Правила расчета имущественного налога для юридического лица. Расчет налога на имущество 2018 калькулятор
Как посчитать налог на имущество калькулятор
Учтите, что по общему правилу организации должны уплачивать авансовые платежи по налогу на имущество по итогам отчетных периодов (п. 4 ст. 376, п. 3 ст. 379, п. 4,6 ст. 382 НК РФ). Для расчета суммы авансового платежа потребуется определить среднюю стоимость имущества (п. 4 ст. 376 НК РФ): То есть, например, при расчете средней стоимости за полугодие, в знаменателе будет стоять 7 (6 + 1). Формула расчета непосредственно авансового платежа такая: Сумма налога к доплате по итогам года определяется по формуле (п. 2 ст. 382 НК РФ): Пример расчета налога на имущество Приведем пример расчета налога на имущество организаций исходя из среднегодовой стоимости.
Калькулятор налога на недвижимость онлайн
Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года. Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников). Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < …
Отказ банка в проведении операции можно обжаловать Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада). < … Главная → Бухгалтерские консультации → Налог на имущество Актуально на: 10 июля 2017 г. Порядок расчета налога на имущество организаций зависит от того, что конкретно является налогооблагаемой базой для расчета налога на имущество.
Расчет платежей по налогу на имущество организаций
Для того чтобы произвести расчет имущественного налога, и для исчисления среднегодовой стоимости за период включается остаточная стоимость, учтенная на балансе по состоянию на 1-е число каждого месяца, начиная с 1 января, и на конец отчетного периода. Формула расчета налога на имущество такова. Для определения числа месяцев в отчетном периоде учитывается количество месяцев в периоде + 1. Например, при составлении расчета за первое полугодие число месяцев составит 7 = (6 + 1).
Остаточная стоимость основных средств по состоянию на 1-е число каждого месяца отражается в таблице расчета (строки 020–110). В столбце 3 отражается остаточная стоимость основных средств, которая признается объектом налогообложения. Для правильного заполнения необходимо вернуться к 5 группам, перечисленным в таблице выше.
В табличной части расчета указываются объекты, которые отнесены ко II, IV и V группам.Калькулятор налога на имущество организаций
Инфо
Порядок заполнения раздела 3 На каждый объект недвижимости, по которым определена кадастровая стоимость, заполняется отдельный лист раздела 3. С учетом наших групп, это объекты, которые учтены в I группе. В строке с кодом 020 указывается кадастровая стоимость актива по состоянию на 1 января.
Налог на имущество: онлайн калькулятор Рассчитать налог на имущество онлайн поможет калькулятор налога на имущество. Кратко расскажем, как им пользоваться, и приведем пример расчета налога на имущество. Шаг 1. В первом окне можно ввести значение ставки налога, принятой в вашем регионе, если оно отличается от стандартного, или оставить уже введенное значение 2,2%. Шаг 2. Далее необходимо в каждом месяце заполнить цифры остаточной стоимости. Шаг 3. Нажать кнопку «Рассчитать».
Как рассчитать налог на имущество организации
Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя.
Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < … При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам. Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < …
Как рассчитать налог на имущество
Региональные власти вправе установить перечень имущества, которое попадает под уплату по кадастровой стоимости. На первый день отчетного периода (1 января) информация публикуется на официальных сайтах законодательного органа субъекта РФ. Если оно в списке, бухгалтер должен:
- Запросить кадастровую стоимость недвижимости в Росреестре.
- Высчитать долю здания пропорционально занимаемым площадям, если недвижимость находится в совместной (долевой) собственности.
- Вычислить размер налогового обязательства организации по кадастровой стоимости за год или за квартал, если в вашем регионе предусмотрены авансовые перечисления.
Формула для расчетов: Налоговое обязательство имущества организации по кадастровой стоимости (НКС) = кадастровая стоимость × налоговая ставка × число месяцев владения имуществом / число месяцев в отчетном периоде.
Расчет налога на имущество
Важно! В разделе 2 не отражаются недвижимость и имущество, освобожденное от налогообложения. Порядок заполнения раздела 2.1 Раздел 2.1 заполняется по объектам недвижимого имущества, по которым кадастровая стоимость не определена. С учетом наших групп, это те, что были учтены во II группе. Налоговой базой признается среднегодовая стоимость. Внимание! В разделе 2.1 не указываются выбывшие до окончания отчетного периода объекты недвижимости. Например, при заполнении расчета за первое полугодие раздел 2.1 не заполняется в отношении недвижимости, выбывшей до 01 июля. Значение по строке 050 соответствует остаточной стоимости объекта недвижимости по состоянию на 1-е число месяца, следующего за месяцем завершения предшествующего отчетного периода. Например, при заполнении расчета за полугодие указывается остаточная стоимость по состоянию на 01 июля.
Калькулятор налога на имущество 2017 — 2018 год
Рассмотрим порядок составления расчета по авансовым платежам по налогу на имущество с учетом изменений 2018 года. Также ответим на следующие вопросы: как рассчитать налог на имущество организации; как правильно определить налоговую базу; как рассчитать налог на имущество по кадастровой стоимости; что такое калькулятор налога на имущество и как им пользоваться. Как рассчитать налог на имущество организаций Форма расчета по авансовым платежам изменилась. Начиная с отчетности за первое полугодие 2017, расчет налога на имущество организаций предоставляется по форме, утвержденной в Приложении № 4 к приказу ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected]. Разберемся, как исчисляется налог на имущество и на что стоит обратить внимание при расчете. Налоговый и отчетный период Налоговым периодом признается календарный год (п. 1 ст. 379 НК РФ).
Онлайн-калькулятор для расчета налога на дом и другие постройки
Например, земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы) и другие. Одновременно с этим из налоговой базы исключаются объекты основных средств, относящиеся к I или II амортизационной группе, т. е. со сроком полезного использования от 1 года до 3 лет включительно (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ). Льготы В составе льгот учитывается имущество, перечисленное в статье 381 НК РФ.
Подробно остановимся на льготе, применяемой в отношении движимых объектов, принятых на учет с 01.01.2013 в качестве основных средств (п. 25 ст. 381 НК РФ). Внимание! Если организация применяет указанную льготу, то необходимо следить за региональным законодательством. С 1 января 2018 субъекты РФ наделены правом устанавливать на своей территории льготы.
Как рассчитать налог на недвижимость 2015 калькулятор
В случае если регион не воспользовался этим правом, то с 01 января 2018 года льготы, предусмотренные пунктами 24 и 25 статьи 381 НК РФ, на его территории больше не действуют. Подготовка к составлению расчета Распределим все имущество, учетное на счетах 01 и 03, на 5 групп: № Группы Комментарий I Недвижимость, по которой определена кадастровая стоимость На официальном сайте Росреестра https://rosreestr.ru размещена кадастровая стоимость объектов II Недвижимость, по которой нет кадастровой оценки Недвижимое имущество, учитываемое на балансе, по которому отсутствует кадастровая стоимость III Объекты, освобожденные от налогообложения Перечень дан в п. 4 ст. 374 НК РФ IV Льготируемые объекты Перечень дан в ст.
plusbuh.ru
Расчет налога на имущество юридических лиц в 2018 году калькулятор
Расчет налога на имущество юридических лиц в 2018 году. Калькулятор расчета. На кого распространяется. Какие объекты облагаются налогом. Эти и другие аспекты, связанные с описываемой темой, будут рассмотрены в предложенной статье.
Основная информация
Каждая организация, которая зарегистрирована на территории нашего государства, обязана своевременное выплачивать налоговые сборы. Одним из таких является налог на имущество. Данный сбор объединяет в себе как движимые, так и недвижимые виды имущества. Ставки по описываемому налоговому сбору, а также ряд других параметров, определяют региональными законодательными актами. Соответственно, они могут изменяться в зависимости от конкретного субъекта РФ. На федеральном уровне регламентированы лишь предельно допустимые значения.
Определения
Основные понятия и термины, связанные с рассматриваемой темой и используемые в статье, представлены в таблице:
| Понятия | Определения |
| Юридическое лицо | Какая-либо организация, зарегистрированная в установленном законом порядке в реестре Федеральной налоговой службы. |
| Налог на имущество | Государственный налоговый сбор, взимаемые за право владения или использования имущества. |
| Калькулятор расчета налога на имущество | Специализированная программа, позволяющая в автоматическом режиме рассчитать сумму налога по введенным данным. |
Законодательство
Вопросы начисления, расчета и оплату налога на имущества для юридических лиц регулируются и регламентируются следующими законодательными актами:
- 13 глава Налогового Кодекса (ст. 80, 81).
- Приказы федеральной налоговой службы № ММВ-7-11/895, ММВ-7-21-271.
Кто платит
Расчет суммы сборов за право владения и использования имущества выполняется самим юридическим лицом. Соответствующая отчетная налоговая декларация по окончании расчетного периода предоставляется в отделения ФНС по месту регистрации организации. Таковым является один календарный год. Помимо этого, юридически лица также должны предоставлять промежуточные отчеты ежеквартально (один раз в три месяца).
Существует ряд фирм, которые полностью или частично освобождаются от обязанности выплаты описываемого налога.
Действующим налоговым законодательством нашего государства освобождаются от уплаты:
- организации и дочерние предприятия международной футбольной ассоциации FIFA;
- футбольные ассоциации национального уровня;
- комитет по организации «Россия 2018»;
- компании, являющиеся официальными поставщиками ФИФА.
Также законодательством предусматриваются льготы. Они предоставляются организациям:
- уголовной и исполнительной системы нашего государства;
- работающим в религиозной сфере;
- общественным объединениям людей с ограниченными возможностями;
- производства фармацевтических товаров;
- коллегиями адвокатов;
- научно-исследовательским центрам;
- входящим в состав проекта «Сколково»;
- работающим в сфере инновационных технологий.
Указанный выше перечень действителен на федеральном уровне. Он может дополняться и корректироваться в пределах территорий конкретного субъекта РФ соответствующими законодательными актами.
Объекты налогообложения
Объектами налогообложения по налогу на имущество юридических лиц являются любые виды движимого и недвижимого имущества, которые находятся на основном балансу предприятия. Налог взимается не только с того имущества, в отношении которого у юридического лица имеются права собственности, но и с использующегося на основаниях ограниченного по времени владения, распоряжения или оперативного управления.
Как определяют налоговую базу по налогу на имущество
Налоговая база описываемого сбора – это среднее значение эквивалента стоимости объекта, рассчитывающаяся за год по следующей формуле:
Сумма остаточных значений стоимости на первое число любого из месяцев + Остаточная стоимость на окончания расчетного периода (последний день декабря)
Если права собственности или использования имущества возникли у организации в течение года, то при вычислении суммы налога принимается во внимание фактическое количество месяцев владения имуществом.
Определение налоговой базы обособленных представительств и филиалов производится отдельно так, как такие организация оплачивают налог не по месту расположения головного офиса, а по месту регистрации подразделения.
Ставки
Как уже было сказано, конкретные значения ставок по имущественному налогу для юридических лиц могут изменяться в зависимости от конкретного субъекта нашего государства. На федеральном значение установлены лишь максимально возможные лимиты.
Они составляют:
- при расчете по инвентаризационной стоимости – 2.2%;
- при расчете по кадастровой стоимости – 2%.
Также существуют ограничения по конкретным видам имущества:
- технологическое оборудование – 1.9%;
- железные дороги и сопутствующие объекты имущества – 1.3
Периоды для расчета
Сумма налога рассчитывается за конкретный расчетный период, которые равняется одном календарному году.
Периода расчета авансовых платежей выглядят следующим образом:
- три месяца;
- полгода;
- девять месяцев.
Расчет
Расчет сумм налога может производится двумя способами:
- по кадастровой стоимости;
- по среднему значению стоимости имущества за один год.
Стоит рассмотреть каждый вариант на в деталях.
По кадастровой стоимости
При расчете по такому алгоритму налогооблагаемая база приравнивается к стоимости всего имущества на начало года. В случае его появление в течение года вычисление проходит с учетом коэффициента владения. В таких ситуациях месяц считается полным в том случае, если права на имущество возникли до 15 числа.
Формула расчета представлена ниже:
Кадастровая стоимость всего имущества * Размер ставки по налогу * Коэффициент владения (при наличии такового)
Среднегодовой
Расчет по среднегодовой стоимости происходит по остаточной цене имущества на начала каждого месяца в течение года и последний день расчетного периода. Данные параметры суммируются и делятся на тринадцать.
Остаточная стоимость разницей между первым и вторым счетов на соответствующий день. В процессе вычисления суммы налога из расчетов исключаются те объекты, которые не облагаются налогом, а также рассчитывающиеся по кадастровой стоимости.
Формула расчета суммы налога представлена ниже:
Среднее значение остаточной стоимости * Размер ставки по налогу
Формула расчета остаточной стоимости выглядит следующим образом:
(Остаточная стоимость на начало каждого месяца + Значение остаточной стоимости на последний день года) / 13
Аванс
Несмотря на то, что сумма налога определяется за один, выплачивать его нужно по частям в течение года один раз в три месяца – каждый квартал.
Его сумма рассчитывается по следующей формуле:
(База налогообложения * Размер ставки налога) / 4
Сроки уплаты
Сроки уплаты так же, как и размеры ставок, определяются на региональном уровне, соответственно, могут отличаться в зависимости от конкретного субъекта Российской Федерации. Например, в Москве, крайним сроком является тридцатое марта года, следующего за отчетным периодом. В Рязани же – 1 апреля.
Отчетность
Отчетность сдается в отделения Федеральной налоговой службы по месту регистрации организации или ее обособленного подразделения по соответствующей форме налоговой декларации. Организацией должна быть предоставлены документации не только за весь год, но авансовые периода: три месяца, полгода, девять месяцев.
Изменения
Основные изменения в вопросе расчета, начисления и оплату налогов на имущество юридических лиц касаются использования новой формы отчетной декларации. Новое правило было введено в 2018 году. Новый бланк содержит несколько дополнительных разделов, что я обязательном порядке необходимо учитывать при заполнение отчетной документации.
Налоговое правоПоделиться
uristwiki.ru
Расчет налога на имущество юридических лиц в 2018 году калькулятор
Расчет авансов и налога исходя из среднегодовой стоимости имущества Для расчета аванса понадобится определить среднюю стоимость имущества (п. 4 ст. 376 НК РФ): Определив среднюю стоимость имущества, можно рассчитать сумму авансового платежа (п. 4 ст. 382 НК РФ): Для расчета годовой суммы налога нужно определить среднегодовою стоимость имущества: Расчет налога выглядит так: Доплатить в бюджет по итогам года нужно сумму, рассчитанную по формуле: Расчет авансов и налога исходя из кадастровой стоимости имущества Чтобы понять, какую сумму аванса нужно уплатить в бюджет, необходимо произвести следующий расчет (п. 12 ст. 378.2 НК РФ): Годовая сумма налога определяется по следующей формуле: А сумма налога к доплате по итогам года рассчитывается так: Срок уплаты налога на имущество организаций Срок уплаты налога на имущество устанавливается законами субъектами РФ (п. 1 ст. 383 НК РФ).
Как рассчитать налог на имущество в 2018 году
К таковым относятся российские и иностранные компании, имеющие и не имеющие представительства в РФ, но владеющие здесь имуществом. Налог на имущество в 2018 году Об основных из них расскажем в этом материале. Налог на имущество: изменения в 2018 году по движимому имуществу С 01.01.2018 движимое имущество III и последующих амортизационных групп (т. е. со сроком полезного использования свыше 3 лет), которое принято на учет с 01.01.2013, льготируется только в том случае, если соответствующая льгота установлена субъектом РФ (п. 1 ст. 381.1 НК РФ). Если такая льгота не будет установлена, налог на имущество по этому движимому имуществу придется платить. По какой ставке – укажет региональный закон, но в любом случае – не выше 1,1% в 2018 году (п. 3.3 ст. 380 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2018).
Налог на имущество организаций
Инфо
Отказ банка в проведении операции можно обжаловать Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада). < … «Больничное» пособие: нужно ли выплачивать за отработанные дни болезни В случае, когда в день оформления листка нетрудоспособности сотрудник находился на рабочем месте и получил за этот день зарплату, «больничное» пособие за этот день не начисляется. < … Главная → Бухгалтерские консультации → Налог на имущество Актуально на: 10 июля 2017 г.
Порядок расчета налога на имущество организаций зависит от того, что конкретно является налогооблагаемой базой для расчета налога на имущество. Ведь по общему правилу налог на имущество рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости имущества (п. 1 ст.Следует отметить, что налоговая база в отношении отдельных объектов недвижимости определяется как ее кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года налогового периода в соответствии со статьей 378.2 НКРФ. К таким объектам относятся:• административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;• нежилые помещения, назначение, которые используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания;• объекты недвижимости иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ;• жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов ОС. НК РФ установлено, что региональными властями не позднее 1 числа года перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость.Расчет налога на имущество юридических лиц в 2018 году здание
НК РФ). Однако некоторое имущество облагается исходя из его кадастровой стоимости (п. 2 ст. 375, ст. 378.2 НК РФ). В данном материале мы расскажем о расчете налога на имущество по среднегодовой стоимости, а расчету налога на имущество по кадастровой стоимости мы посвятили отдельную статью.
Отметим, что кадастровое имущество не учитывается при расчете налога исходя из среднегодовой стоимости. Налог на имущество: формула расчета по среднегодовой стоимости Перед тем как делать непосредственный расчет налога на имущество организаций, необходимо определить среднегодовую стоимость имущества (п.
4 ст. 376
Внимание
НК РФ): Сам налог рассчитывается так: С предельными размерами ставок можно ознакомиться в отдельной статье. Учтите, что по общему правилу организации должны уплачивать авансовые платежи по налогу на имущество по итогам отчетных периодов (п.
4 ст. 376, п. 3 ст. 379, п. 4,6 ст. 382 НК РФ).Налог на имущество в 2018 году
НК РФ):
- если ваша организация входит в свободную экономическую зону, принадлежит к религиозной сфере или уголовно-исполнительной системе;
- имущество “сколковцев”, протезно-ортопедических предприятий, адвокатских и юридических консультаций;
- движимое имущество, которое принято к учету позже 1 января 2013 (указывается в отчетности как льготное).
Регионы могут устанавливать собственный льготы, уменьшать ставки и освобождать от уплаты налога, поэтому уточняйте данные по льготам и ставкам в своем регионе на официальном сайте налоговой службы. Как рассчитать налог на имущество в 2018 году За предпринимателей налог рассчитывает налоговая служба и присылает им уведомление на уплату.
Организации должны рассчитать налог самостоятельно. В бухгалтерском веб-сервисе Контур.Бухгалтерия вы можете сделать это автоматически.
Калькулятор налога на имущество юридических лиц в 2018 году
Важно
Подготовка к составлению расчета Распределим все имущество, учетное на счетах 01 и 03, на 5 групп: № Группы Комментарий I Недвижимость, по которой определена кадастровая стоимость На официальном сайте Росреестра https://rosreestr.ru размещена кадастровая стоимость объектов II Недвижимость, по которой нет кадастровой оценки Недвижимое имущество, учитываемое на балансе, по которому отсутствует кадастровая стоимость III Объекты, освобожденные от налогообложения Перечень дан в п. 4 ст. 374 НК РФ IV Льготируемые объекты Перечень дан в ст. Пример нахождения среднегодовой стоимости: Рассчитаем налоговую базу по кварталам.
У вас за каждый месяц в отчетном году рассчитаны суммы.Налог на имущество юридических лиц в 2018 году: изменения
Что касается остаточной стоимости имущества — она должна учитываться в том значении, в котором она сформирована в соответствии с порядком ведения бухгалтерского учета на соответствующую дату. Правила формирования в бухгалтерском учете информации об основных средствах установлены ПБУ 6/01. Единица учета основных средств — это инвентарный объект. Если у одного объекта нескольких частей, сроки полезного использования которых существенно различаются, каждая из них учитывается как самостоятельный инвентарный объект. Изменение первоначальной стоимости ОС, в которой они приняты к бухучету, допускается в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, частичной ликвидации и переоценки объектов.
Расчет налога на имущество
Делать это необходимо не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. При оформлении титульного листа отчетности в 2017 году необходимо обратить внимание на заполнения поля «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД». Порядок заполнения отчетности требует указывать в этой строке код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2001. Однако этот классификатор утратил силу с 01.01.2017. Дело в том, что Приказом Росстандарта № 14-ст введен в действие ОКВЭД2, который применяется к правоотношениям, возникшим с 01.01.2014, с установлением переходного периода до 01.01.2017. Несмотря на это в порядок по заполнению налоговой отчетности по имуществу коррективы не внесены.Для определения налоговой базы по обязательству в части имущества организации применяют критерии ПБУ 6/01 и общероссийский классификатор основных средств (далее — ОКОФ). Приказ Росстандарта № 458 от 21.04.2016 регулирует переход основных фондов на новый классификатор. Документ содержит подробное и уточненное описание кодов и расшифровок. Налог на имущество в 2018 году рассчитывайте по-новому.Перед составлением декларации или промежуточного (авансового) расчета обновите ОКОФ, а при расчете налоговой базы исключите объекты, которые перечислены п. 4 ст. 374 и ст. В случае если регион не воспользовался этим правом, то с 01 января 2018 года льготы, предусмотренные пунктами 24 и 25 статьи 381 НК РФ, на его территории больше не действуют.
strahovanie58.ru
