ФНС разъяснила особенности налогообложения незавершенного строительства. Налог на незавершенное строительство физических лиц 2018
ФНС разъяснила особенности налогообложения незавершенного строительства
ФНС разъяснила особенности налогообложения незавершенного строительства Налоговая служба на своем сайте разъяснила особенности налогообложения объектов незавершенного строительства по налогу на имущество.
В первую очередь отмечается, что объекты незавершенного строительства, которые находятся в собственности у физических лиц, пп. 5 п. 1 ст. 401 Налогового кодекса относятся к отдельному виду объектов налогообложения. В целом, порядок налогообложения зависят от применяемой в конкретном субъекте РФ налоговой базы (кадастровая или инвентаризационная стоимость).
Так, если в субъекте РФ налог исчисляется с учетом кадастровой стоимости, то для объектов незавершенного строительства налоговая ставка не может превышать 0,3 % (если проектируется жилой дом), а в отношении иных объектов – 0,5 %. У собственников, при таком порядке расчета отсутствуют все льготы, кроме тех, что установлены муниципальными органами по месту нахождения объектов налогообложения.
С 2017 года налогообложение недвижимости исходя из кадастровой стоимости осуществляется в 72 субъектах Российской Федерации. В Республиках Алтай, Дагестан,Северная Осетия — Алания; краях — Алтайский, Красноярский, Приморский, Пермский; областях — Волгоградская, Иркутская, Курганская, Липецкая, Ростовская, Саратовская, Свердловская, Смоленская, Томская, Тюменская, Ульяновская; в Республике Крым и г. Севастополь налоговой базой на 2016 год осталась инвентаризационная стоимость объектов недвижимости. В этих регионах объекты незавершённого строительства не облагаются налогом, так как приказом Минстроя России от 04.04.1992 N 87 «Об утверждении Порядка оценки строений, помещений и сооружений, принадлежащих гражданам на праве собственности» определение инвентаризационной стоимости строящихся объектов не предусмотрено.
Налоговики напоминают, что уточнить информацию о назначении налогооблагаемого объекта, примененной налоговой ставки и налоговой базе можно, воспользовавшись интернет-сервисом ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика».
bhnews.ru
Налог на постройки для юридических лиц
Налог на постройки для юридических лиц
«Электронный журнал «Азбука права», 06.10.2018 КАК ИСЧИСЛЯЕТСЯ НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ПО ОБЪЕКТАМ НЕЗАВЕРШЕННОГО СТРОИТЕЛЬСТВА? Объект незавершенного строительства является объектом налогообложения по на имущество физических лиц, если на такой объект оформлено право собственности (ст. 400, пп. 5 п. 1 ст. 401 НК РФ). При исчислении налога в отношении объекта незавершенного строительства исходя из его кадастровой стоимости необходимо учитывать следующие особенности.Н алоговые вычеты и льготы
Налог на имущество для юридических лиц в 2018 году
так и недвижимым имуществом:- жилые или не жилые постройки;
- земельные участки;
- морские либо воздушные суда.
Налог на хозпостройки
К хозяйственным строениям и сооружениям могут относиться бытовые, хозяйственные, вспомогательные постройки, не требующие разрешение на строительство (бани, сараи, летние кухни и т.д).Воспользоваться льготой, освобождающей от уплаты налога, можно подав заявление в любой налоговый орган и документы, подтверждающие право на налоговую льготу, например (сведения о государственной регистрации права на объект). Отмечу, что речь идет о зарегистрированных строениях, т.е.
Налог на недвижимость в Москве для физических и юридических лиц
- комнаты;
- прочие жилые строения.
- доли в перечисленной недвижимости;
- квартиры;
- дачи;
- коммерческую недвижимость, приносящую прибыль;
- дома;
Налог на имущество — объект незавершенного строительства
Среди объектов, в отношении которых физлица (в том числе ИП), являющиеся их собственниками, должны платить на имущество — незавершенное строительство (подп. 5 п. 1 ст. 401 НК РФ). Для целей налогообложения физлиц оно учитывается только с 2015 года. Таким образом, с налогового периода 2015 года для физлиц на имущество объект незавершенного строительства облагается при выполнении 3 обязательных условий (письмо МФ РФ от 27.05.2015 № 03-05-06-01/30444)
Какие строения на дачном участке облагаются налогом в России
и самостоятельно рассчитать сумму, которую нужно будет внести в качестве оплаты за приобретенную недвижимость, но проходить регистрацию и получать права собственности должен каждый владелец загородного дома.- Налог для физических лиц на имущество.
придется платить и штраф, и налог за последние три года. Владельцы домов, которые построены на частных земельных участках, отражены в кадастровом учете, но при этом не оформлены в собственность, должны будут платить налог на имущество. За полгода россиянам надо оформить свои незарегистрированные коттеджи и бани За найденные налоговиками «объекты-невидимки» придется платить и штраф, и налог за последние три года.
Налоги на жилые дома, дачи, квартиры, гаражи и другие строения
Под новые правила попали такие недвижимые объекты, как:- дома и постройки на участках для ИЖС, ЛПХ, садоводства и огородничества,
- жилые дома,
- единые недвижимые комплексы, если в их составе есть хоть один жилой дом или одно жилое помещение;
- объекты незавершённого строительства.
- различные здания, сооружения и помещения,
- гаражи и машино-места (места на парковке),
- жилые помещения (комнаты и квартиры),
- прекращенным.
- на этапе экспериментального использования;
- временно не достраиваемыми;
- законсервированными;
Налог на имущество физических лиц, объекты незавершенного строительства
Довольно часто встречается ситуация, когда граждане приобретают объекты незавершенного строительства, например жилые дома «в некоторой степени готовности». При государственной регистрации сделки купли-продажи такого объекта регистрируется право собственности покупателя на объект незавершенного строительства. До момента введения дома в эксплуатацию может пройти значительное время – как быть с налогом на имущество физических лиц и нужно ли его платить в этот период?
Вопрос о налоге на имущество физических лиц по «недострою» до настоящего времени является спорным. Об этом свидетельствует количество судебных дел, в которых, как правило, либо налогоплательщики-физические лица оспаривают решение налоговой о доначислении налога по таким объектам, либо налоговая обращается в суд для взыскания недоимки, пеней и штрафов по тому же основанию. Позиция налоговой в таких делах обычно следующая: обязанность физического лица по уплате налога на имущество наступает в момент регистрации права собственности на объект незавершенного строительства.
При этом, суды, как правило, признают позицию налоговой не соответствующей законодательству и поддерживают налогоплательщиков. Напомним, что порядок налогообложения имущества физических лиц установлен Законом Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее — Закон). Согласно ст. 2 Закона объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение, сооружение, доля в праве общей собственности на вышеуказанное имущество.
Статьей 5 Закона установлено, что исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами на основании данных об инвентаризационной стоимости имущества, передаваемых органами, осуществляющими государственный технический учет.
Следовательно, объекты незавершенного строительства, принадлежащие гражданам на праве собственности, не подлежат оценке для целей налогообложения, и, соответственно, не являются объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц (ст. 2 Закона).
ФНС России опубликовала Письмо от 24 августа 2011 г. N ЗН-3-11/2919@, с разъяснениями о налоге на имущество физических лиц по объектам незавершенного строительства, в котором ведомство соглашается с тем, что оснований для начисления налога на имущество по строящимся объектам нет. Поскольку позиция налоговиков наконец совпала с мнением судей, количество судебных дел о взыскания налога на имущество по недостроенным объектам должно сократиться.
Налог на незавершенное строительство физических лиц 2018
Налог на имущество физлиц: объекты незавершенного строительства
В то же время перечень объектов налогообложения с начала минувшего года значительно расширен. К таковым в соответствии с п. 1 ст. 401 Кодекса относится расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:
Налог на незавершенное строительство физических лиц 2018
Объекты незавершенного строительства не включены в перечень объектов, по которым предоставляется вычет по налогу на имущество. На федеральном уровне льгота по объектам незавершенного строительства также не предусмотрена. Однако льготы могут быть предусмотрены нормативными правовыми актами муниципальных образований (законодательством г. г. Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя) (п. 2 ст. 399, п. п. 3 — 5 ст. 403, п. 4 ст. 407 НК РФ; Информация ФНС России от 31.05.2017).
Налог на имущество на объект незавершенного строительства в 2018
На такие постройки может начисляться имущественный налог, обязательный к уплате физическими лицами и ООО. Налог на имущество имеет местное значение, порядок его уплаты, величина налоговой ставки, определение налогооблагаемой базы, льготы зависят от решения региональных властей. Читайте также статью: → «Налог на имущество и взаимозависимые лица в 2018»
Налог на имущество — объект незавершенного строительства
Незавершенное строительство (НЗС) — это объект, по которому не закончены строительные работы. НЗС может находиться как в одной из стадий строительства, так и в стадии опытной эксплуатации или быть приостановленным, законсервированным либо прекращенным. Но в любом случае его окончательная стоимость не сформирована, и он не готов к полноценной эксплуатации по тому назначению, для которого создается.
Формула расчета налога на незавершенное строительство физических лиц 2018
Единый недвижимый комплекс – совокупность объединенных единым назначением зданий, сооружений и иных вещей, неразрывно связанных физически или технологически, в том числе линейных объектов (железные дороги, линии электропередачи, трубопроводы), либо расположенных на одном земельном участке, если в едином государственном реестре прав на недвижимое имущество зарегистрировано право собственности на совокупность указанных объектов в целом как одну недвижимую вещь (ст. 133.1 ГК РФ )
Налог на незавершенное строительство физических лиц 2018
Объектами налогообложения являются жилые дома, жилые помещения (квартиры, комнаты), гаражи, объекты незавершенного строительства, иные объекты недвижимости, принадлежащие физическим лицам. Налоговой базой является кадастровая стоимость объекта налогообложения по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.До принятия каждым муниципальным образованием на территории Курганской области решения об исчислении налога исходя из кадастровой стоимости налоговая база будет приниматься равной инвентаризационной стоимости (с 1 января 2020 года налог в любом случае будет рассчитываться по кадастровой стоимости).
Налог на имущество на объект незавершенного строительства
На основании положений гл. 30 и 32 НК РФ подобные объекты подпадают под обложение налогом на имущество. Это является следствием внесения корректировок в 30-ю главу в 2014–2015 годах, а также замены закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 на гл. 32 НК РФ с 2015 года. До этого момента у частных лиц объект незавершенного строительства налогом на имущество не облагался. Являясь региональным видом фискального платежа, этот налог предусматривает установление всех основных параметров региональными органами власти.
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 14 декабря 2017 г
Таким образом, по общему правилу обязанность по уплате налога на имущество физических лиц возникает у налогоплательщиков с момента государственной регистрации прав на соответствующее недвижимое имущество и при наличии документов, подтверждающих право собственности на это имущество.
Налог на имущество физических лиц в 2018 году
Для упрощения переходного периода, чтобы налоговая нагрузка не возросла резко, предусмотрен переходный период длительностью в 5 лет и ряд льгот и понижающих коэффициентов. Каждый год налог будет увеличиваться лишь на 20%. Так, в областях РФ, где перейдут на новый порядок исчисления лишь в 2020 году, к полной сумме придут только в 2025-м.
Налог на имущество физических лиц
Для расчета налога используются данные об инвентаризационной стоимости, поступившие в налоговый орган до 1 марта 2013 года, умноженные на коэффициент-дефлятор. Получить эти сведения можно в местном отделении БТИ. К сожалению, бюро технической инвентаризации не предоставляет такую информацию онлайн, однако на сайте можно уточнить адрес, график работы и контактные данные регионального отделения.
Недострой будет обложен налогом на недвижимость с 2015? Сколько платить
Следует учитывать, что платить налог по-новому мы начнём не ранее 2016 года. Ведь налог на имущество физических лиц начисляется и уплачивается не за текущий, а за прошедший год – следовательно, в 2015-ом будет уплачиваться налог за прошлый – 2014 год – и ещё по-прежнему.
Особенности налогообложения объектов незавершенного строительства
На практике у бухгалтеров нередко возникают сложности с исчислением налога на имущество по объектам незавершенного строительства. Особенно сложно стало после введения кадастровой стоимости объекта в качестве налоговой базы. Поэтому многие налогоплательщики допускают ошибки, которых поможет избежать информация от ФНС. Также нужно учитывать, что такое сообщение можно считать официальной позицией налоговиков и ссылаться на него при возникновении спорных ситуаций.
Расчет налога на имущество по объектам незавершенного строительства
Местные налоговые органы в каждом регионе занимаются исчислением налогов по объектам незавершенного строительства индивидуально в отношении каждого объекта. Этот расчет происходит в конце каждого года. По каждому объекту происходит его оценка и выявление кадастровой стоимости, от полученной суммы происходит исчисление налоговой ставки в процентном соотношении.
Налог на незавершенное строительство физических лиц 2018
Следующий пункт, который насторожил: налоговая база (в нашем случае инвентаризационная стоимость, так как налоги на имущество физлиц Свердловской области рассчитываются по инвентаризационной стоимости) – просто огромная для недостроя на окраине г. Асбест, который находится в 100 км от областного центра (г. Екатеринбурга), к тому же, если суммировать со стоимостью участка, на котором он стоит, получится в 3 раза выше рыночной цены! (ОШИБКА №3)
Налог на незавершенное строительство физических лиц 2018
С начала 2015 года, помимо указанных объектов, облагаться налогом будут находящиеся в собственности машино-место, единый недвижимый комплекс и объект незавершенного строительства (п. 3-5 ст. 401 НК РФ). Что касается дач, то они, как в действующем на сегодняшний день Законе № 2003-I. прямо не будут поименованы в списке объектов, подлежащих обложению. Тем не менее, законодатель предусмотрел, что налогом будет облагаться жилой дом, который расположен на земельном участке, предназначенном для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства и индивидуального жилищного строительства (п. 2 ст.
onejurist.ru
