будет определяться из кадастровой стоимости, которая была установлена в день внесения всех необходимых сведений в ЕГРН. Речь идет о сведениях, являющихся основанием определения кадастровой стоимости текущего объекта недвижимости.

Однако основные изменения в 2018 году все же связаны с отменой федеральных льгот по движимому имуществу. Сейчас каждый регион решает самостоятельно, стоит ли взимать налоги с данной собственности предприятий, или же оставить в ее отношении налоговую льготу.

sudovnet.ru

Какой налог на имущество установлен в 2018 году ?. Эксклюзив.

Стоит отметить еще одну новацию, которая коснется всех граждан. Так, собственники недвижимости должны самостоятельно подавать в налоговые органы информацию о том, каким имуществом они владеют. Нарушение этого требования или подделка сведений потянет за собой штраф, который составит 20 % от реального налога.

Регионам по налогу на имущество организаций НК РФ разрешает дифференцировать ставки по видам налогоплательщиков или имущества, за которое положено уплатить налог. Если местные ставки, по причине отсутствия соответствующего закона, к примеру, не установлены, применяются указанные в НК (ст. 380 НК РФ).

Сколько составляет налог на имущество в 2018 году. Последие сведения на 29.06.2018 г.

Общий уровень налоговой нагрузки зависит, в первую очередь, от того, как структурировано владение зарубежной недвижимостью. В частности, оформлено право собственности непосредственно на физическое лицо или на юридическое лицо, акционером которого является налоговый резидент России.

Перенос сроков начисления пеней по налогу на имущество физлиц. В 12 регионах РФ срок начисления пени по налогу на имущество физических лиц перенесен со 2 декабря 2017 года на 1 июля 2018 года, с 1 декабря 2017 года — на 1 июля 2019 года.

Во избежание пеней необходимо перечислить платеж не позднее 1 июля, если срок начисления пеней перенесен, и не позднее 1 декабря, если отсрочка начисления пеней в регионе не предусмотрена законом.

Под налог не попадает имущество, которое перечислено в ст. 374.4 НК РФ: земельные участки, культурные объекты, ледоколы, космические корабли и объекты, включенные в первую и вторую амортизационную группу по Классификатору ОС. Предприятия на УСН и ЕНВД платят налог только с недвижимого имущества — это объекты из кадастрового перечня регионов.

Ставка НДФЛ на материальную выгоду составляет 35%. Физическое лицо должно самостоятельно задекларировать такой доход, то есть отразить в своей налоговой декларации по НДФЛ за соответствующий налоговый период и представить декларацию в налоговый орган.

Если такая льгота не будет установлена, налог на имущество по этому движимому имуществу придется платить. По какой ставке – укажет региональный закон, но в любом случае – не выше 1,1% в 2018 году (п. 3.3 ст. 380 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2018). Подробнее о том, какие по налогу на имущество юр лиц изменения в 2018 применяются в отношении движимого имущества, мы рассказывали в отдельной консультации.

Все права защищены. Полное или частичное копирование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

В 21 регионе, где порядок расчета налога исходя из кадастровой стоимости будет применяться второй год, с 0,2 до 0,4 вырастет коэффициент к налоговому периоду, а в 28 регионах третьего года применения этого порядка коэффициент составит 0,6.

Сколько надо платить по налогу на имущество ?. Недавние события.

Поскольку по налогу на имущество организаций Налоговый кодекс не предусматривает налоговых вычетов, а на льготы может рассчитывать лишь ограниченный круг предприятий, налогоплательщики для оптимизации могут применять:

Для пенсионеров установлена 100% льгота. Они сохраняют право не платить налог только по одному объекту. Гражданин вправе самостоятельно выбрать объект льготирования. Если он не уведомит о своем выборе налоговый орган, льгота применяется по выбору ФНС России.

Запросите кадастровую стоимость здания в региональном отделении Росреестра. Если вы владеете только частью здания, то выясните ее кадастровую стоимость, исходя из своей доли в общей площади здания. Сумму налога выясняем по следующей формуле: Сумма налога за год = кадастровая стоимость * налоговая ставка * число месяцев владения имуществом / число месяцев в отчетном периоде

Согласно новой фискальной норме физлицам нужно уплачивать ставку в 0,1%, рассчитанную на основании кадастровой оценки. Кроме того, для территориальных парламентских органов муниципальных формирований федерального значения предусмотрена возможность ее уменьшения до нуля или увеличения до 0,3%. Налог касается следующих видов недвижимости:

“Законом субъекта РФ в отношении имущества, указанного в пункте 25 статьи 381 НК РФ, с даты выпуска которого прошло не более 3 лет, а также имущества, отнесенного законом субъекта РФ к категории инновационного высокоэффективного оборудования, могут устанавливаться дополнительные налоговые льготы вплоть до полного освобождения такого имущества от налогообложения.”.

Правительство позаботилось о том, чтобы период перехода повсеместного использования кадастровой стоимости при расчете налога на жилье произошел в установленные сроки. Так, с нового года не исключено использование коэффициента в 0.8 процента, что обеспечит снижение суммы налогообложения примерно на 20 процентов. Но в 2019 году собственник жилого помещения будет обязан уплачивать налог на недвижимость в полном объеме. Однако применение коэффициента не будет осуществляться в тех случаях, когда рыночная стоимость недвижимости будет завышенной по сравнению с кадастровой. Но способы назначения налога на жилье при помощи кадастровой оценки, будут являться причиной обращения граждан в суды.

С наступлением 2017 года стартовал следующий этап реформирования системы налогообложения. Теперь принципиально меняется подход к расчету налога на имущество физических лиц. Ранее для исчисления этого обязательного сбора принималась за основу инвентаризационная стоимость недвижимого имущества, теперь же кадастровая.

Налог на имущество в России 2018. Все последние сведения на 29.06.2018 г.

gi-wom.ru

Налог на имущество в 2018 году. Какую ставку использовать?

Автор: Ксения Нурмугамбетова Дата публикации: 18.05.2018

Еще одно изменение вступило в силу с 1 января 2018 года. Согласно нововведению, движимое имущество, принятое на учет в качестве основного средства (ОС) с 1 января 2013 года, кроме имущества, полученного в результате реорганизации, ликвидации или от взаимозависимых лиц, освобождается от обложения налогом на имущество при условии, что это предусмотрено законом субъекта РФ по месту его нахождения. Данное положение установлено статьей 381.1 НК РФ с внесенным изменением Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Регионы могут самостоятельно устанавливать своими законами налоговые льготы, вплоть до полного освобождения от налогообложения. Данное право предоставлено законом № 335-ФЗ в отношении:

поставленного на учет с 1 января 2013 года движимого имущества, с даты выпуска которого прошло не более трех лет;
инновационного высокоэффективного оборудования. Законодательный орган субъекта РФ самостоятельно определяет категории основных средств, которые можно относить к такому оборудованию.

Таким образом, льгота будет действовать, если субъект РФ примет соответствующий закон, определяющий возможность применения этой льготы согласно 381.1 НК РФ. А в отношении движимого имущества субъект РФ может установить льготные ставки налога, причем законодатели предусмотрели «переходный период» на 2018 год. Ставка налога по движимому имуществу, которое не освобождено законом субъекта РФ от налогообложения, не должна превышать 1.1 % согласно п. 3.3 ст.380 НК РФ.

Налог на движимое имущество – это региональный налог. Что относится к движимому и недвижимому имуществу описано в статье 130 ГК РФ.

Недвижимое имущество. К недвижимому имуществу относится все то, что прочно связано с землей: капитальные строения, заводы, дома, фабрики и т.д. Помимо этого, закон относит к недвижимости суда внутреннего плавания и космические объекты.

Движимое имущество. К движимому имуществу относится все то, что не относится к недвижимости: ценные бумаги, деньги, автомобили и т.д.

Объектом налогообложения в организации признается движимое и недвижимое имущество, а также имущество, которое передано во временное пользование, распоряжение. Все это учитывается на балансе в качестве объектов основных средств для ведения бухгалтерского учета.

Не признаются объектом налогообложения налога на имущество: земельные участки, суда и объекты основных средств, включенные в первую или во вторую амортизационную группу.

Для всех регионов установлен закон, на основании которого в 2018 году можно не платить налог или платить, но по сниженной ставке, менее чем 1,1%. Например, в Москве, Московской области и Санкт-Петербурге.

В частности, законом Московской области от 03.10.2017 № 159/2017-ОЗ на период 2018-2020 гг. установлена нулевая налоговая ставка в отношении движимого имущества, принятого организацией с 1 января 2013 года на учет в качестве ОС. В законе перечислены исключения, установленные НК РФ, в отношении которых ставка 0% не применяется: объекты, принятые на учет в результате реорганизации юридических лиц, при передаче имущества между взаимозависимыми лицами и прочее.

Законом Москвы от 05.11.2003 № 64 «О налоге на имущество организаций» поправки, позволяющие применять льготу по пункту 25 статьи 381 НК РФ в 2018 году, не внесены. Следовательно, у московских организаций движимое имущество 3-10 амортизационных групп, принятое на учет с 2013 года, теперь облагается налогом на имущество по максимальной льготной ставке 1,1%.

Как пример, в таблице содержатся данные по выборочным регионам. Если нужный регион отсутствует в таблице, то налог платится на движимое имущество. Если же ваш регион занесен в таблицу, то налог платится по сниженной ставке или регион полностью освобождается от уплаты налога.

Полный список регионов представлен в справочной системе «Госфинансы» и на сайте «Система главбух».

Регион	Имущество, на которое распространяется льгота	Вид льготы	Организации, которые вправе применять льготу	Основание
Московская область	Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже	Полное освобождение от налога	Все организации	Закон Московской области от 03.10.2017 № 159/2017-ОЗ
Москва	Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже	Полное освобождение от налога	Все организации	Закон Москвы от 21 февраля 2018 года № 4
Санкт-Петербург	Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже, с даты выпуска которого прошло не более 3 лет	Полное освобождение от налога	Все организации	Закон Санкт-Петербурга от 29 ноября 2017 № 785-129

Таблица 1. Регионы и вид льготы

Льгота не распространяется на движимое имущество, которое получено в результате:

реорганизации или ликвидации юридических лиц;
сделок с взаимозависимыми лицами. Исключение составляет железнодорожный подвижный состав, произведенный в 2013 году и позже. Такие объекты не облагаются налогом на имущество, независимо от того, на каком основании организация их получила.

Если организация приобрела автомобиль у своего единственного взаимозависимого лица, то такое имущество будет облагаться налогом по общеустановленной ставке не более 2.2%, независимо от года его приобретения. Льготная ставка 1.1% применяться не может.

Вывод

Таким образом мы видим, что с наступлением 2018 года приходит все больше изменений для ведения бухгалтерского учета в организациях государственного сектора. Движимое имущество поменяло статус и стало объектом налогообложения. Особое внимание следует уделить налоговой ставке и применению её к какому-либо основному средству (ОС).

Грамотное заполнение ставок для ОС в программе 1С БГУ позволит правильно вести учет и не попадать на штрафы. Если у вас остались еще вопросы или вам потребуется помощь - вы всегда можете обратиться к специалистам нашей компании.

Ксения Нурмугамбетова - эксперт по бюджетному учету.

www.1ab.ru

Налог на имущество организаций в 2018 году для юридических лиц

Юридические лица, также как и физические, должны уплачивать налог на собственность, и определяется данное положение 30 главой Налогового Кодекса. Определяют ставку налога на имущество для организаций в 2017 году для юридических лиц, органы местного самоуправления. Также как и размер, исчисления и порядок уплаты данного налога, будут определяться местными органами власти.

Плательщики налога

Модель налога на имущество предприятий Если изучить действующее законодательство, становится понятно, что плательщиками налога будут являться организации, которые имеют в собственности недвижимое и движимое имущество. Данное имущество должно учитываться в бухгалтерской отчетности и проводиться по балансу как основные средства.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Звоните:

+7(499)755-81-96

Это быстро и бесплатно!

В рассмотрении данного вопроса, стоит понимать, что не все объекты будут участвовать в налогообложении. Что же в этот список не входит?

Те объекты, которым присвоен статус культурного наследия РФ;
Суда, имеющие регистрацию в международном реестре;
Участки земли и объекты природопользования;
Суда с энергетическими и ядерными установками, а также ледоколы;
Объекты космической промышленности;
Те объекты, которые на законодательном уровне относятся к первой и второй группам амортизационных средств.

Кто же будет выступать плательщиками налога на имущество среди юридических лиц:

Лица, которые имеют в собственности, движимое и недвижимое имущество, которое не относится к первой и второй амортизационной группе, оприходованное до 2013 года;
Имущество учитывается на балансе предприятия в разделе «Основные средства», либо «Доходные вложения в материальные ценности»;
Имущество, имеющееся на балансе предприятия, руководствуясь 374 статьей Налогового Кодекса, должна попадать под категорию налогообложения.

Мнение эксперта

Наталья Титова

Юрист по имущественным вопросам. Стаж работы адвокатом - 15 лет. Большое количество выигранных дел

Задать вопрос эксперту

Если на территории РФ действуют представительства заграничных предприятий, они также платят налог за перечисленную собственность, а также за ту, которая приобреталась по концессионному соглашению.

Льготы и скидки

Действующее законодательство предусматривает и наличие определенного рода скидок при уплате имущественного налога. Кто же будет иметь право на получение льгот и что они собой представляют?

Организации, которые занимаются религиозной деятельностью и имущество им принадлежащее.
Любые организации и подразделения, которые имеют непосредственное отношение к уголовной и исполнительной системе. И имущество, благодаря которому они выполняют свои функции.
Имущественные объекты, которые имеют принадлежность к адвокатской деятельности и юридическим консультациям.
Учреждения для инвалидов, которые официально зарегистрированы и имеют право заниматься выбранной деятельностью.
Государственные организации, которые занимаются научной деятельностью и имущество им принадлежащее.
Фармацевтические предприятия и имущество, которое имеет непосредственное отношение к их деятельности.

Произведение расчета налога на имущество

Ставка налога на имущество ИП рассчитывается налоговой службой Для лиц, которые занимаются индивидуальной предпринимательской деятельностью, будет рассчитываться ставка налога на имущество подразделением налоговой службы. И налогоплательщик на свой адрес получит соответствующее уведомление, в котором будет указана сумма, необходимая к уплате.

Но когда же речь идет о юридических лицах, то они самостоятельно выполняют расчет налогового платежа. Производится это с использованием определенного алгоритма. Он, в свою очередь, учитывает следующие моменты:

определение той собственности, которая попадает под налогообложение;
определение возможности получения льгот на данное имущество;
определение оснований для расчета налоговой суммы;
определить размер налоговой ставки, согласно с которой будет производиться вычисление окончательной суммы платежа;
и непосредственно, сам расчет платежа, который будет внесен в бюджет.

После этого плательщик должен заполнить декларацию, образец которой можно найти на специальных сайтах, либо непосредственно в подразделении налоговой службы. Заполненный бланк с указанием реквизитов подается служащему, после будет произведено официальное начисление.

Изменения в законодательстве

Изменения в законодательство о налогах Начиная с 2018 года, в действующее законодательство были внесены поправки, согласно которым расчет налога на имущество организаций для юридических лиц стал иным. С появлением изменений, данный налог будет рассчитываться с учетом специальных ставок, которые устанавливаются отдельно для каждого конкретного региона. В Налоговом Кодексе приписана ставка, равная 2,2%. Но в каждом регионе местные власти меняют ее размер, который будет зависеть от категории налогоплательщика и вида имущества.

Мнение эксперта

Наталья Титова

Юрист по имущественным вопросам. Стаж работы адвокатом - 15 лет. Большое количество выигранных дел

Задать вопрос эксперту

Суть внедрения данных изменений заключается в том, чтобы постепенно, периодом за 5 лет, повысить на 100% размер налоговой ставки. Каждый год это увеличение происходит на 20%. Данные показатели имеют отношение к недвижимому имуществу.

Такой срок выбран для постепенного перехода к уплате налога не по инвентаризационной стоимости, а по кадастровой. Ведь она будет иметь большую разницу с инвентаризационной и превысит ее в значительной мере. Кадастровая стоимость приравнивается примерно к рыночной.

Используемая налоговая ставка и ее расчет в 2018 году

Не все субъекты РФ на текущий период осуществили переход к уплате налога по кадастровой стоимости. Когда же недвижимость оценивается по кадастровой стоимости, то налоговая ставка не может быть выше следующих показателей:

для городов федерального значения – 1,5% (2014 г), 1,7% (2015 г), 2%, все последующие года;
для остальных городов субъектов РФ – 1% (2014 г), 1,5 (2015 г), 2%, все последующие года.

Как сами плательщики, так и их имущество может быть разных категорий, поэтому правовые акты имеют поправку о возможности установления дифференцированной ставки на платежи.

Чтобы просчитать необходимые налоговые отчисления для организации за один квартал, можно воспользоваться следующей схемой действий:

Налог на имущество по остаточной стоимости = средняя цена за отчетный налоговый период * налоговая ставка / 4;
Налог на имущество по кадастровой стоимости = сумма кадастровой стоимости имущества, которое подлежит налогообложению * налоговая ставка / 4.

Максимальное значение налоговой ставки, указанное в Налоговом Кодексе составляет 2,2%. Но, как правило, в регионах данный показатель составляет несколько меньшие значения. И потому, окончательная сумма на уплату будет не так велика. Наибольшие показатели будут иметь города, носящие федеральное значение.

В течение налогового периода все отчисления в бюджет должны быть совершены, и декларации поданы вовремя. Тогда организации смогут продолжать свою трудовую деятельность, не беспокоясь о том, что им могут начислить пеню за просрочку платежа. И сумма штрафа будет определена в размере 20% от суммы налога, который предприятие не заплатило в установленный срок.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

Звоните:

+7(499)755-81-96 (Москва)

Это быстро и бесплатно

consultantor.ru