Какие налоговые вычеты подлежат возврату? Налоговый вычет возврат
Какие налоговые вычеты и за какой срок можно вернуть?
О многих полезных вещах мы узнаем уже после того, как теряется возможность их использовать. Такова уж жизнь. Купон на скидку в дорогом магазине, бесплатный семинар по тайм-менеджменту, концерт любимого артиста... Все это проходит мимо нас и оставляет легкий привкус разочарования. Или вот, например, налоговые вычеты. О них можно знать годами и годами "забывать" подать заявление.
Если вы из забывчивых - эта статья для вас. Потому что сегодня мы расскажем, какие налоговые вычеты можно вернуть.
Сроки "годности"
Большая часть предоставляемых на данный момент вычетов относятся к подоходному налогу. Вот эти вычеты:
- за особый гражданский статус;
- на детей;
- по затратам на благотворительность, обучение, лечение, ДМС и пенсионное обеспечение;
- за инвестиции;
- за продажу имущества;
- на погашение процентов по жилищным кредитам.
- по затратам, связанным с профессиональной деятельностью.
Помимо указанных существуют и другие налоговые вычеты, например, вычеты по акцизам, вычеты из базы по земельному налогу и т.д.
Чтобы понять, за какой период можно вернуть тот или иной налоговый вычет, нужно знать, как этот самый вычет предоставляется. Говоря образно, у каждого вычета есть свой "срок годности" - период времени, в течение которого гражданин может воспользоваться им без каких-либо дополнительных документов и проверок.
Так, вычет из НДФЛ гражданам, обладающим особым статусом, предоставляется с момента обращения и до наступления одного из следующих событий:
- утраты гражданином дохода, облагаемого по ставке 13%;
- утраты особого статуса или смерти.
Родительский вычет предоставляется работающим гражданам с момента обращения и до достижения ребенком совершеннолетия, либо если ребенок обучается в ВУЗе или СУЗе на очной основе, до окончания такого обучения, но не позднее, чем "ребенку" исполнится 24 года.
Социальные, инвестиционные и профессиональные вычеты предоставляются за тот период, в котором имели место соответствующие расходы. То же самое касается вычета на продажу собсвенности, а также налогового вычета из акцизов. В каком периоде произошла сделка, за это время вычет и предоставят.
А вот имущественный вычет на покупку недвижимости или ее строительство, равно как и вычет на погашение процентов по жилищному кредиту, полагаются только однажды. Зато действительны такие вычеты всю жизнь и обратиться за ними можно в любое удобное время.
Возврат вычета
Теперь, зная механизм предоставления вычетов, можно перейти непосредственно к теме нашей статьи. За какой срок можно вернуть неиспользованный налоговый вычет?
Если когда-то в прошлом, у вас возникло право на получение налогового вычета, но вы им не воспользовались, значит за этот период вы уплатили налогов больше, чем требовалось. Все излишне внесенные налоги подлежат возврату плательщику в соответствии со статьей 78 НК РФ.
В пункте седьмом этой статьи говорится, что изъявить свое желание и вернуть налог плательщик может не позднее трех лет после его уплаты. Давайте разберемся как это работает.
Возьмем, например, налоговый вычет, предоставляемый за операцию. Как мы уже выяснили, социальные вычеты всегда предоставляются постфактум, то есть уже после того, как конкретные расходы были произведены. Поэтому получить налоговый вычет за операцию в том же году, в котором она произошла, нельзя. Сначала нужно дождаться окончания налогового периода и только потом подать декларацию.
Теперь предположим, что операция произошла некоторое время назад, но вовремя гражданин документы на вычет не представил. За какой год можно вернуть налоговый вычет, если подать документы сейчас, в 2015 году?
Согласно статье 78, заявление в налоговой примут, если с момента возникновения переплаты прошло не больше 36 месяцев. Таким образом, в 2015 году реально вернуть переплату по НДФЛ за 2012-2014 годы. Аналогичный порядок будет действовать и в отношении других вычетов.
Отдельной строкой необходимо сказать об налоговом вычете при покупке/строительстве имущества. Так как сумма данного вычета довольно велика, неиспользованный остаток обычно переносится на будущие налоговые периоды. Однако в 2012 году для пенсионеров, у которых вычет не был использован из-за отсутствия доходов, перенос остатков вычета возможен на периоды, предшествующие сделке.
При этом обязательным является соблюдение двух условий:
- перенос не может быть осуществлен более, чем на три налоговых периода;
- отсчет необходимо вести с года начала использования налогового вычета.
Пример:
Исаев А.С. в начале 2013 году - он вышел на пенсию, а через год приобрел недвижимость. Воспользоваться вычетов 2014 году Исаев не может, но может перенести неиспользованный остаток на 36 месяцев предшествующих 2014 году, то на 2013, 2012 и 2011 годы. Так как Исаев на пенсии с 2013 года, то компенсацию он получит только за время фактической работы - 2011 и 2012 гг.
Если имущество приобреталось в общую долевую собственность до 01.01.14 г., то возврат налогового вычета возможен только пропорционально доле гражданина в собственности. Начиная с 01.01.14 г. обязательное деление налогового вычета при режиме общей долевой собственности можно не соблюдать.
Сумма возврата
Ну и наконец, разберемся с последним вопросом: какую сумму налогового вычета можно вернуть? Сколько вы сможете получить назад, зависит от двух составляющих:
- вида вычета.
- времени, когда вы обратились за возвратом налога.
Например, если ребенку уже 16 лет, а за вычетом вы пришли только сегодня, то как ни крути налог за все 16 лет вам не вернут. Только за прошедшие три года. А вот имущественный вычет на покупку недвижимости при наличии постоянного места работы почти всегда можно вернуть целиком.
Время также имеет значение: если вы обратились в ФНС вовремя и с момента переплаты прошло меньше 36 месяцев, излишне внесенный налог вам вернут полностью. Пропустите срок - и не получите ничего.
Срок возврата налогового вычета при покупке квартиры
Общеустановленный срок возврата налогового вычета зависит от момента представления соответствующего заявления налогоплательщиком и скорости проведения камеральной проверки. Какими законодательными нормами регулируется продолжительность контрольных мероприятий? По каким причинам налоговики могут задержать перечисление средств налогоплательщику? Все особенности относительно сроков возврата денег по налоговым вычетам рассмотрены далее.
Нормативные сроки выплат по возврату налогового вычета
Если трактовать налоговый вычет, как образовавшуюся переплату по НДФЛ, для определения срока возврата необходимо ознакомиться с требованиями ст. 78 НК. В п. 6 указанной нормы установлен месячный период для возврата переплаченных налоговых сумм. Основанием для подобных действий служит письменно составленное заявление налогоплательщика. За отправную точку берется момент представления физлицом документа в ИФНС по месту учета гражданина.
Однако на основании решения уполномоченного сотрудника ФНС и без участия руководящих лиц налоговой инспекции установление факта излишней оплаты любого налога, включая подоходный, проводится только после выполнения контрольных мероприятий. Соответственно, срок возврата средств автоматические пролонгируется на длительность камеральной проверки имеющихся у налоговиков сведений. Фактически положительное решение о возврате принимается только в том случае, когда в ходе камералки не было выявлено никаких ошибок и несоответствий в данных.
Срок возврата налогового вычета после камеральной проверки
Так через сколько дней после камеральной проверки перечисляют деньги? Для ответа обратимся к п. 2 ст. 88 НК, где четко указано, что подобная процедура проводится ИФНС в течение 3 мес. с момента представления налоговой декларации или расчета. То есть, общий срок, в течение которого производится возврат средств, начинается с даты представления физлицом заявления, и длится с учетом камеральной проверки всего 4 месяца.
Примером получения денег по вычету может являться возврат за обучение, лечение (по ст. 219 НК) или при покупке имущества (по ст. 220 НК). Для оформления от налогоплательщика потребуется предоставить не только заявление, но и ряд других документов, включая договора, расходные чеки/квитанции, свидетельства о рождении, декларации 3-НДФЛ и т.д. После завершения камералки уполномоченное лицо ИФНС составляет уведомление о перечислении средств или отказ с обязательным обоснованием причины.
Обратите внимание! Если налоговым органом вынесено положительное решение, но фактически сроки возврата налогового вычета после сдачи декларации не соблюдены, налогоплательщик вправе обжаловать бездействие сотрудников ФНС. Согласно п. 10 ст. 78 при нарушении установленных сроков на сумму невозвращенных вовремя денег должны начисляться компенсационные проценты за каждый календарный день.
Срок возврата имущественного налогового вычета
Общий срок возврата налогового вычета при покупке квартиры совпадает с приведенным выше порядком. При этом исковой срок действия такого вычета законодательно никак не ограничивается, но возмещаться будет только НДФЛ за 3 года, предшествующих году подачи документов на возврат. То есть, если человек приобрел жилье в 2012 году, но решит воспользоваться своим правом на вычет и подаст все обязательные документы (самостоятельно или через работодателя) только в 2017 году, государство вернет ему налоги за 2014-2016 гг. За более ранние периоды сделать возврат уже не получится.
spmag.ru
Возврат подоходного налога - новое в законодательстве
Очень часто о своих правах мы узнаем тогда, когда воспользоваться ими в полной мере уже не представляется возможным. В большинстве случаев, все что нам остается - это сожалеть об упущенных возможностях и набираться опыта. Впрочем, иногда находятся лазейки. Так, например, если вы не успели вовремя воспользоваться налоговым вычетом, за вами все равно сохраняется право на возврат подоходного налога. Как его не упустить? Рассказываем сегодня.
Когда еще не поздно?
По месту работы заявления на вычеты принимают строго в течение налогового периода. Если право на вычет возникло давно, а гражданин по какой-либо причине с подачей заявления тянул, через бухгалтерию уже уплаченные налоги вернуть будет нельзя. Поэтому чем позднее подано заявление, так позднее будет предоставлен вычет.
Если, скажем, вы 16 лет тянули с заявлением на "родительский вычет", излишне уплаченные налоги за все 16 лет вам, конечно, никто не вернет. Впрочем, для особо забывчивых и медлительных граждан налоговым законодательством предусмотрена возможность возврата подоходного налога путем подачи декларации в фискальный орган.
Однако у этой процедуры есть свои ограничения:
- Во-первых, срок возврата подоходного налога ограничивается 36 месяцами. Это означает, что вернуть налоги уплаченные более 36 месяцев назад нельзя.
- Во-вторых, возврат денежных средств производится фискальным органом строго при наличии у гражданина уплаченных налогов. Если скажем лицо находилось в отпуске по собственному желанию или не работало в течении предыдущих 36 месяцев, то и возвращать налоговому органу будет нечего.
Хотите узнать возможен ли возврат подоходного налога? Опирайтесь на предельные сроки, установленные для каждого вида вычетов! Так, например, вычет за лечение и медикаменты действует строго в течение одного налогового периода, следовательно, через 36 месяцев деньги уже нельзя будет вернуть даже через налоговую. А вот имущественный вычет на покупку недвижимости не имеет срока давности, а следовательно может быть получен в любой момент при наличии облагаемого налогом дохода.
Изменения в возврате НДФЛ
С 2014 года вступили в силу некоторые поправки в порядок определения и получения налоговых вычетов. Большая часть изменений коснулась имущественных вычетов. Что же нового появилось в процедуре возврата подоходного налога в 2014 и 2015 годах?
Согласно текущей редакции ст. 220 НК РФ:
- при покупке недвижимости в 2014 и 2015 годах предельный лимит вычета распространяется на приобретенные объекты в сумме;
- при покупке квартиры в ипотеку теперь действует лимит на возврат фактически уплаченных процентов;
- при возврате подоходного налога за квартиру, находящуюся в долевом владении родителей и детей, вычет можно делить по соглашению, а не пропорционально долям;
Отдельно необходимо сказать про пенсионеров. Некоторые из них получают право на вычет уже после того, как выходят на пенсию. Но так как пенсия не облагается налогом на доходы, то и вычет раньше пенсионеры применить не могли. Однако с 2014 года все изменилось. Пенсионерам разрешили переносить имущественные вычеты на предыдущие периоды. Правда все с тем же ограничением: 36 месяцев. Если пенсионер за последние 36 месяцев платил НДФЛ, возврат подоходного налога будет возможен.
Как заполнить декларацию?
Самое сложное при возврате подоходного налога - правильно заполнить декларацию. Не знаете, как это сделать? У вас есть два варианта:
- найти образец заполнения декларации в Интернете и скопировать его, что не всегда правильно и всегда не быстро;
- воспользоваться специальной программой с сайта ФНС, что абсолютно безопасно, просто и удобно.
Итак, где взять программу?
- Заходим на сайт ФНС налог. ру и опускаемся в самый низ страницы;
- На синем фоне будут перечислены основные разделы сайта. Вам необходимо выбрать раздел "Программные средства".
- В шапке выбираем "Программные средства для ФЛ".
- Кликните ссылку "Декларация. Программа подготовки сведений по формам 3 и 4 НДФЛ".
- Выбираем нужный вам год и скачиваем предложенные файлы. Здесь (в колонке справа) вы найдете также подробную видеоинструкцию по пользованию программой и порядку заполнения декларации.
- Устанавливаем программу и открываем.
- Вводим предложенные сведения. Программа сама заполнит необходимые поля нужными данными.
- Сформированную налоговую декларацию вы прямо из программы можете отправить на печать.
Оформляем возврат
Помимо декларации для возврата получите справку об уплаченных налогах с работы (в том числе за предыдущие периоды), а также подготовьте копии и оригиналы документов, удостоверяющих ваше право на возврат денежных средств. Перечень необходимых бумаг и образцы заявлений для каждого конкретного случая можно найти все на том же сайте ФНС.
Теперь вам необходимо обратиться в ФНС и представить инспектору все собранные вами документы. Если вы планируете вернуть деньги за предыдущие годы, будьте готовы подождать результатов камеральной проверки вашей декларации в течение 3 месяцев. Заявление на возврат за предыдущий год, поданное до 01.07. не подвергается проверке и обрабатывается в течение одного месяца. По результатам такой обработки вас должны уведомить о принятом решении и в течение 10 дней вернуть причитающиеся вам денежные средства.
Если вам пришел отказ в возврате денежных средств, обязательно потребуйте письменное обоснование такого отказа. В случае чего вы всегда сможете оспорить решение налоговой инспекции через суд. Если отказ пришел из-за недостаточности документальных доказательств, вы вправе собрать пакет документов по новой и обратиться в налоговую еще раз.
creditnyi.ru
Возврат налогового вычета - необходимые документы, сроки возврата, образец заявления
Содержание статьи:
Что понимается под формулировкой «налоговый вычет»? Кто имеет право им пользоваться? Налоговые сборы никого не обходят стороной. Это важнейшая обязанность гражданина. Ведь полученные деньги не идут в карманы чиновников, а наполняют бюджет государства, защищающего свои границы, следящего за внутренним порядком и заботящегося о наиболее обездоленных людях: пенсионерах, инвалидах и детях.
Вычет в классическом понимании – уменьшение размера полученного дохода. Это позволяет экономить, оплачивая НДФЛ. В определение также входит возврат уплаченных ранее в бюджет средств. Теперь становится понятным, кто пользуется правом налогового вычета. Тот, кто платит подоходный налог, равный в России 13%.
Счастливый шанс выпадает один раз в жизни и упускать его непозволительно. С вычетами много проще. Если по незнанию право не было вовремя востребовано, его можно использовать позже. Однако затягивать все-таки не стоит, срок использования ограничен во времени. Здесь поможет заработать любознательность. Будет нелишним при значительных денежных тратах выяснить положенные по закону компенсации.
Виды налоговых вычетов
Основная часть возвращаемых гражданам средств относится к подоходному налогу. В то же время существуют вычеты, выбивающиеся из этого списка — возникшие в результате оплаты земельного налога и акцизного сбора. Акциз – добавленная в цену величина, которая впоследствии забирается государством. Устанавливается на алкогольную и табачную продукцию, топливо, ГСМ и автомобили.
В Российской Федерации вычеты предоставляются гражданам:
- воспитывающим детей;
- потратившимся на цели, относящиеся к социальной категории;
- занимающимся инвестициями;
- продающим, покупающим или строящим жилые объекты;
- погашающим ипотечные обязательства;
- имеющим особый статус и занимающимся профессиональной деятельностью.
Профессиональные вычеты предоставляются двумя способами. Согласно первому — их размер равен сумме подтвержденных документально расходов. Второй – предполагает уменьшение учтенного Налоговой службой дохода на 20%. Этой возможностью пользуются индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и творческие личности, зарабатывающие на авторском праве.
Для осознания технологии возврата уплаченных ранее денег, необходимо понять алгоритм предоставления налогового вычета. Если действовать по существующим правилам, можно вернуть часть налоговых платежей, не прибегая к поиску дополнительных документов. Для человека с особым гражданским статусом право на вычет действует до момента:
- потери источника дохода, с которого взимается 13% налог;
- ухода из жизни или прекращения действия присвоенного особого статуса.
Вычеты на детей предоставляются гражданам сразу после обращения в соответствующие органы. Они действуют до 18-летия и не утрачиваются после этой возрастной отметки при получении ими образования в высших учебных заведениях. В этом случае льгота продляется до достижения ребенком 24 лет.
Имущественные вычеты, применяемые к покупке или возведению собственного жилья и оплаты жилищных кредитов, не ограничены временем. Их используют на протяжении всей жизни. Однако они имеют существенный недостаток – применяются только один раз.
Социальные вычеты предоставляются после совершения расходов, отвечающих условиями Налогового кодекса.
К ним относятся траты:
- за получение образования;
- на благотворительность;
- за прохождение курса лечения и покупку необходимых лекарств;
- при страховании жизни и здоровья, а также расходы, направленные на увеличение будущей пенсии.
По такой же схеме возвращаются деньги по связанным с профессиональной деятельностью расходам, заработанные после реализации жилой недвижимости и полученные от вложения в ценные бумаги. Сюда же относятся и акцизные вычеты.
Как вернуть налоговый вычет
В течение какого времени действительны вычеты? Кто не воспользовался ими вовремя – прилично переплатили. Благодаря 78 статье Налогового кодекса эти деньги можно вернуть. В ней сказано, что излишне уплаченные средства возвращаются не позже 3-летнего срока, прошедшего с момента погашения налоговых обязательств.
Если разобрать пример с предоставлением вычетов за проведение медицинской операции, получается, что вернуть часть денег сразу после внесения суммы на счет медицинского учреждения не получится. Это становится возможным только после подачи налоговой декларации, а значит нужно дождаться окончания текущего года.
Что делать, когда деньги после завершения налогового периода не были востребованы? Если заняться этим в 2016 году, за какой год можно совершить возврат? По той же 78 статье требуется написать соответствующее заявление, если прошло не более 3 лет после понесенных расходов. Получается, что деньги вернут начиная с 2013 года. Правило действует для всех вычетов без исключения.
При строительстве или покупке готового жилья задействованы внушительные суммы. Вычеты по таким операциям достаточно велики. Учитывая эти факты, налогоплательщикам разрешено переносить не выбранные до конца средства на грядущие периоды уплаты налога. Правило раздела возвращенных по вычетам средств при долевом владении недвижимостью упразднено с 1 января 2014 года. До этого времени деньги делились в зависимости от имеющейся в распоряжении части.
Применительно к пенсионерам картина такая. Если в свое время они не смогли вернуть положенные по закону деньги, так как не имели никакого дохода, кроме пенсионных выплат, то вычеты можно сделать за период, предшествующий покупке жилья. Правда, необходимо выполнить условие — востребовать право льготы не далее 3 лет, отсчитывая время с момента использования вычета.
Например, пенсионер, вышедший на заслуженный отдых в 2014 году, в 2015 приобрел квартиру. В такой ситуации деньги вернут за 2013 и 2012 годы, так как в 2014 наш герой не имел другого дохода, кроме пенсионного. Компенсировать 2011 год нельзя ввиду переноса неиспользованного остатка только на три года.
Сколько денег можно вернуть при оформлении налогового вычета
При обращении за возвратом на ребенка, в момент исполнения ему 16 лет нельзя рассчитывать, что вернут сумму за все эти годы. Государство ограничится только 3-летним сроком. В то время как при покупке жилья переплату компенсируют в полном объеме вне зависимости от времени обращения, если имеется официальное трудоустройство.
Размер предоставляемых гражданам средств зависит от нескольких факторов.
К ним относятся:
- вид используемого вычета;
- время обращения за предоставляемой государством льготой.
В деле возврата переплаченных налогов важно помнить простое правило. За возвратом денег обращаются не позднее 3 лет, прошедших с момента возникновения переплаты. Если не успевают, право налогового вычета утрачивается.
Скачать образец заявления на возврат налогового вычета
Как вернуть налоговый вычет
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
Консультация бесплатна!
snowcredit.ru
