Каким налогом облагается сдача в аренду нежилого помещения физическим лицом. Если есть нежилое помещение под коммерцию какие налоги надо платить

Налогообложение при сдаче в аренду нежилого помещения физическим лицом в 2018

Любой гражданин, сдающий свою недвижимость внаем, предполагает получение за это платы, то есть он будет получать пассивный доход. Но, как известно, с любых полученных доходов абсолютно все обязаны уплатить налог в государственную казну.

С этих средств будет начисляться заработная плата госслужащим, педагогам, медикам и сотрудникам правопорядка. Поэтому государство строго отслеживает поступление средств от полученных доходов граждан, в том числе и при сдаче в аренду нежилых помещений.

Платит ли физлицо налог

Согласно статьям Налогового Законодательства (п. п 1-4 ст. 208), ставка налогообложения на полученные доходы для граждан нашей страны составляет 13 % от конечной суммы. Это означает, что с суммы арендной платы гражданин обязан отчислять 13 процентов в доход государства.

Многие несознательные граждане всеми способами не хотят делиться с государством частью полученных средств от аренды нежилого помещения, поэтому и не прописывают эту статью в ежегодной декларации.

Но если все расчеты совершатся через банковскую структуру, то так или иначе, финансисты рассылают эту информацию налоговикам – неизвестный источник поступлений, и здесь же не миновать строжайшей проверки со стороны инспекции.

Также поделиться информацией может сам арендатор, если возникают с собственником конфликты из-за сдаваемых им площадей, ведь ему нужно защищать свои имущественные интересы любым законным способом.

Получив информацию о скрытии доходов, налоговый инспектор может признать подобные действия предпринимательской деятельностью, и обратиться за взысканием в суд, а это будет строже рассматриваться судом.

Суд вынесет постановление о наказании, если во время разбирательства будет установлено:

нежилое помещение приобретено с целью сдачи внаем;
площадь предназначается для получения доходов, а не для нужд самого предпринимателя или его семьи;
помещение передано внаем юридическому лицу.

Даже одно из этих обстоятельств должно побудить гражданина к оформлению своего вида деятельности как индивидуальный предприниматель.

И если он законопослушный гражданин, то применяя упрощенный вид налогообложения можно значительно сэкономить на отчислениях в бюджет вместо положенных 13 %, он сможет выплачивать всего 6.

При таком подходе к своим правам и обязанностям, гражданин получает правовой статус своей деятельности, и никакие контролирующие органы к нему уже не будут иметь серьезных претензий.

Размер ставки

Гражданин, как физическое лицо имеет право распоряжаться своим личным имуществом по своему усмотрению, в том числе и сдавать его в аренду таким же гражданам, организациям или компаниям.

При этом он будет иметь статус налогового агента, то есть он обязан не только отчислять налогообложение на имеющееся у него имущество, как все остальные наши граждане, но и на все доходы, полученные с него путем сдачи внаем по форме НДФЛ.

Но налог может быть оплачен и компанией, которая снимает нежилое помещение, но если этого фактически не произошло, то физическое лицо должно самостоятельно сделать все расчеты, и подать декларацию о полученном годовом доходе с аренды нежилого помещения.

Поскольку арендатор физическое лицо, то он может самостоятельно выбрать форму предпринимательской деятельности, как наиболее приемлемый вариант для соблюдения законности:

упрощенная система налогообложения;
единое налогообложение;
патентная система деятельности.

При первом виде деятельности (а это наиболее распространенный вид) налогоплательщик может оплачивать налогообложение либо только с полученных доходов по ставке 6%, либо за доходы с вычетом проведенных расходов на содержание помещения, но уже по ставке 15% от полученной суммы прибыли.

Единую систему мало кто выбирает из индивидуальных предпринимателей, эта форма лучше всего подходит крупным предприятиям с большим годовым оборотом денежных средств.

При патентной системе ИП раз в год уплачивает стоимость патента, исходя из всех разрешенных видов предпринимательской деятельности, куда может входить и сдача в аренду нежилых помещений под производственные цеха, магазины, салоны красоты или ремонтные мастерские.

Но предприниматель обязан будет указать код деятельности, чтобы налоговая инспекция смогла правильно исчислить стоимость патента, и конечную прибыль, которая не должна превышать 60 млн. в год.

Как рассчитать

Полученная сумма дохода обычно исчисляется на основании договоренностей между арендодателем и нанимателем. И если в договоре прописано условие оплаты коммунальных платежей, вывоз мусора или охрану самим нанимателем, то расходами это назвать нельзя.

То есть получается, если владелец помещения, сдающего его в аренду, зарегистрирована, например, как ИП, то применять налогообложение по УСН за минусом проведенных расходов уже нельзя.

Поэтому все, что исчислили вам в качестве арендной платы, будет считаться доходом, и с годовой суммы делается расчет в 13 %.

Но если все коммунальные платежи и содержание помещения оплачивается арендодателем, то он вправе применить форму налогообложения за минусом этих самых расходов, правда, исчисляют доходы по ставке уже 15%.

И если провести точные исчисления, то порой форма доходы-расходы бывает даже выгодней, чем уплата ставки только за полученный доход от сдачи внаем нежилого помещения.

Но эти ставки действуют только в отношении предпринимателя, работающего по УСН, и сдающего не одно, а может быть, сразу несколько помещений.

Но тем, у кого аренда как основной вид ведения бизнеса, и финансовый оборот крупный, то применять УСН уже не разрешат, и придется оплачивать налоги по ЕНДВ, то есть вмененному налогообложению, куда входят налоги не только на полученную доходность, но и социальные и другие налоги.

Оплата налога при сдаче в аренду нежилого помещения физическим лицом

Оплата может осуществляться только на основании поданной декларации физическим лицом о полученных годовых доходах по форме НДФЛ. Причем подавать декларацию с рассчитанной суммой налогообложения следует до 30 апреля, следующего за отчетным периодом года.

После подачи декларации будет проводится камеральная проверка поданных сведений, по ее результату налогоплательщик получит уведомление о правильности или неправильности сведений для исчисления налоговой базы.

Если все данные внесены и заполнены верно, можно приступать к оплате налога.

К декларации можно приложить дополнительную документацию – копию арендного договора и документы, подтверждающие расходные операции.

Последний срок оплаты – 15 июля, за просрочку платежа инспекция может дополнительно исчислить пени, а за злостное уклонение и штрафные санкции.

Подать декларацию можно как почтовым заказным письмом, с описью вложения, или загрузить из личного кабинета налогоплательщика ФНС РФ.

Для загрузки декларации в прикрепленную инспекцию необходимо получить данные для входа при личном посещении подразделения.

В ЛК налогоплательщика следует выбрать из панели управления – документы, и перейти по ссылке подаxа декларации по форме НДФЛ

Здесь же разработчики предлагают скачать специальную программу, которая поможет простому пользователю правильно заполнить все позиции декларации, и проверит уже готовый документ.

Чтобы отправка декларации была зашифрована, пользователь портала должен зарегистрировать электронную подпись, она создается и отправляется в специальное хранилище сервера ФНС РФ.

После загрузки всех требуемых документов ля проверки введенных сведений, налогоплательщик подписывает все данные электронной подписью, и загружает на сервер.

Через некоторое время на прикрепленную электронную почту придет уведомление о приеме документов, и в случае неточности данных, туже придет уведомление о необходимой коррекции.

Документ будет считаться принятым, если ответственный сотрудник также в ЛК в разделе документы сделает соответствующую запись, дублируемую на электронный адрес пользователя портала.

Этот способ подачи и оплаты декларации прямо со страницы сайта позволяет значительно сэкономить время и нервы, простаивая в живых очередях к прикрепленному налоговому инспектору.

Но и после подачи обычного бумажного варианта декларации, оплату можно проводить только после того, как налоговая вышлет на зарегистрированный почтовый адрес заказное уведомление с квитанцией по оплате.

Ответственность при неуплате

Для гражданина, уклоняющегося о своей прямой обязанности по уплате налогов в казну государства, предусмотрена разная степень ответственности:

оперативное реагирование. Если налогоплательщик в определенные сроки не подает обязательную документацию для исчисления налогов, то инспектором может быть заблокирован банковский счет для снятия наличных средств арендодателем. Но этого можно избежать, если самому все оперативно подать или исправить неверно поданную декларацию;
наложение штрафных санкций в размере 10 % в виде доначисления за пропуск в декларации предмета для налогообложения или ведение неверного налогового учета, с занижением действительных сумм перечислений;

арендодатель заплатит 5% от всей суммы налогообложения, если вся отчетная документация не будет представлена в срок 6 месяцев. Сумма может возрастать по 10% за каждый просроченный месяц, но не более 30%. Плата начисляется с 181 дня со дня просрочки;
за каждые сутки просрочки будет начисляться пени в размере 0,003 % от ставки ЦБ по рефинансированию.

Кроме финансовых дополнительных начислений, к арендодателю, как физическому лицу, могут быть применены административная мера ответственности:

За злостное уклонение от подачи сведений о доходах	либо исполнение исправительных бесплатных работ в течение 2 лет, либо штраф на сумму до 10 МРОТ
За особо крупные доходы, скрываемые от налогообложения	арендодатель может быть привлечен к уголовной ответственности и получить реальный срок в 5 лет, либо штраф на уплату 500 размеров МРОТ

Все меры ответственности гражданина должны устанавливаться только в судебном порядке, с открытие исполнительного производства в случае необходимости или отказа в добровольном погашении своих обязательств перед государственной казной.

Видео: Вопросы при сдаче помещений в аренду под офисы

kvartirkapro.ru

Как не платить налоги за коммерческую недвижимость

Источник фотографии

Рынок коммерческой недвижимости замер. Первоклассные офисы начинают постепенно высвобождаться, арендаторы переезжают в помещения попроще. А тут еще появился соблазн – с прицелом на будущее приобрести офис в строящемся здании намного дешевле. Но цена – это не все. Есть и такая западня, как налогообложение. И при сделках с коммерческой недвижимостью необходимо заранее знать его нюансы.

Покупать ли «недострой»?

Конференция «Коммерческая недвижимость. Юридические и налоговые аспекты», организованная The Moscow Times, состоялась 5 марта в столице. Пять часов разговоров на «юридическом языке» выдержали не все. Но зато самые стойкие узнали о последних тенденциях на рынке коммерческой недвижимости и о том, как правильно действовать, совершая сделки с такими объектами и впоследствии эксплуатируя помещения.

Как отметил руководитель отдела инвестиций и рынков капитала департамента коммерческой недвижимости компании Blackwood Антонио Сельман, если в секторе жилья еще наблюдаются хоть какие-то сделки, то сегмент коммерческой недвижимости практически «встал».

При этом наметилась четкая тенденция: к продаже предлагается множество площадей в недостроенных (то есть находящихся в процессе возведения) зданиях. Ничего удивительного: достраивать здание все равно надо, и деньги на это нужны прямо сейчас. Но вся проблема в том, что таким объектам пока еще не присвоен статус недвижимости и, по словам ведущего юриста консалтинговой группы Walter Walls Максима Дорофеева, это большой риск, поэтому очень важно знать порядок налогообложения при купле-продаже подобных объектов.

Итак, обо всем по порядку.

Заплати налоги и спи спокойно

Способов приобретения контроля за строящимся объектом коммерческой недвижимости несколько. В зависимости от способа зависят и налоги, которые уплачивают затем покупатель и продавец. Оговоримся, что это именно приобретение контроля над частью проекта, а не приобретение собственно имущества, так как именно в этом случае есть шансы избежать налогообложения. Кроме того, раз здание не достроено, оно по сути имуществом и не является. Поэтому логично действовать исходя из следующих правил.

Первый способ: покупка акций (или долей в уставном капитале) организации-инвестора. Этот способ примечателен тем, что такая сделка освобождена от уплаты НДС (согласно ст. 149 Налогового кодекса РФ). При продаже держателем акций налогом облагается прибыль от операций с ценными бумагами, исчисляемая отдельно от прибыли по иным видам деятельности. Доход исчисляется по цене продажи, но с учетом торгов по идентичным (однородным) ценным бумагам, а при их отсутствии – с учетом расчетной цены акций, определяемой оценщиком или налогоплательщиком самостоятельно по правилам, установленным учетной политикой налогоплательщика. Возможный убыток учитывается отдельно и не уменьшает убыток от иной деятельности (ст. 280 НК).

При реализации доли в уставном капитале налогом на прибыль, соответственно, облагается прибыль от реализации. Доход определяется по цене сделки. Необходимость учета рыночных цен в целях налогообложения (ст. 40 НК) оспорима: по официальной позиции налоговых органов, доход или расход, возникающий по договору купли-продажи доли, может быть скорректирован в целях налогообложения. Возможный убыток учитывается вместе с убытками от иной деятельности (ст. 268 НК).

Что важно: у покупателя расходы на приобретение акций (долей) не относятся к текущим расходам, а формируют стоимость акций (долей) и могут быть вычтены лишь при их продаже.

Второй способ: уступка по инвестиционному договору прав на нежилое помещение (объект коммерческой недвижимости). В этом случае должны уплачиваться и НДС, и налог на прибыль. Однако, что касается уплаты НДС при таких сделках, то сложилась, опять же, противоречивая практика в этом отношении. Так, вроде бы официально первоначальный инвестор уплачивает НДС со всей выручки от реализации прав требования на нежилое помещение (п. 2 ст. 153 НК).

Однако есть альтернативные подходы. Поэтому имеются шансы избежать уплаты НДС. Так, например, существует положение ст. 155 НК: уступка прав на нежилое помещение не подлежит налогообложению, так как НК не содержит правил определения налоговой базы для таких операций. Кроме того, есть и толкование, по которому уступка прав на нежилое помещение облагается по аналогии с уступкой прав на жилые помещения. Налоговой базой является превышение доходов над расходами. Но сумма оплаты права в пределах расходов первоначального инвестора фактически является инвестированием и от НДС освобождена (ст. 39 НК).

С налогом на прибыль в этом случае несколько понятнее. К продавцу применяются обычные правила налогообложения: облагается прибыль в виде разницы между доходами и расходами на приобретение и реализацию права (ст. 268 НК). Покупатель же, соответственно, расходы на приобретение имущественного права может учесть при последующей переуступке права (п. 3 ст. 279 НК) или включает в стоимость объекта при его оприходовании.

Фото: Дмитрий Дорофеев

news.ners.ru

какие налоги платит собственник нежилого помещения

Нифига не понятно - собственник физлицо или юрлицо? Физлицо, ежели не предприниматель, НДФЛ платит с дохода от сдачи в аренду. Юрлицо, ежели не упрощенец, налог на прибыль и НДС платит, а ежели упрощенец, то с дохода. В общем, усе платят - доход же.

(здесь не имеется ввиду вопрос об уплате соразмерно своей доле по ст.249 ГК, а именно интересует - влияет ли еще и этаж). В ответах ссыки на правовые нормы приветствуются!

Платить надо за всю клетку но пропорционально своей доле (как отмечено в вопросе). Почему всей??? Пользуемся исключительно Жилищным кодексом Российской Федерации от 29.12.2004 N 188-ФЗ. В статье 36 (часть 1) узнаем, что собственникам помещений в многоквартирном доме принадлежат на праве общей долевой собственности помещения в данном доме, не являющиеся частями квартир и предназначенные для обслуживания более одного помещения в данном доме, в том числе межквартирные лестничные площадки, лестницы, лифты, лифтовые и иные шахты, коридоры, технические этажи, чердаки, подвалы, в которых имеются инженерные коммуникации, иное обслуживающее более одного помещения в данном доме оборудование (технические подвалы), а также крыши, ограждающие несущие и ненесущие конструкции данного дома, механическое, электрическое, санитарно-техническое и иное оборудование, находящееся в данном доме за пределами или внутри помещений и обслуживающее более одного помещения, земельный участок, на котором расположен данный дом, с элементами озеленения и благоустройства и иные предназначенные для обслуживания, эксплуатации и благоустройства данного дома объекты, расположенные на указанном земельном участке (далее - общее имущество в многоквартирном доме). Сколько же платить? В статье 39 (части 1 и 2) читаем, что собственники помещений в многоквартирном доме несут бремя расходов на содержание общего имущества в многоквартирном доме, а доля обязательных расходов на содержание общего имущества в многоквартирном доме, бремя которых несет собственник помещения в таком доме, определяется долей в праве общей собственности на общее имущество в таком доме указанного собственника. За доп инфой на почту!

Если помещение не жилое - то о каких лестничных клетках идет разговор и о каких этажах? Там же никто не живет?Нежилое оно и есть не жилое, и за него надо платить налог на имущество, а уж как он будет содержать нежилое помещение - то его дела, но платить -то за него никому не надо. Может автор хотел сказать нужно ли платить , если есть квартира в собственности, но он там не проживает?Тогда дело другое.Но пока ответ дан по вопросу.

6% на доходы + ЕСН насколько помню

Сам УСН, естественно. Налоги с з/платы: НДФЛ, пенсионный, ФСС от несч. случаев.

Если нет работников, то платите только УСН 6% и пенсионные взносы на самого ИП, т.е. фиксированные платежи и все. По итогам года предоставляете еще среднесписочную численность. На имущество налог не платится.

Платится 6% со всех валовых доходов ,опс-14% за работников,7274-40 р за себя,ндфл 13% за работн иков,есн за себя лично.А также если есть земля и авто в собственности ,то еще транспортный налог и земельный.Налог на имущество Вы платите ,когда приходит из налоговой расчет по почте по месту Вашей прописки,как собственнику жилья один раз в год.

налог на имущество физлица вы имеете в виду? собирайте все документы на помещение, ОГРНИП, ИНН, коды статистики(основной вид деятельности - сдача в аренду) , уведомление об упрощенке и идите в налоговую по месту нахождения помещения с письмом об исключении из базы по налогу на имущество этой собственности.

Всё зависит от того, как скажет собственник земли. Он устанавливает ПРАВИЛА отношений. Если он сильно хочет деньги, то, обдерёт как липку.

нет, поскольку земля не в собственности.

я бухгалтер ...у нас в собственности нежилое помещение в многоквартирном доме ...я не плачу земельный налог , так как ко мне не относится пункт 1 статьи 388 Налогового кодекса. 1. Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Вы должны оформить договор аренды земли, относящейся к Вашей части здания и платить арендные платежи. .

Налоги на землю платят только собственники. Могут включить в аренду, но по закону арендную плату можно изменить в теч. аренды только по согласованию сторон, если иное не предусмотрено договором.

Налоги на любое имущество платят собственники этого имущества.

Также Вы можете получить помощь, посетив сайт [ссылка появится после проверки модератором]

На оборот вот если бы вы им владели менее 3-х лет тогда бы не платили! А так прийдется заплатить! Если вы помещение продаете как физ. лицо, (это указывается в договоре) то 6% платить не надо.

Налог вам придется платить только в том случае, если вы проведе эту сделку как предприниматель, и она будет отражена в вашем балансе

Вы продаете как физлицо, помещение не ваш товар как ИП, не приндлежит вам как ИП, поэтому налоги вы заплатили бы как физлицо.Но поскольку вы владели помещением более 3-х лет, Вам предоставляется налоговый вычет на всю сумму. Налогов вы не должны платить, но декларацию представить по форме 3НДФЛ обязаны.

Вы не должны платить налог, если помещение в Вашей собственности более трех лет.ИП, насколько я понимаю здесь не при чем, разве что только купля-продажа нежилых помещений не совершается Вами регулярно и не является видом предпринимательской деятельности.Доход от продажи надо будет включить в декларацию по НДФЛ.

ничего тебе платить не нужно, просто обычный договор между 2-мя физиками и все

При покупке ничего платить не надо. Вспоследствии будете платить на имущество. Расчет сама нвалоговая прислать должна. На землю платить не надо будет, т.к., скорее всего, земельные отношения в таком доме не определены. Попробуйте задать этот вопрос на uristy.ru, в течение нескольких дней ответят профессионалы.

При покупке - никаких. Впоследствии нужно будет плать налог на недвижимость - за помещение и за соответствущую часть (долю) земельного участка (если доля продается с помещением. Если нет - собственник земли может потребовать арендную плату за землю).

legaladvice4all.ru