В чем выгода владения недвижимостью в РФ через нерезидента. Налог на недвижимость для нерезидентов в россии
Налог на имущество нерезидента РФ
В данной статье подробно рассказывается про налог на имущество нерезидента РФ, и все что об этом надо знать. В некоторых случаях общий статус налоговых нерезидентов не может быть связан с обязательным гражданством, но или выездом на территорию ПМЖ:
в соответствии со стат. 207 уголовного законодательства, в качестве резидента может стать гражданин РФ, но или любой другой гражданин зарубежья, которые тем временем находятся на основной территории РФ на протяжении 180 дней и более. Также все это будет предусматриваться на протяжении 12 мес;
если основной период времени нахождения на территории РФ не может в последующем прерваться на кратковременные выездные действия в зарубежье с единственной елью пройти лечение, возможно обучение.
И благодаря всему этому, если вы тем временем находитесь на территории РФ меньше 180 дней на протяжении 12 мес, то для осуществления общего расчета по НДФЛ вы не будете считаться нерезидентом.
Налог на имущество нерезидента рф
Исходя из этого, налог на имущество нерезидента РФ может быть начислен, если гражданин уехал на ПМЖ, решил осуществить долговременное путешествие, пройти основное продолжительное учение в зарубежье. Также будут рассматриваться работы по определенному контракту в зарубежье на протяжении долгого времени, если гражданин РФ решил осуществить собственную командировочную деятельность. Таким образом, вы все это время можете находиться на территории меньше 180 дней. Но только в этих требованиях имеются некоторые исключительные моменты. Не зависимо от общего времени на всей территории России налоговым резидентом могут быть признаны такие граждане, как:
- росвоеннослужащие, которые все это время проходят службу на территории другой страны;
- работники госорганов власти, а также отделения местного управления, которые находятся в служебных командировках особенно за пределами России.
Кто же может определить, резидент вы или нет?
Если же, к примеру, НДФЛ за сотрудника оплачивает сам руководитель компании, тогда он будет определять основной статус резиденства. При осуществлении выплат прибыли и дальнейшего удержания НДФЛ, где зачастую отсчитывается 1 год. Подобная позиция излагается в письменном варианте МинФину. Здесь же будет предусматриваться, что именно налоговый резидент России может признавать физ.лица, который официально находится на территории России не меньше 180 дней и на протяжении 12 мес.
Любой налоговый статус работника учреждения предопределяется только налоговым агентом, определенную на каждую дату дальнейшего получения прибыли, исходя по основному фактическому периоду времени нахождения работника на всей основной территории России. Если же выплачивать налогооблажение взялись сами, то этот самый момент будет считаться принципиально другим вариантом. Здесь же будет вестись основной отчет, который будет составляться с 1 января последующего года.
Налог на имущество нерезидента рф: основная тематика
Общая тематика в письменном формате Минфина, по отношению налогооблажения с собственного дохода физ. лицо выплачивает только самостоятельно и только в общий срок по истечению данного налогового момента. Сюда же придется внести основную дату по-обратному подсчету, который будет составлять 1 января последующего года за общим налоговым моментом, за счет которого был получен основной доход.
Почему же у нерезидента такая затрудненная судьба?
Затрудненная судьба у любого нерезидента связуется несколькими обстоятельствами, где НДФЛ для каждого резидента будет составлять примерно 13 процентов, а вот для любых нерезидентов эта сумма будет составлять около 30 процентов. Нерезидент ничем ни лишается прав на выплату налогов. Здесь же учитываются письменные уведомления Минфина. Если же арендодатель решил сдать ее, но при этом получил аванс за оплату коммунальных услуг и на очень большой период времени наперед. К тому же все это время он считался резидентом, а после решил переехать на территорию другой страны, но по собственному состоянию здоровья вдруг становится нерезидентом, тогда ему необходимо будет выплатить НДФЛ по процентной ставке в объеме 30 процентов.
Помимо всего этого, нерезидент может потерять собственное право на получение всевозможных льгот, к примеру, стандартные для детишек, и социальные для лечения и так далее. Таким образом, любые имущественные выплаты потребуют налогооблажения в 30 процентном объеме. Нерезидент обычно на протяжении долгого времени будет находиться на территории другой страны, а некоторые другие госорганы в особенности требовать самоличного присутствия для осуществления некоторых действий.
Порой любое дистанционное содействие может быть не запрещенным действием, но определенного процесса пока для этого не рассматривается. Помимо всего этого потребуется заверение основных документаций в Консульстве, и конечно, дальнейшая пересылка.
В этой статье вы узнали, про налог на имущество нерезидента РФ. Если у вас возникли вопросы и проблемы, требующие участие юристов, то вы можете обратиться за помощью к специалистам информационно-правового портала «Шерлок». Просто оставьте на нашем сайте заявку, и наши юристы вам перезвонят.
Редактор: Игорь Решетов
www.cherlock.ru
Ежегодный налог на недвижимость в собственности 2018 для нерезидентов
А спустя некоторое время, получила письма из налоговой инспекции и ужаснулась! Чтобы Вы не попали в аналогичную историю, постараюсь ответить на самые распространенные вопросы, связанные с налогами на недвижимость для нерезидентов. 1. Подлежит ли налогообложению реализация недвижимого имущества резидентами и нерезидентами РФ? Ответ: НДФЛ облагаются доходы, полученные налоговыми резидентами и нерезидентами от источников в РФ, в том числе от реализации недвижимого имущества, например, квартиры или доли в ней. 2. Какие существуют ставки для резидентов и В статье 224 НК РФ определено, что доходы налоговых резидентов РФ облагаются НДФЛ по ставке 13%, а налоговых нерезидентов – по ставке 30%. 3. Какие доходы не подлежат обложению НДФЛ? Перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, определен в ст.217 НК РФ.
Только для нерезидентов рф: уплата налога с продажи недвижимости в россии
Для исчисления налога на имущество физических лиц дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам. Вместе с тем не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.
Особенностей для собственников недвижимости физических лиц-иностранцев не установлено. Рассчет налога на имущество Налоговая база Налога на имущество физических лиц Расчет налога на имущество начинают с определения налоговой базы.
Внимание
Налоговая база — стоимость, из которой рассчитывается налог. Налог на имущество физических лиц исчисляется исходя из их кадастровой стоимости.
Налог с продажи недвижимости для нерезидентов. информация для риэлторов
Например, в Валенсийском сообществе, налог составляет 10% от стоимости вторичной недвижимости. Резервный налог на прибыль при покупке у нерезидента Если продавец недвижимости не является резидентом Испании, то покупатель обязан уплатить в налоговые органы 3% от стоимости покупки (форма заявки 211).
Если этого не сделать, то недвижимость будет рассматриваться налоговыми органами как актив продавца (фактически бывшего владельца) и войдет в налогооблагаемую базу при расчете налога на прирост капитала. Пример. Налог ITP при покупке квартиры стоимостью €120 000 в Барселоне составит €9600, поскольку в Каталонии утвержденный размер ITP составляет 8%.
На Канарских островах, напротив, ставка налога ITP чуть ниже национальной величины – 6,5%, следовательно, покупка квартиры аналогичной ценовой категории обязывает владельца единовременно оплатить €7800.
Как избежать 30%-ый налог с продажи недвижимости для нерезидентов?
ЗАТРАТЫ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ НЕДВИЖИМОСТИ Помимо непосредственной стоимости объекта недвижимости в Испании, покупатель несет целый ряд затрат в виде налогов, сборов и пошлин, которые способны значительно увеличить бюджет покупки. И перед совершением покупки необходимо четко рассчитать все суммы – и взвесить все «за» и «против».
Сделать это самостоятельно довольно проблематично, поэтому необходимо обратиться к услугам проверенного риэлторского агентства. Эксперты настоятельно рекомендуют всем покупателям испанского жилья непременно сохранять копии всех счетов-фактур – причем желательно как в печатном, так и в электронном виде.
Это же касается и проводящихся строительных и ремонтных работ после покупки. Сохранность всех лицензий и платежных документов в будущем поможет компенсировать расходы на прирост капитала при продаже объекта, и, таким образом, уменьшить сумму налоговых сборов.
Уплата налога на недвижимость нерезидентом рф
Важно
Это влечет за собой обязанность оплачивать коммунальные услуги за содержание помещений общего пользования, а также любые другие услуги, за которые проголосует сообщество. Плата будет варьироваться в зависимости от размеров помещений общего пользования, расходов на их содержание и от набора утвержденных услуг.
Бюджет ежегодных расходов утверждается большинством голосов всех собственников (или их представителей), присутствующих на ежегодном общем собрании Comunidad de Propietarios. Счета, как правило, выставляются ежеквартально или сразу за весь год. В последнем случае цифра может подлежать корректировке, когда становятся известны фактические расходы, а годовой отчет одобрен комитетом.
Налоги на недвижимость в испании
Налоги при покупке недвижимости в Испании На этом этапе все в Испании равны: местные и иностранцы, резиденты и нерезиденты платят одинаковые налоги. И платят обязательно, сразу же после заключения договора купли-продажи.
Без внесения государственных сборов сделка не может быть зарегистрирована. Налоговая ставка зависит от типа недвижимости – жилая или коммерческая, новостройка или «вторичка» – а также от региона, где расположен объект.
- На вторичном рынкеНалог на переход права собственности (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales – ITP). Его размер зависит от региона: в среднем по стране – 8%, но, например, в Каталонии – 10%, а на Канарских островах – 6,6%.
- На первичном рынкеНалог на добавленную стоимость, т.е. НДС (IVA, Impuesto sobre Valor Añadido).
Испанский бюджет: налоги и затраты на покупку и содержание недвижимости
Юридические услуги Несмотря на возможность самостоятельно найти подходящий объект недвижимости, помощь специалистов значительно облегчит задачу. Особенно это касается иностранцев, которые не владеют ни испанским языком, ни тонкостями процесса купли-продажи, ни знаниями испанского законодательства.
С последним поможет юрист (Abogado), который ознакомится с контрактом, сможет делать запросы от своего имени и объяснит все правовые и административные вопросы, с которыми можно столкнуться в процессе. Также он должен проверить юридическую чистоту сделки (проверить наличие права собственности у продавца, обременений, разрешений и т.
д.) и подготовить все необходимые документы для завершения процесса (регистрация собственности, налоговые платежи и т.д.). Стоимость услуг юриста напрямую зависит от количества и сложности предоставленных услуг.
Налог на недвижимость для иностранцев
Особенности расчета налога Порядок и сроки уплаты Налоги при продаже квартиры иностранцами Налоговый адвокат Гордон Андрей Эдуардович Адвокатская Палата Московской области Налог на недвижимость для иностранцев На консультациях часто отвечаем на вопросы: Какой налог должен заплатить иностранец при покупке российской недвижимости? Какой налог на недвижимость для иностранцев существует в России? В России налог на недвижимость для физических лиц установлен в главе 32 Налогового кодекса РФ в виде Налога на имущество физических лиц. Налоговый кодекс содержит только основные (общие) положения законодательства об этом налоге.
Налог считается местным: Он введен Налоговым кодексом РФ а реально применяется, если соответствующее муниципальное образование (город, район, деревня и т.д.) приняли решение взимать этот налог на своей территории.Иными словами, этот налог равен 0,48% от кадастровой стоимости. Если же кадастровая стоимость была переоценена после 1 января 1994 года, берется 1,1%, из которых удерживаются 24%. В этом случае налог в итоге составит 0,265% от кадастра. Пример: относительно новое жилье кадастровой стоимостью 150000 евро будет иметь налогооблагаемую базу в 1650 евро, налог с нее составит 396 евро. Расходы на содержание недвижимости Коммунальные платежи рассчитываются индивидуально и обычно включают оплату коммунальных услуг (водоснабжение, электроснабжение и газ) и comunidad, который варьируется в зависимости от следующих факторов: наличие лифта, бассейна, парковой территории (деревья и другие растения), охраны, и ежегодно может обходиться от 30 до 1300 евро. (Чем дороже комунидад, тем больше выбор различных удобств на территории дома).
Ежегодный налог на недвижимость в собственности 2018 для нерезидентов
Если жилье не сдается в аренду и собственники не имеют другого источника дохода на территории Испании, то они платят подоходный налог, основанный на стоимости их недвижимости. Ставка налога установлена на уровне 25% от 2% кадастровой стоимости, то есть четверть от двух процентов надо будет заплатить в качестве налога.
Пример. Кадастровая стоимость недвижимости составляет €700 000 (при этом реальная стоимость объекта может достигать €5 млн), значит, расчет налогов будет выглядеть следующим образом. Налогооблагаемая стоимость недвижимости: €700 000. Налогооблагаемая база (2%) = €14 000.
Налог (25%) = €3500. Если нерезиденты сдают свою недвижимость в аренду и получают доход, по испанским законам они обязаны декларировать его и платить налоги.
prodhelp.ru
Ошибка 404 Not Found страница не найдена
Такое иногда случается. Самые вероятные причины - устаревшая ссылка или страница была удалена автором.
Для поиска нужной страницы Вы можете:
Если Вас не затруднит, сообщите нам о том, какая ссылка привела Вас на эту страницу.
Для любознательных:
-
Новые адреса страниц
-
Что такое "ошибка 404"
-
Как исправить ошибку
-
Полезные ссылки по теме
Новые адреса страниц
Уважаемые посетители, 15.12.2015 начался переезд сайта http://advocatshmelev.narod.ru на http://yuridicheskaya-konsultaciya.ru, в связи с чем некоторые ссыли могут работать некорректно.
Как исправить ошибку
Что такое "ошибка 404 - Not Found (страница не найдена)"
Ошибка 404 или Not Found (не найдено) – стандартный код ответа HTTP о том, что клиент был в состоянии общаться с сервером, но сервер не может найти данные согласно запросу.Википедия
Такое сообщение возникает тогда, когда посетитель переходит по "битой" или неправильной ссылке. То есть была страница, потом почему-то пропала, а ссылки на нее остались, вот при переходе по такой ссылке и возникает ошибка 404, то есть страница не найдена.
Как исправить ситуацию при получении сообщения "ошибка 404 - страница не найдена"
Если Вы оказались на этой странице, то повода для беспокойства нет. Исправить ситуацию можно следующим образом:
-
Попробуйте перезагрузить страницу (нажмите клавишу F5). Возможно, это просто случайность.
-
Если ссылка набрана вручную, поищите ошибки в написании URL или попробуйте изменить расширение загружаемого документа (например, поменять *.htm на *.html и наоборот).
-
Поднимитесь в структуре URL на один уровень выше и оттуда попытайтесь найти искомый документ.
-
Попробуйте поискать нужную страницу с помощью поиска по сайту:
-
Сообщите мне по адресу: [email protected]
Страница размещена 13 июля 2013 года. Дополнена - 13.08.2014, 23.12.2015, 19.01.2016, 10.02.2016, 11.08.2017
Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 - 2018
Полезные ссылки по теме "Ошибка 404 - Not Found (страница не найдена)"
-
Главная страница сайта http://yuridicheskaya-konsultaciya.ru
-
Карта сайта
-
Юридическая консультация
-
Налоговая консультация
-
Новости законодательства
Tags: ошибка, 404, Not Found, страница не найдена
yuridicheskaya-konsultaciya.ru
Налог на недвижимость для нерезидентов в россии
Оформив декларацию, можно отправить ее обычной почтой, а налог заплатить со счета в российском или иностранном банке.
- Заключив договор со специализированной компанией, можно доверить ее специалистам проведение всех этих процедур. Профессионалы быстро и качественно выполнят все необходимые действия.
- Можно договориться с родственниками или друзьями, постоянно проживающими на территории России. Оформив доверенность и заверив ее нотариально, нерезидент имеет право передать ее своему знакомому, который будет предоставлять его интересы в Налоговой инспекции.
- Вариантов достаточно много, поэтому нерезидент сможет выбрать оптимально подходящий и заплатить налог с продажи квартиры в срок и без всяких трудностей. Вопросов при продаже квартиры нерезидентом возникает достаточно много. Получить ответы можно у юристов.
Только для нерезидентов рф: уплата налога с продажи недвижимости в россии
Инфо
На основании изложенной информации можно сделать несколько основных выводов. Во-первых, для продажи квартиры в нашей стране важно именно налоговое резидентство, гражданство лица не имеет значения. Во-вторых, снизить расходы на уплату налога сможет только проживание в России более 183 дней в течение того года, в котором задумано реализовать недвижимость.
В-третьих, если уклониться от уплаты платежа, то не избежать административной ответственности и штрафов. Ведь такой платеж найдет своего адресата даже в другой стране. Платите налоги, живите спокойно. Главное правило – знание действующего законодательства.
При соблюдении всех нормативов и требований никаких проблем при продаже квартиры нерезидентом не возникнет.
Уплата налога на недвижимость нерезидентом рф
Внимание
Иностранец, как и россияне, может предоставить доверенность на право заключать операции по покупке-продаже недвижимости от своего имени другому лицу. Данный документ не только нотариально заверяется, на нем еще проставляется апостиль. После того как документы будут заверены, их можно использовать во всех странах, которые подписали Гаагскую конвенцию.
Гражданам других государств вместо апостиля нужно будет заверить доверенность в консульстве своей страны, и действовать этот документ будет только на территории России. к содержанию Как происходит продажа Продажа квартиры в России нерезидентом происходит на общих основаниях и сама процедура ничем не отличается от стандартной, принятой для россиян. Однако большая разница есть в налогообложении: в соответствии с НК РФ, ставка налога на прибыль для резидентов составляет 13%, а для нерезидентов – 30%.Налог с продажи квартиры для нерезидентов рф
Важно
К примеру: - нерезиденты уплачивают налог с продажи жилья вне зависимости от времени владения;
- они не вправе претендовать на налоговые вычеты, предоставляемые в связи с продажей или покупкой жилья;
- особый социальный статус (пенсионеры, нетрудоспособные) не влияет на налоговые обязательства.
В этом смысле нерезиденты в некоторой степени ущемлены в правах по сравнению с резидентами. С другой стороны, на нерезидентов действуют правила международного права, согласно которым страны делают попытки урегулировать свои налоговые законодательства во избежание двойного налогообложения одних и тех же лиц. Так, Россия на сегодняшний день заключила более 20 международных соглашений, по которым разрешаются вопросы налогообложения лиц.
Налог с продажи недвижимости для нерезидентов. информация для риэлторов
В таком случае размер пошлины зависит от уровня родственной связи между наследником и наследодателем. Так:
- близкие родственники согласно семейному законодательству – 0,3% от кадастровой оценки недвижимости;
- другие лица – 0,6% от стоимости наследственного имущества.
Граждане РФ от уплаты налога в случае последующей продажи такой недвижимости освобождаются в некоторых случаях. К примеру, нетрудоспособные наследники, несовершеннолетние дети умершего не платят никаких налогов вообще.
А вот нерезиденты вне зависимости от их социального статуса, степени родства или же состояния здоровья не обладают такими льготами. Они обязаны уплатить и пошлину за принятие наследственного имущества, и налог на продажу недвижимости. Такая ситуация ни внутренним законодательством, ни международными нормами права в качестве двойного налогообложения не признаётся.
Продажа квартиры налоговым нерезидентом рф
Процентная ставка для резидента составляет 13%, для нерезидента – 30% (регламентируется статьей 224 НК РФ). Рассмотрим наглядно: гражданином Белоруссии была получена по наследству двухкомнатная квартира, находящаяся в Российской Федерации. Он решил ее реализовать и попросил помощи у риэлтора. Грамотный и опытный риэлтор перед тем, как приступать к работе дал консультацию своему клиенту. Расстроившись от размера уплачиваемого налога (30%), клиент попросил риэлтора прибегнуть к альтернативным путям в совершении сделки купли-продажи, чтобы уменьшить сумму налога, не нарушая законодательства Российской Федерации. Одной из обязанностей риэлтора является оказание качественных риэлторских услуг совместно с предоставлением достоверной информации клиентам. В связи с этим риэлтор сам должен быть информированным специалистом. Понятие резидента и нерезидента.
agnbotulinum.com
Налог на недвижимость для нерезидентов в россии
Нерезидент и его активы в России
В своих письмах специалисты Минфина России также выражают мнение, что физлицо — нерезидент РФ не может уменьшить доходы от продажи имущества на расходы, связанные с его приобретением (Письмо Минфина России от 08.04.2013 N 03-04-05/4-347. Письмо Минфина России от 26.03.2013 N 03-04-05/4-285, Письмо Минфина России от 11.10.2010 N 03-04-06/6-248). Плательщиками налога на имущество физических лиц являются граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства (т.е.любые физические лица )
Налоги иностранцев в РФ: на доходы и имущество — порядок оплаты, правила, ставки
Устраивая на работу иностранцев, компания должна учесть много нюансов, особенно в той части, которая касается налогообложения, а мигранты не должны забывать, что после получения дохода необходимо заплатить налоги. Принято считать, что подоходный налог выплачивается стране, где человек провел большую часть времени. При расчете налога во внимание принимают не гражданство, а резидентность — фактическое проживание мигранта в РФ в течение определенного времени.Какой налог с продажи квартиры нерезидентом России?
Наши законы не определяют порядок уплаты налога, его период, ответственность за нарушения.Все эти пункты прописаны в нормативных актах, действующих на территории страны, где проживает налогоплательщик. До 30 апреля года, который следует за годом продажи жилья, оформить и отправить в Налоговую инспекцию соответствующую декларацию формы 3-НДФЛ.
Если гражданин имеет регистрацию в РФ, то документы необходимо подать по месту регистрации.
Продажа недвижимости нерезидентом РФ
Из положений п.4 ст.210 НК РФ и п. 17.1 ст. 217 НК РФ следует, что в отношении доходов нерезидентов налоговая база определяется без применения налоговых вычетов, предусмотренных ст.
218-221 НК РФ, а также без учета срока владения проданным имуществом. При получении дохода в натуральной форме налоговая база определяется как стоимость товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в соответствии со ст.105.3 НК РФ.
Недвижимость в России
Судя по прочитанному выше я понял что лучший вариант — это подождать 3 года с момента дарения приехать в Россию на 180 дней (что-бы стать не резидентом) и продать квартиру с 0% налогом.я прав? Предложите свои варианты! А ещё Украина захочет «взыскать» налог со своего резидента 15% ( на т.н. иностранный доход — доход, отличающийся от дохода с источником его происхождения с територии Украиины, Закон Украины от 22.
Налоги при продаже квартиры: сколько заплатят нерезиденты и хозяева съемного жилья
Широкой публике понятие «резидент» известно в несколько ином контексте (шпионские романы), поэтому разъясним его значение применительно к нашей теме. Резидент – это лицо, постоянно проживающее в России. «Согласно ст. 207 Налогового кодекса (НК) РФ, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев», — разъяснил «Порталу о недвижимости MetrInfo.Ru » Евгений Страхов, независимый эксперт, юрист по недвижимости .Риэлторам о налоге с продажи недвижимости для нерезидентов
Как быть здесь? Елена, здравствуйте. Хотел бы уточнения по налогу в 30% с нерезидента.У моего знакомого умер отец (собственник квартиры) в июле 2014 года.
Его сын, гр. РФ, но последние 5 лет проживал в США. Он приехал в Россию оформлять наследство 15 июля 2014 года и с тех пор безвыездно живет в Москве.
Он ждёт истечения 6 месяцев, чтобы подать на госрегистрацию наследственных документов.
А оставленную на попечение родственников квартиру посчитали нужным продать.
На имя родных прислали доверенность и попросили их оформить сделку. За помощью в продаже квартиры люди обратились к опытным риэлторам, которым в процессе работы удалось выяснить следующее.
Кроме того, регистрация и снятие иностранных граждан с регистрационного учета по месту пребывания и по месту жительства (прописка и выписка) осуществляется в ОВИР (а не в паспортных столах отделов милиции как для российских граждан).
Налоги с нерезидентов
Если НДФЛ за Вас платит работодатель, то он определяет статус Вашего резидентства каждый раз, при выплате дохода и удержании НДФЛ («отсчитывая» 12 месяцев назад).Такая позиция изложена в письме Минфина от 14.07.2011г. №03-04-06/6-170. «Пунктом 2 ст.
207 Кодекса предусмотрено, что налоговыми резидентами Российской Федерации признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
propuskspb.ru
В чем выгода владения недвижимостью в РФ через нерезидента
Передача российской недвижимости в собственность дружественного нерезидента – весьма распространенная на практике ситуация. Помимо банальных антирейдерских мер безопасности такая схема владения позволяет экономить на налоге на прибыль, налоге на имущество, а также оптимизировать сделку по продаже объекта.
Какую выгоду получают от владения имуществом через нерезидента
Чтобы воспользоваться налоговыми выгодами, имущество оформляется на дружественного нерезидента, деятельность которого не образует постоянного представительства в России.
Налог на имущество. Недвижимость таких нерезидентов облагается налогом, если она находится на территории России и принадлежит им на праве собственности. Согласно новым правилам, инспекция сама ставит иностранную организацию на учет по местонахождению объекта (п. 5 ст. 83 НК РФ, п. 14 приказа Минфина России от 30.09.10 № 117н, который на момент выхода журнала еще не вступил в действие). Ранее для постановки на учет требовалось заявление нерезидента.
Экономить налог на имущество позволяет тот факт, что он рассчитывается исходя из стоимости недвижимости по данным БТИ (п. 2 ст. 375, п. 5 ст. 376 НК РФ). Которая во многих случаях меньше, чем налоговая база по такому же имуществу для резидентов. Но поскольку стоимость по данным БТИ не амортизируется, то эффект от налоговой экономии со временем уменьшается.
Кроме того, налогом на имущество не могут облагаться морские и воздушные суда, принадлежащие нерезидентам без постоянного представительства в России (письмо Минфина России от 20.01.09 № 03-05-04-01/07).
Налог на прибыль при получении дохода в России. Как правило, реальные владельцы после перевода имущества на нерезидента продолжают использовать его на территории России. Например, сдавать в аренду. При отсутствии представительства налог в общем случае удерживает налоговый агент (подп. 7 п. 1 ст. 309, п. 1 ст. 310 НК РФ).
Экономия основана на том, что агент обязан удержать налог только при реальной выплате дохода. Если же он является дружественным лицом, то стороны могут сами выбирать, когда именно перечислять доход. Такие действия дают экономию даже при работе с резидентами офшорных юрисдикций.
Еще одна возможность – налог у источника не платится, если, согласно международному соглашению, доходы от использования недвижимости облагаются только в стране получателя. Соответственно, если иностранная ставка налога на доходы будет меньше российского уровня, то в целом группа лиц экономит.
Так, в российско-кипрском договоре (п. 2 ст. 6 Соглашения от 05.12.98) закреплено, что «морские, воздушные суда и дорожный транспорт не рассматриваются в качестве недвижимого имущества». Тогда как, согласно российскому законодательству, все это – недвижимость. Следовательно, если такими объектами владеет резидент Кипра, налог с доходов от сдачи его в аренду в России не уплачивается. Аналогичные положения содержатся и в большинстве других межгосударственных налоговых соглашений.
НДС с внутрироссийских операций. Если иностранная организация не состоит на учете в РФ в качестве плательщика НДС, этот налог обязан удержать налоговый агент (подп. 1 п. 1 ст. 148, п. 4 ст. 174 НК РФ). Тот, кто выплачивает доход, например арендатор. Если же нерезидент встанет на налоговый учет как плательщик НДС, то он сможет заявить вычет как по самому имуществу, так и по расходам на его содержание.
В общем случае на учет в качестве плательщика НДС обязаны вставать только те иностранные организации, которые действуют через обособленные подразделения (п. 4 ст. 83 НК РФ). Оно считается образованным при создании хотя бы одного стационарного рабочего места на срок более одного месяца (п. 2 ст. 11 НК РФ). При этом оно может совершенно не обладать признаками постоянного представительства и не влиять на уплату налога на прибыль. Например, рабочее место может использоватся только для ведения переговоров или контроля.
О возможности постановки на учет для нерезидентов, у которых нет подразделений, НК РФ умалчивает. По нашему мнению, у инспекции нет права отказать в регистрации. Хотя надеяться на добровольное согласие не стоит.
Налог на прибыль и НДС при дальнейшей реализации недвижимости. При продаже недвижимости нерезидентом, не имеющим представительства в России, возникает вопрос с российскими налогами. Если покупатель российский, то он удержит НДС и налог на прибыль (подп. 6 п. 1 ст. 309, п. 1 ст. 310 НК РФ).
Если же недвижимость приобретает другая иностранная организация, не имеющая постоянного представительства, налоги в России хоть и возникают, согласно той же норме, но налоговым агентом выступать при этом некому. Следовательно, налог не удерживается. Впрочем, у налоговиков иное мнение (письмо УФНС по г. Москве от 18.09.08 № 19-11/088411). Они считают, что после совершения сделки иностранный покупатель становится на учет в налоговом органе, поэтому он и должен перечислить в бюджет РФ налог у источника.
На практике безопаснее и выгоднее продавать не саму недвижимость, а доли или акции нерезидента, которому она принадлежит. В этом случае (если покупатель – нерезидент) сделка вообще может целиком проходить вне российского правового поля и не облагаться российскими налогами.
Есть три способа передать недвижимость иностранцу
Самый безопасный вариант – это когда недвижимость приобретается сразу на имя нерезидента. Но такое получается не всегда, поэтому многие переводят активы со своей российской компании на иностранную. Для этого чаще всего используется три способа.
Владелец вносит недвижимость в уставный капитал иностранной компании. Операция не признается реализацией, и поэтому у российского учредителя не возникает основания для уплаты НДС (подп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ). Но он должен восстановить ранее принятые к вычету суммы НДС по имуществу. И поскольку иностранная организация не состоит на налоговом учете в России, то к вычету эти суммы она принять не сможет. То есть этот вариант выгоден, если потерь от восстановления НДС нет или они незначительны.
Иностранная компания покупает недвижимость у дружественного лица. Это выгодно, если объект продается дружественной российской организацией по минимально возможной цене. Например, ниже балансовой стоимости. В этом случае нагрузка по НДС и налогу на прибыль будет невелика. Также прямая купля-продажа выгодна, когда недвижимость продает лицо, не являющееся плательщиком НДС. Но явное занижение цены, без которого здесь не обойтись, создает немалые риски для российского продавца.
Владелец передает актив через закрытый паевой инвестиционный фонд недвижимости (далее – ЗПИФН) . Для этого российский владелец недвижимости создает ЗПИФН, которому передает в управление свое имущество. При этом он восстанавливает НДС с недоамортизированной стоимости актива (подп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ). Но управляющая компания фонда, являющаяся плательщиком НДС по договору доверительного управления, сможет принять его к вычету.
При такой передаче владелец утрачивает право собственности на имущество и приобретает ценную бумагу – пай, удостоверяющую долю в праве общей долевой собственности (п. 1 ст. 14, п. 2 ст. 11 Федерального закона от 29.11.01 № 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах»). Эта ценная бумага реализуется впоследствии дружественному нерезиденту по себестоимости (см. схему 1).
В дальнейшем иностранный пайщик имеет право на получение от фонда дохода, который может не облагаться налогом у источника. Ведь такой доход прямо не поименован в статье 309 НК РФ в качестве объекта обложения налогом у источника. И межгосударственными налоговыми соглашениями России может быть предусмотрено, что доходы, прямо не поименованные в таком документе как облагаемые у источника выплаты, облагаются только в стране получателя. Такая норма содержится, например, в действующем соглашении с Кипром (п. 1 ст. 22 Соглашения).
Однако после ратификации нового протокола с Кипром от 07.10.10 (когда это произойдет – неизвестно) эта лазейка будет закрыта и такие выплаты должны будут облагаться налогом на прибыль в России в режиме, аналогичном доходам от использования недвижимости (20%). Либо в режиме, аналогичном дивидендам (5–10%), если капитал ЗПИФН не целиком сформирован недвижимостью.
Еще одно преимущество фонда – он не платит налог на прибыль в России, так как не является юрлицом. Доверительный управляющий лишь исчисляет и уплачивает НДС.
Также сейчас активы ЗПИФН не облагаются налогом на имущество. Но Госдумой в третьем чтении уже приняты поправки в НК РФ, согласно которым платить этот налог с 2011 года должны управляющие компании.
Продавать российскую недвижимость выгоднее вне поля зрения налоговиков
На дружественного нерезидента часто переводят недвижимость с целью ее продажи вне правового поля России. Как уже упоминалось, продают не сами активы, а акции компании, которая ими владеет (подробнее об этом см. на стр. 42). При этом в российском Едином госреестре прав на недвижимое имущество независимо от операций с акциями иностранной компании она продолжает все время оставаться собственником объекта.
Налоговая нагрузка здесь зависит от резидентства учредителей, которые будут продавать акции. Так, если это физлицо – налоговый резидент России, оно должно подать в инспекцию по месту своей регистрации декларацию о доходах и заплатить НДФЛ. Но на практике такой вариант встречается редко. Как правило, российский бенефициар «прикрыт» еще одной или несколькими компаниями-учредителями.
Например, российский бенефициар непосредственно владеет компанией с Британских Виргинских островов, та, в свою очередь, владеет кипрской, которой и принадлежит российская недвижимость. Акции кипрской организации продаются конечному покупателю, при этом доход образуется у виргинского юрлица и облагается налогами в соответствии с местным офшорным законодательством (см. схему 2).
Конечно, многие страны предпринимают меры против такой оптимизации. Как правило, это выражается нормой межгосударственного соглашения о том, что доходы, полученные от реализации акций компаний, активы которых состоят более чем наполовину из недвижимости, могут подлежать налогообложению в государстве нахождения таких объектов. К примеру, такие нормы имеются в новом протоколе с Кипром, который Россия еще не ратифицировала. На практике такие препоны обходят с помощью реализации акций компании-учредителя, которая владеет недвижимостью.
Кроме того, для применения подобных норм налоговым органам потребуется получить доказательства из иностранной юрисдикции, что представляется затруднительным. Особенно если компания из страны, не имеющей соглашения с Россией об обмене информацией. Все это разумно учесть при выборе юрисдикции, в которой регистрируется нерезидент, владеющий российской недвижимостью (см. табл.).
Сравнение условий в различных юрисдикциях
| Показатели | Швейцария | Кипр | Нидерланды | Швеция | БВО |
| Налог у источника при распределении дивидендов физлицу в Россию | |||||
| – общая ставка, % | 15 | 0 | 15 | 15 | 0 |
| – пониженная ставка, % | 5 | – | 5 | 5 | – |
| – размер доли для применения пониженной ставки и ее стоимость | 20% и порядка 150 тыс. евро | – | 25% и 75 тыс. евро | 100% | – |
| Налог у источника при распределении дохода юрлицу в офшор, % | |||||
| – дивиденды | 35 | 0 | 15 | 30 | 0 |
| – роялти | 35 | 0 | 15 | 26,3 | 0 |
| Возможность избежать двойного налогообложения | Да | Да | Да | Да | Нет |
| Ставка местного налога на доходы, % | 12,7–24,2 в зависимости от кантона | 10 | 20 – по доходу до 200 тыс. евро; 25,5 – свыше этого предела | 26,3 | 0 |
| Когда доходы от реализации акций не облагаются налогом | Владение долей 20% (с 2011 года – 10%) более года | Не облагается | Владение долей 5% более года, эмитент – не офшор | Владение долей 10% более года либо некотируемость на бирже | Не облагается |
www.nalogplan.ru
Налоги нерезидентов россии на недвижимость
Процентная ставка для резидента составляет 13%, для нерезидента – 30% (регламентируется статьей 224 НК РФ). Рассмотрим наглядно: гражданином Белоруссии была получена по наследству двухкомнатная квартира, находящаяся в Российской Федерации. Он решил ее реализовать и попросил помощи у риэлтора. Грамотный и опытный риэлтор перед тем, как приступать к работе дал консультацию своему клиенту. Расстроившись от размера уплачиваемого налога (30%), клиент попросил риэлтора прибегнуть к альтернативным путям в совершении сделки купли-продажи, чтобы уменьшить сумму налога, не нарушая законодательства Российской Федерации. Одной из обязанностей риэлтора является оказание качественных риэлторских услуг совместно с предоставлением достоверной информации клиентам. В связи с этим риэлтор сам должен быть информированным специалистом. Понятие резидента и нерезидента.
Только для нерезидентов рф: уплата налога с продажи недвижимости в россии
В таком случае размер пошлины зависит от уровня родственной связи между наследником и наследодателем.
Важно
Так: - близкие родственники согласно семейному законодательству – 0,3% от кадастровой оценки недвижимости;
- другие лица – 0,6% от стоимости наследственного имущества.
Граждане РФ от уплаты налога в случае последующей продажи такой недвижимости освобождаются в некоторых случаях.
Внимание
К примеру, нетрудоспособные наследники, несовершеннолетние дети умершего не платят никаких налогов вообще.
А вот нерезиденты вне зависимости от их социального статуса, степени родства или же состояния здоровья не обладают такими льготами. Инфо
Они обязаны уплатить и пошлину за принятие наследственного имущества, и налог на продажу недвижимости.
Такая ситуация ни внутренним законодательством, ни международными нормами права в качестве двойного налогообложения не признаётся.
Уплата налога на недвижимость нерезидентом рф
При сложившихся ныне международных отношениях налоговая санкция настигнет обязательно, даже если её адресат находится в другой стране. Отдельная категория нерезидентов — лица, которые являются или являлись работниками дипломатических миссий, посольств или консульств РФ в другой стране, а также другой страны в РФ. Для такой категории нерезидентов предусмотрены льготы в соответствии с международными соглашениями и международными нормами защиты прав дипломатических представителей. Не стоит скрывать свой статус. Многие именно этим и занимаются, пытаясь сэкономить на налогах. Делать этого нельзя ни в коем случае, ведь налоговые органы рано или поздно всё равно выяснят, а потом и наложат штрафные санкции. Подобные действия также подпадают под диспозицию статьи Уголовного кодекса об уклонении от налогов. Так что есть даже риск привлечения к уголовной ответственности.
Налог с продажи квартиры для нерезидентов рф
К тому же теми путями, которыми физические лица могут избежать налога, юридическим лицам воспользоваться не удастся. Многие юридические лица в нашей стране представлены в виде совместных предприятий, с долей участия в них капитала нерезидентов. Проблемы, связанные со статусом нерезидента, возникают при ликвидации таких предприятий и распродаже их недвижимого имущества.
Так как предполагается, что часть средств поступает нерезидентам, то размер налога также будет исчисляться пропорционально доле участия нерезидента в капитале предприятия.
Расчёты в таком случае лучше всего доверить профессиональным бухгалтерам, чтобы не ошибиться. Ведь, как уже говорилось, штрафы юридически лиц в вопросах налогообложения гораздо больше, чем санкции физических лиц. По этой причине руководству юридического лица очень важны льготы, предоставляемые властями.
Как избежать 30%-ый налог с продажи недвижимости для нерезидентов?
Для этого необходимо зарегистрировать личный кабинет на одном из таких порталов и всю документацию можно будет направлять онлайн не выходя из дома.
- Через специализированные фирмы, которые предоставляют услуги по обеспечению процедуры налогообложения на коммерческой основе.
Такие фирмы позволяют быстро и своевременно осуществить исполнение налоговых обязательств, даже без участия самого плательщика.
- Можно оформить доверенность на одного из своих родственников или знакомых, которые проживают на территории РФ.
- Так что вариантов много, чтобы нерезидент мог выбрать для себя наиболее подходящий.
Льготы, двойное налогообложение, особенности По общему правилу, льготы и вычеты, на которые вправе претендовать резиденты страны, на нерезидентов не распространяются.
Продажа квартиры налоговым нерезидентом рф
Содержание
- Кто такой нерезидент?
- Как платить?
- Подача документов
- Льготы, двойное налогообложение, особенности
- Налогообложение наследуемой квартиры при продаже
- Как не платить налог?
- Продажа недвижимости юридическим лицом
- Основные моменты налогообложения
Кто такой нерезидент? Обычные люди привыкли делить физических лиц на граждан, иностранцев и лиц, не имеющих гражданства.
Но в целях обложения налогом такая классификация не совсем подходит.
Налоговое законодательство имеет исключительное территориальное предназначение, а значит, действует лишь на территории РФ. В целях обложения налогом налоговое законодательство подразделяет физических и юридических лиц на резидентов и нерезидентов.
Недвижимость для нерезидентов в рф: покупка, продажа, налогообложение
Так определяют граждан, которые проживают и получают доход в стране, чтобы устанавливать справедливое налогообложение. Ставка налога для нерезидентов выше, чем для местных жителей: таким образом государство защищает свои интересы и препятствует утечке денег за границу. В соответствии с законодательством, чтобы получить статус резидента, необходимо прожить на территории РФ больше полугода или, если быть точным, 183 дня в течение последнего года. Стать нерезидентом может и россиянин, если он достаточно длительное время перебывает за границей по причине:
- лечения;
- отдыха;
- обучения;
- работы.
к содержанию Как иностранцу купить жилье Покупка жилья только со стороны кажется довольно сложной задачей, реально же все можно сделать быстро и без заминок, главное, чтобы все документы были в порядке.
Налог с продажи недвижимости для нерезидентов. информация для риэлторов
При этом период нахождения физического лица в Российской Федерации не должен прерываться на периоды выезда за пределы страны для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. Эти данные подтверждаются соответствующими пометками в паспорте о пересечении границы. И, следовательно, все другие физические лица являются нерезидентами. Таким образом получается, что статус налогоплательщика зависит от количества календарных дней, которые он фактически находился на территории РФ, а не от гражданства. А при определении статуса резидента принято брать период – 12 месяцев, предшествующих дате получения им дохода, чаще всего такой датой является день заключения договора купли-продажи. 5.
Для этого нужно более полугода прожить в России непосредственно до момента заключения сделки при продаже недвижимости.
- Непосредственно после продажи заплатить налог в стране пребывания, если там ставка налога гораздо меньше, а в налоговые органы РФ представить справку об уплате налога в другой стране.
- Можно подарить недвижимость одному из близких родственников, что являются резидентами РФ, чтобы те продали её от своего имени, заплатив при этом меньше налога или же вообще освободившись от него.
- Специалисты в области недвижимости могут подать ещё множество вариантов, как избежать налога.
Но если появились планы длительного проживания за рубежом, постоянного проживания в другой стране, то лучше не затягивать с продажей недвижимости надолго. Сделав это сразу после переезда или непосредственно перед этим можно избавить себя от множества хлопот.
alfa-urist.ru
