Налог на имущество организаций с 2015 года (КБК, ставки). Налог на недвижимость код платежа

Наименование и коды платежей в местный бюджет

Раздел	Подраздел	Наименование
01	01	Подоходный налог с физических лиц
01	02	Подоходный налог с физических лиц, исчисленный с доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности
01	03	Подоходный налог с физических лиц, исчисленный с доходов в виде выигрышей (возвращенных несыгранных ставок), полученных физическими лицами от организаторов азартных игр - юридических лиц РБ
01	04	Подоходный налог с физических лиц, исчисленный с доходов, в виде процентов, полученных по банковскому вкладу (депозиту), по денежным средствам, находящимся на текущем (расчетном) банковском счете
02	02	Налог на прибыль иных организаций
03	01	Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности
03	03	Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство
07	01	Налог на недвижимость на незавершенное строительство
08	02	Земельный налог с физических лиц
09	02	Налог на недвижимость физических лиц
12	01	Налог при упрощенной системе налогообложения
12	02	Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
12	03	Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции
16	01	Налог на игорный бизнес
16	03	Сбор с заготовителей
16	06	Единый налог на вмененный доход
17	00	Налог за владение собаками
19	01	Сборы за осуществление деятельности
19	02	Сбор за осуществление ремесленной деятельности
19	03	Сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма
21	01	Налог за добычу (изъятие) нефти
21	02	Налог за добычу (изъятие) соли калийной
21	03	Налог за добычу (изъятие) иных природных ресурсов
30	01	Государственная пошлина за совершение юридически значимых действий с организаций
30	02	Государственная пошлина за совершение юридически значимых действий с физических лиц (за исключением государственной пошлины за предоставление права на охоту)
30	03	Государственная пошлина за предоставление права на охоту с физических лиц
31	01	Сбор на финансирование государственных расходов
31	04	Курортный сбор
31	09	Поступления по отмененным налогам, сборам (пошлинам)
38	01	Проценты, уплачиваемые банками за пользование денежными средствами республиканского и местных бюджетов
38	02	Проценты за пользование бюджетными займами, бюджетными кредитами, а также по платежам, произведенным из бюджета в соответствии с гарантиями Правительства Республики Беларусь и местных исполнительных и распорядительных органов по кредитам, выдаваемым банками Республики Беларусь
39	01	Дивиденды на доли (акции), находящиеся в государственной собственности
39	03	Доходы от перечисления части прибыли унитарных предприятий, государственных объединений
40	01	Арендная плата за пользование земельными участками
40	02	Плата за право заключения договоров аренды земельных участков
40	03	Арендная плата за охотничьи угодья, за пользование участком лесного фонда
40	04	Арендная плата за рыболовные угодья, водные объекты (их части)
40	05	Средства, полученные при проведении торгов
41	01	Поступления части средств, полученных от сдачи в аренду капитальных строений (зданий, сооружений), изолированных помещений, машино-мест,их частей, находящихся в государственной собственности и переданных в безвозмездное пользование акционерных обществ, республиканских государственно-общественных объединений
41	02	Поступления средств (части средств), полученных от сдачи в аренду капитальных строений (зданий, сооружений), изолированных помещений, машино-мест, их частей, имущества военного назначения, переданных в хозяйственное ведение или оперативное управление юридических лиц
41	04	Поступления от производителей сельскохозяйственной продукции за пользование техникой, полученной на условиях долгосрочной (финансовой) аренды (лизинга)
41	05	Плата за право заключения договора аренды капитальных строений (зданий, сооружений), изолированных помещений, машино-мест, их частей, находящихся в государственной собственности
41	07	Разовый платеж за право пользования недрами и по объектам концессии
43	03	Плата за предоставление гарантий Правительства Республики Беларусь и местных исполнительных и распорядительных органов по кредитам банков Республики Беларусь
43	05	Поступления средств на выплату вознаграждения за исполнение государственными служащими обязанностей представителя государства в хозяйственных обществах, акции (доли в уставных фондах) которых находятся в государственной собственности
45	01	Доходы от оказания платных услуг (работ), получаемые государственными органами (их территориальными органами) и зачисляемые в бюджеты
46	03	Плата за питание детей, получающих дошкольное образование, специальное образование на уровне дошкольного образования
46	04	Плата за пользование общежитиями государственных учреждений образования, специализированных учебно-спортивных учреждений
46	05	Доходы, поступающие в порядке возмещения расходов по содержанию граждан, находящихся на государственном обеспечении
46	06	Плата за оздоровление детей в образовательно-оздоровительных центрах, учреждении образования "Национальный детский образовательно-оздоровительный центр "Зубренок"
46	07	Плата за получение дополнительного образования детей и молодежи в государственных детских школах искусств
46	08	Доходы, поступающие в возмещение расходов на коммунальные услуги, включая отопление, потребляемую электроэнергию и другие услуги, эксплуатацию, капитальный и текущий ремонт капитальных строений (зданий. сооружений), изолированных помещений, машино-мест, их частей, передаваемых в аренду или безвозмездное пользование
46	09	Доходы, поступающие в возмещение расходов, связанных с хранением, реализацией и иным использованием имущества
46	14	Средства, поступающие в счет возмещение затрат на строительство, в том числе проектирование, объектов распределительной инженерной и транспортной инфраструктуры к земельным участкам, предоставленным для строительства многоквартирных жилых домов, одноквартирных, блокированных жилых домов в районах (кварталах) индивидуальной жилой застройки, строительства иных объектов на территории застройки
46	16	Доходы, поступающие в возмещение расходов, связанных с организацией (подготовкой) и проведением аукционов и конкурсов по продаже имущества, аукционов по продаже права заключения договоров аренды капитальных строений ( зданий, сооружений), изолированных помещений , машино-мест, их частей, находящихся в государственной собственности, отводом и государственной регистрацией создания земельных участков
46	18	Средства, поступающие в возмещение расходов на оплату работ по изготовлению проектной документации по жилым домам, строящимся по государственному заказу, а также части задолженности по уплате процентов за пользование льготными кредитами
46	30	Прочие доходы, поступающие в счет компенсации расходов государства
47	01	Доходы от приватизации (продажи) жилых помещений государственного жилищного фонда
47	03	Доходы от реализации семян сельскохозяйственных растений из государственного страхового фонда семян сельскохозяйственных растений
47	06	Доходы от отчуждения организациями (за исключением бюджетных) в процессе хозяйственной деятельности имущества, находящегося в государственной собственности
47	07	Доходы от отчуждения бюджетными организациями имущества
48	03	Денежные средства, конфискованные или обращенные в доход государства иным способом
48	05	Доходы от реализации (использования) иного конфискованного или иным способом обращенного в доход государства имущества
49	01	Доходы от продажи земельных участков в частную собственность гражданам
49	02	Доходы от продажи земельных участков в частную собственность негосударственным юридическим лицам, собственность иностранным государствам, международным организациям
50	00	Удержания из заработной платы осужденных и лиц, освобожденных от уголовной ответственности
51	03	Штрафы за нарушение порядка использования средств республиканского и местных бюджетов либо организации государственных закупок товаров (работ, услуг) за счет указанных средств
51	15	Штрафы за совершение иных административных правонарушений
52	05	Возмещение другого вреда, причиненного государственному имуществу
54	03	Безвозмездная (спонсорская) помощь государственным органам
54	04	Поступления средств самообложения
54	05	Иные добровольные перечисления организаций и физических лиц
55	01	Доходы от перечисления части чистой прибыли и иных платежей от осуществления лотерейной деятельности
55	02	Возврат средств, полученных и не использованных организациями в прошлом году
55	13	Поступления в счет компенсации заказчиками (застройщиками) жилых домов стоимости жилых помещений, предназначенных для переселения граждан из жилых домов, подлежащих сносу, в связи с предоставлением земельных участков под жилищное строительство
55	14	Поступления по пеням, начисленным за несвоевременный возврат бюджетных займов, бюджетных ссуд, бюджетных кредитов
55	16	Доходы от перечисления остатка зарезервированных средств и начисленных процентов со специального счета на период действия гарантийного срока эксплуатации объекта строительства
55	17	Прочие поступления в инновационные фонды областных и Минского городского исполнительных комитетов
55	18	Поступления средств в счет компенсационных выплат стоимости удаляемых, пересаживаемых объектов растительного мира
55	19	Плата за размещение (распространение) наружной рекламы
55	20	Иные неналоговые доходы

www.nalog.gov.by

Перечень новых кодов отчетных периодов в расчете по авансовым платежам по налогу на имущество организаций | ФНС

77 город Москва

Дата публикации: 18.05.2016 14:03

В соответствии с Федеральным законом от 28.11.2015 № 327-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации пункт 2 статьи 379 Налогового кодекса Российской Федерации дополнен положением, в соответствии с которым отчетными периодами по налогу на имущество организаций для налогоплательщиков, исчисляющих налог исходя из кадастровой стоимости, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

Указанное положение согласно статье 3 Федерального закона № 327-ФЗ вступило в силу с 1 января 2016 года.

При заполнении налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций налогоплательщиками по строке «Отчетный период (код)» указывается код отчетного периода, за который представлен расчет, в соответствии с нижеприведенными данными.

Код	Наименование
21	1 квартал
17	полугодие (2 квартал)
18	девять месяцев (3 квартал)
51	1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации
47	полугодие (2 квартал) при реорганизации (ликвидации) организации
48	девять месяцев (3 квартал) при реорганизации (ликвидации) организации

www.nalog.ru

КБК налог на имущество 2018 для юридических лиц, физлиц, пени

Содержание страницы

Для юридических лиц и организаций

КБК для уплаты налога на имущество для юридических лиц и организаций

НАЛОГ КБК

Налог на имущество организаций, не входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02010 02 1000 110
Налог на имущество организаций, входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02020 02 1000 110

КБК для уплаты пени по налогу на имущество для юридических лиц и организаций

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК

Пени, проценты, штрафы по налогу на имущество организаций, не входящее в Единую систему газоснабжения	пени	182 1 06 02010 02 2100 110
	проценты	182 1 06 02010 02 2200 110
	штрафы	182 1 06 02010 02 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу на имущество организаций, входящее в Единую систему газоснабжения	пени	182 1 06 02020 02 2100 110
	проценты	182 1 06 02020 02 2200 110
	штрафы	182 1 06 02020 02 3000 110

Для физических лиц

КБК для уплаты налога на имущество для физических лиц

НАЛОГ КБК

Налог, взимаемый в городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь)	182 1 06 01010 03 1000 110
Налог, взимаемый в границах городских округов	182 1 06 01020 04 1000 110
Налог, взимаемый в границах межселенных территорий	182 1 06 01030 05 1000 110
Налог, взимаемый в границах поселений	182 1 06 01030 10 1000 110

КБК для уплаты пени по налогу на имущество для физических лиц

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК

Пени, проценты, штрафы по налогу, взимаемому в городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь)	пени	182 1 06 01010 03 2100 110
	проценты	182 1 06 01010 03 2200 110
	штрафы	182 1 06 01010 03 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу, взимаемому в границах городских округов	пени	182 1 06 01020 04 2100 110
	проценты	182 1 06 01020 04 2200 110
	штрафы	182 1 06 01020 04 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу, взимаемому в границах межселенных территорий	пени	182 1 06 01030 05 2100 110
	проценты	182 1 06 01030 05 2200 110
	штрафы	182 1 06 01030 05 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу, взимаемому в границах поселений	пени	182 1 06 01030 10 2100 110
	проценты	182 1 06 01030 10 2200 110
	штрафы	182 1 06 01030 10 3000 110

ФАЙЛЫСкачать КБК для уплаты налога на имущество в .PDFСкачать КБК для уплаты налога на имущество в формате картинки .JPG

Нововведения и особенности исчисления

Налог на владение определенным имуществом платится физическими лицами и организациями. Расчет этого налога производит контролирующий орган и высылает уведомление, по которому налог необходимо уплатить строго в указанный срок.

Нововведения 2016 года для физлиц

НК ввел новые правила расчета налога на имущество, действующие с 1 января 2016 года: за налоговую базу берется его кадастровая стоимость. То есть, чем дороже жилье, тем менее выгодно владельцам будет его иметь, ибо придется платить налог, отличающийся от привычного в десятки раз.

Льготы были сохранены, но только для 1 из объектов недвижимости каждого предусмотренного вида.

ВАЖНО! Если ваше имущество содержит объекты, подлежащие льготному налогообложению, а вы не указали их в декларации (не выбрали, какой из объектов будет базой для льготной налоговой ставки), то налоговая сделает выбор сама в пользу наибольшего для исчисления.

Особенности исчисления

Закон предусматривает некоторые послабления в пользу плательщика: для вычисления налоговой базы полная кадастровая стоимость объекта недвижимости может быть уменьшена:

для владельцев комнат – на стоимость 10 кв.м. такого жилья;
хозяева квартир вычтут стоимость 20 кв.м.;
кадастровую оценку жилого дома для выплаты налога можно уменьшить на стоимость 50 кв.м.

Если после вычетов окажется, что стоимость недвижимости отрицательная, налоговая база принимается за 0.

ВАЖНО! Региональная власть Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя имеет право увеличивать налоговые вычеты и устанавливать региональные льготы.

Уточнить кадастровую стоимость любого объекта недвижимости можно на сайте Росреестра.

Правильно выбираем КБК

При выборе бюджета, в который будет перечислена сумма налога на ваши объекты недвижимости, ориентируется на региональный признак.

Здесь идет деление по следующим группам:

Города федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь)
Границы городских округов
Границы межселенных территорий
Границы поселений

Особенности КБК для организаций

Организации платят налог на прибыль в зависимости от того, входит ли их имущество в Единую систему газоснабжения или нет.

assistentus.ru

Налог на имущество организаций | ФНС

Наименование доходов	Коды бюджетной классификации
Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)	182 1 06 02010 02 1000 110
Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения (пени по соответствующему платежу)	182 1 06 02010 02 2100 110
Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения (проценты по соответствующему платежу)	182 1 06 02010 02 2200 110
Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)	182 1 06 02010 02 3000 110
Налог на имущество организаций по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)	182 1 06 02020 02 1000 110
Налог на имущество организаций по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения (пени по соответствующему платежу)	182 1 06 02020 02 2100 110
Налог на имущество организаций по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения (проценты по соответствующему платежу)	182 1 06 02020 02 2200 110
Налог на имущество организаций по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)	182 1 06 02020 02 3000 110

www.nalog.ru

Налог на имущество организаций с 2015 года (КБК, ставки)

Налог на имущество организаций с 2015 года, а также за период 2016-2017 годов претерпел ряд изменений. Чтобы узнать подробнее о нюансах расчета, начисления и уплаты налога на имущество, размере ставок и актуальных КБК, ознакомьтесь с материалами нашей рубрики и статьей далее.

Подробнее

Налог на имущество организаций в 2015-2017 годов

Изменения в НК РФ по налогу на имущество

Ставки налога, закрепленные в Налоговом кодексе и региональных актах

КБК налога на имущество организаций 2017-2018 годов

Налог на имущество организаций в 2015-2017 годах

Налог на имущество организаций — региональный платеж, но алгоритм его взимания, ставки и льготы регулируются НК РФ. Налог перечисляют зарубежные и отечественные фирмы со стоимости зданий, транспорта, крупного оборудования.

Чтобы узнать, не освобождены ли вы от уплаты этого налога, прочтите эту статью.

Так как налог на имущество организаций региональный, то каждый регион может определить свой перечень налоговых послаблений.

Ознакомиться со списком объектов, по которым введены пониженные ставки налога в Москве, можно в материале «Москва снижает налог на имущество по некоторым объектам недвижимости».

Помимо освобождения от уплаты налога законодательство содержит еще одно послабление налогового бремени — льготы.

Узнать коды льгот для декларации по налогу на имущество организаций и порядок их применения можно в этой публикации.

Также мы подготовили схемы по оформлению в бухучете начисления и уплаты налога на имущество — см. наш материал.

По каким объектам недвижимости налоговая база рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, узнайте из публикации.

А в этой публикации вы найдете ответ на вопрос: «С какой стоимости взимается налог с жилого здания?».

Что касается движимого имущества предприятия, к нему относят оборудование и автотранспорт.

Сложности в подсчете налога на движимое имущество возникают, если оно было куплено у зависимого лица (например, дочерней компании).

В этой публикации даны советы экспертов со ссылкой на письма Минфина.

Чтобы разобраться, в каких случаях по движимому имуществу, собранному предприятием своими силами, но из материалов зависимого лица, следует перечислить налог, прочтите следующие публикации:

Изменения в НК РФ по налогу на имущество

За последние годы порядок исчисления и уплаты налога на имущество неоднократно корректировался.

Существенные изменения для налога на имущество организаций принес 2015 год, с которого налог на недвижимость стал исчисляться от кадастровой стоимости. Изменения 2016 года не были столь серьезными, а, скорее, дополнили нововведения 2015 года.

Подробнее о том, что в налоге на имущество изменилось в 2015-2017 годах, можно прочесть здесь.

С отчетных периодов 2017 года у налогоплательщиков появилась возможность использовать для отчетности новую форму (хотя официально она вводится только с 01.01.2018).

Подробности см. здесь.

С 2017 года в части движимого имущества за регионами закреплено право самостоятельно решать, будет ли в регионе действовать льгота по этому имуществу. Для того чтобы льготу можно было применять с 2018 года, в регионе должен быть принят соответствующий закон. Если такого закона нет, то нет и льготы по движимому имуществу, принятому на учет с 01.01.2013.

Правительство планировало отодвинуть срок передачи регионам полномочий на установление данной льготы с 2018-го на 2019 год.

Об этом мы вам сообщали здесь.

Минфин разработал поправки, по которым дата предоставления регионам права вводить налог на движимое имущество осталась прежней — 1 января 2018 года. Однако новшеством стало то, что если регион не принимает решения об освобождении от уплаты налога, то его ставка в 2018 году не может превышать 1,1%. При этом региональные власти могут самостоятельно вводить дополнительные льготы для определенных категорий движимого имущества.

Подробнее смотрите по ссылке.

Ставки налога, закрепленные в Налоговом кодексе и региональных актах

Для расчета налога на имущество организаций ставка 2016-2017 годов может определяться как Налоговым кодексом, так и региональным законодательством: НК РФ содержит минимальный и максимальный размеры ставки, а в этом диапазоне региональные чиновники формируют налоговую ставку по налогу на имущество организаций конкретного субъекта РФ.

Подробнее о действующих ставках вы можете прочесть в статье.

Одно из значимых нововведений последних лет в расчете налога на имущество организаций — появление обязанности уплаты налога, рассчитываемого от кадастровой стоимости, для упрощенцев и плательщиков ЕНВД.

См.: «Как платить налог на имущество при УСН в 2017-2018 годах?».

В каком случае и по какой ставке должна платить налог фирма на вмененке, узнайте из статьи.

КБК налога на имущество организаций 2017-2018 годов

Как и для любого налогового платежа, для налога на имущество организаций определены свои КБК. С их помощью ФНС распределяет налоговые поступления от разных плательщиков.

Актуальные КБК по налогу на имущество, а также пеням и штрафам представлены в публикации.

В расчет налога на имущество организаций периодически вносятся новшества, серьезно влияющие на расчет этого налога. Чтобы не пропустить изменения в законодательстве, а также правильно рассчитать сумму налога к уплате и вовремя его заплатить, не забыв о причитающихся льготах, читайте материалы посвященной налогу на имущество специальной рубрики.

nalog-nalog.ru

Налог на имущество физических лиц | ФНС

Наименование доходов	Коды бюджетной классификации
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)	182 1 06 01010 03 1000 110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (пени по соответствующему платежу)	182 1 06 01010 03 2100 110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (проценты по соответствующему платежу)	182 1 06 01010 03 2200 110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)	182 1 06 01010 03 3000 110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)	182 1 06 01020 04 1000 110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов (пени по соответствующему платежу)	182 1 06 01020 04 2100 110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов (проценты по соответствующему платежу)	182 1 06 01020 04 2200 110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)	182 1 06 01020 04 3000 110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)	182 1 06 01020 11 1000 110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением (пени по соответствующему платежу)	182 1 06 01020 11 2100 110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением (проценты по соответствующему платежу)	182 1 06 01020 11 2200 110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)	182 1 06 01020 11 3000 110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских районов (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)	182 1 06 01020 12 1000 110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских районов (пени по соответствующему платежу)	182 1 06 01020 12 2100 110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских районов (проценты по соответствующему платежу)	182 1 06 01020 12 2200 110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских районов (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)	182 1 06 01020 12 3000 110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах межселенных территорий (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)	182 1 06 01030 05 1000 110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах межселенных территорий (пени по соответствующему платежу)	182 1 06 01030 05 2100 110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах межселенных территорий (проценты по соответствующему платежу)	182 1 06 01030 05 2200 110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах межселенных территорий (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)	182 1 06 01030 05 3000 110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)	182 1 06 01030 10 1000 110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений (пени по соответствующему платежу)	182 1 06 01030 10 2100 110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений (проценты по соответствующему платежу) (проценты по соответствующему платежу)	182 1 06 01030 10 2200 110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)	182 1 06 01030 10 3000 110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)	182 1 06 01030 13 1000 110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений (пени по соответствующему платежу)	182 1 06 01030 13 2100 110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений (проценты по соответствующему платежу) (проценты по соответствующему платежу)	182 1 06 01030 13 2200 110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)	182 1 06 01030 13 3000 110

www.nalog.ru

налог на имущество физических и юридических лиц

Одним из ключевых налоговых сборов государства является имущественный налог, собираемый с организаций, работающих на территории нашей страны. Он соответствует бюджету регионального уровня и носит прямой характер. Введение искомого сбора в налоговую систему России было произведено еще в 1992 году, однако только после 2003 года, сведения Налогового Кодекса пополнились подробной информацией в виде четко оформленных норм законодательства, касающихся регулировки этого вида правоотношений в отношении имеющегося у граждан имущества. Изменения подобного рода и усовершенствования коснулись также законов каждого субъекта Российской Федерации. В данной статье рассмотрим, что такое КБК по налогу на имущество и какие коды бюджетной классификации применяются.

КБК: налог на имущество

Кто должен платить налог

Когда производится вступление в силу на территории кого-либо субъекта страны искомого налогового сбора, органы власти, представляющие регион, проводят процедуру самостоятельного определения величины ставки. Этот тариф в дальнейшем становится действителен на искомой территории. Во время определения правительство руководствуется установленными главным сводом сведений о налоговых правоотношениях страны пределами.

Кроме того, региональные органы власти могу произвольно уменьшать ставки налогообложения, осуществлять введение другого вида льготных статей или полной отмены выплат некоторым категориям плательщиков. Введение такой возможности определяется федеральным уровнем государства.

На имеющееся во владении имущество налог выплачивают компании, которые обладают объектами, входящими в перечень подлежащих налогообложению наименований, определенных Налоговым кодексом.

Объекты налогообложения организаций согласно ст 374 НК РФ

Это могут быть как компании отечественные, так и зарубежные, работающие на территории нашей страны благодаря открытию собственной точки – представительства. Для обеих представленных категорий в роли объекта обложения сбором выступает имущество:

движимое;
недвижимое.

При этом оно обязательно должно находиться на учете, на балансе в роли объектов из категории средств, имеющих основной характер.

Если же компания зарубежную деятельность на территории нашей страны не осуществляет и не имеет постоянно работающих представительств, то для нее обложению искомой разновидностью налогового сбора подлежит принадлежащая ей недвижимость, находящаяся во владении в форме собственности и приобретенная посредством заключения соглашения, имеющего концессионный характер.

Не имеют отношения к перечню облагаемых объектов следующие имущественные наименования.

Земельные территории или другие наименования, представленные ресурсами природопользования.
Находящееся во владении у структуры Федерации исполнительного характера по праву управления оперативного имущество, для которых согласно букве закона, предусмотрено наличие службы военной направленности и аналогичного другого вида, с целью вести оборонительную деятельность, обеспечивая должный уровень безопасности и главенство правопорядка на территории Российской Федерации.
Какие объекты не подлежат налогообложению согласно НК РФ

Период налогообложения

Для обсуждаемой разновидности налоговых сборов периодом обложения являются календарные двенадцать месяцев. Предоставление отчетности же производится несколько раз за год, в следующие временные отрезки:

в первые 3 месяца;
полугодие;
по исходу третьего квартала.

Отсчет сроков стартует непосредственно с начала календарного годичного периода

Некоторые органы власти субъектов нашей страны воспользовались правом отмены отчетных периодов, которое им предоставило правительство Федерации.

Определение налоговой базы

Согласно соответствующим статьям Налогового Кодекса Российской Федерации, базой для расчета величины имущественного отчисления для организаций, основная деятельность которых осуществляется в стране посредством организации представительства, является цена имущества, рассчитанная как средняя годичная величина.

Как определить налоговую базу для данного исчисления

Во время расчета финансовой базы для исчисления средств в казу страны во внимание принимают цену имущества:

по наименованиям, которые должны быть амортизированы, рассчитывается остаток по цене, которая была сформирована изначально согласно правилам, регулирующим процесс бухгалтерского учета, утверждаемым политикой каждой конкретной компании;
по наименованиям, которые амортизации не подвергаются, цена по окончанию каждого налогового периода рассчитывается для исчисления налогового сбора в виде разницы между стоимостью первичной и размером произошедшего с ними впоследствии эксплуатации износа, которая рассчитывается согласно правилам, установленным для отчислений амортизационного характера.

Вторая категория содержит в себе такие наименования, как:

объекты благоустройства внешнего характера;
наименования благоустройства лесного;
хозяйствования дорожного единицы;
жилищный фонд представляющие объекты;
сооружения, использующиеся в сфере обстановки для хождения судов;
объекты, принимаемые в компаниях некоммерческого характера в роли основных средств.

Усредненная цена объектов имущественного характера за каждый двенадцать месяцев рассчитывается по формуле:

А:В=С,

где А — общая величина соединенных между собой остаточной цены объекта на первый день месячного периода и первый день последующего за отчетным месячного срока,

В – количество тридцатидневных сроков в периоде предоставления отчетности, величина которого завышается на единицу (вместо 12 месяцев 13),

С – средняя стоимость имущества за конкретный период предоставления отчетности.

Расчет финансовой базы, касающейся объектов имущества недвижимого характера, находящихся во владении у компаний зарубежных, работающих на территории России без представительств постоянных, а также для наименований этих компаний, которые не задействованы в основной их деятельности, производится по стоимости инвентаризационного характера для каждого объекта. Получить сведения о ней можно обратившись в органы, отвечающие за техническую инвентаризацию.

Видео – Налог на имущество, изменения 2017 года

Ставки по имущественному сбору

Установка «тарифов» процентного исчисления налогового сбора искомой разновидности является обязанностью субъектов страны, однако существует ограничений в два и две десятых процента, которые превышать нельзя.

Власти субъектов вправе менять для различных категорий граждан условия налогообложения по обсуждаемому сбору, в том числе и размер ставки. То же относится и к разновидностям имущества, дифференцирование допускается и согласно каждой из них.

Как рассчитать налог на имущество физических лиц и недвижимость

В статье подробно расскажем о имущественном налоге и особенностях его выплаты. В ней найдете формулу, которая поможет самостоятельно рассчитать величину налога в зависимости от стоимости.

Льготы по налогу

Как и для любого другого сбора, предусматривается наличие льгот под имущественный сбор. Они представлены в виде полной отмены выплат для конкретной категории организаций, или же отдельных категорий имущественных.

Какие существуют льготы по обсуждаемому отчислению

Речь идет, прежде всего, о:

организациях, носящих характер религиозный, относительно имеющегося во владении у них имущества, которое задействовано в ведении деятельности религиозного характера;
посвященных инвалидам организациях, в составе которых должно находится от 80% и более людей с инвалидностью, подтвержденной посредством медицинской экспертизы, касательно имущественных объектов, использующихся непосредственно при ведении деятельности;
компании, профильной деятельности которых является изготовление продуктов фармацевтики, касательно находящегося у них во владении имущества, благодаря которому становится возможным производство препаратов ветеринарной направленности иммунобиологического характера, предназначающихся для профилактики и лечения различных эпизоотических заболеваний эпидемиального характера;
находящееся во владении у частных адвокатских контор и других разновидностей юридических практик имущество;
для компаний, являющихся резидентами особых зон экономического характера, имущество которых находится на учете организационного баланса не менее 5 лет.

Помимо прочего, органы власти регионов могут установить льготы дополнительные, список которых необходимо официально приводить в законе субъекта после их принятия.

Кто освобождается от уплаты налога на имущество?

Льготные режимы играют большую роль для фирм, которые осуществляют многочисленные платежи по налогам. Узнайте, кто освобождается от уплаты налога на имущество и как попасть в список льготников.

Авансовые платежи

Во время прохождения календарного года организации, зарубежные и отечественные, производят выплаты в бюджет страны, согласно каждому отчетному периоду, которые носят название авансовых платежей. Их величина определяется как 0,25 от ставки, определенной для имущественного налога в конкретном регионе и конкретной цены облагаемого налогом имущества, на каждый период предоставления отчетности.

По итогу года величина налога, которая должна быть выплачена в бюджет страны окончательно, рассчитывается, как разница между наибольшей величиной и вычтенными из нее величинами уплаченных авансовых платежей.

Когда в роли плательщиков выступают компании зарубежные, не ведущие деятельность на территории нашей страны, однако, имеющие тут недвижимость, они обязаны также в течение календарных 12 месяцев производить выплаты авансового характера, однако для них один платеж будет составлять 0,25 от инвентаризационной цены недвижимости. Она рассчитывается на первый день года произведения выплат, согласно имеющейся на искомый момент ставке налогообложения.

Если компания теряет право собственности на конкретную недвижимость, то налог исчисляется с применением коэффициентной величины, которая находится, как отношение количества месяцев, прошедших полностью в период владения организацией имуществом, к полному количеству месяцев в календарном году.

Выплата налогового сбора и платежей авансового характера производится во временные сроки, определенные властями субъектов Российской Федерации. Так, в столице нашей страны выплата этих денежных отчислений производится в один срок с предоставлением отчетности по налогу, то есть:

расчета;
декларации.

Некоторые категории организаций могут быть освобождены как в целом от выплат, так и от внесения в течение двенадцатимесячного периода платежей направленности авансовой.

Отдельными статьями Налогового кодекса Российской Федерации определяются особенности расчета величины налога и его уплаты в ситуации, когда в составе организации находятся отдельные отделения или компания владеет недвижимостью, находящейся вдали от ее непосредственного расположения или расположения подразделений, в том случае, если компания работает в особой экономической зоне области Калининградской и во владении имеет наименования газоснабжающей системы единого строения.

Письмо ФНС России, разъясняющее порядок согласования предоставления налоговой декларации для компаний, имеющих объекты недвижимости вне места нахождения

Статья 378.2 об особенностях определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества

Расчет по отчислениям авансового характера должен предоставляться в инспекцию не позднее прохождения месячного срока со дня прекращения конкретного периода отчетности, а декларационные бланки до конца марта следующего за прошедшим периодом налогообложения годом.

Как рассчитать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль

Многие компании выплачивают ежеквартальные и ежемесячные авансовые платежи в течение года. Как их рассчитать самостоятельно и кто должен платить, рассмотрим в специальной статье нашего портала.

Коды бюджетной классификации по налогу имущественного характера сегодня

КБК – сокращение от полного наименования «коды бюджетной классификации». Они представляют собой конкретные последовательности цифр, состоящие из четырех блоков, необходимых для упрощения учета налогового характера, а также составления отчетности.

Такой способ ведения дел был внедрен в практику деловую не так давно. В том виде, котором мы их знаем сегодня, они появились с начала 2004 и насчитывают двадцать единиц значений.

У каждой разновидности налоговых отчислений существует собственная категория кодов классификации бюджетной, разделенных на подкатегории, предназначающиеся для облегченного проведения идентификационной процедуры относительно каждого поступающего в бюджет страны финансового вливания.

У стандартной выплаты или штрафной санкции по ней коды будут отличаться, при этом они могут не совпадать между собой на одну или две цифры.

Это относится и к кодировкам, актуальным на 2017-2018 годы. За последнее время правительство не вносило в эту категорию никаких изменений.

Таблица 1. КБК для налога на имущество

Вид кодировки Код

Кодировка для налогового имущественного сбора, передаваемого в казну организациями	18210602010021000110
Кодировка для штрафных санкций, перечисляемых организациями, которые получили штраф	18210602010023000110
Кодировка для процентных начислений по налоговому сбору	18210602010022200110
Код иных поступлений по имущественному налогу	1821060201002 4000110

Все перечисленные в таблице значения определены согласно изданному Министерством Финансов приказу. Они указаны в специализированном перечне кодировок, использующихся в налоговом учете, выпущенном Федеральной налоговой службой страны.

Отдельное значение кода бюджетной классификации по имущественному налогу, как и для других сборов, имеет код пени.

Если имущество, по которому ведется сбор, не является составной частью Единой системы снабжения газом, то используется кодировка: 18210602010 022100110.

В противном случае, от названной последовательности чисел код пени будет отличаться всего на одну цифру: положение десятое в последовательности будет занимать не единица, как в первом случае, а двойка, то есть, получится: 182 1 06 02020 02 2100 110.

Подведем итоги

Значение кодов бюджетной классификации в работе органов по учету платежей в бюджет страны нельзя недооценить, так как оно очевидно. Упорядоченная система учета образовалась во многом именно благодаря представленным кодировкам. Узнать, какой код подходит в вашем случае весьма просто. Обычно компании получают налоговые уведомления, содержащие искомые последовательности цифр, однако опытные бухгалтеры помнят многие из них на память или всегда держат под рукой содержащий все наименования перечень.

Важно понимать, что отличия кодов одной категории незначительны

Будьте внимательны при заполнении платежных документов! Одна неверная цифра и платеж будет отправлен по ложному направлению, а это значит, что вам грозят не только затяжные поиски ушедших не туда средств, но и начисление пени за невнесение платежа.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 499 653-60-72 добавочный 387 (Москва) +7 812 426-14-07 добавочный 253 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

nalog-expert.com