С 2018 года исчисление налога на имущество организаций производится по кадастровой стоимости. Ставка налога на имущество к кадастровой стоимости 2018 год
С 2018 года исчисление налога на имущество организаций производится по кадастровой стоимости | ФНС
Дата публикации: 17.01.2018 15:12
Законом Ульяновской области от 22.09.2017 N110-ЗО «О внесении изменений в Закон Ульяновской области «О налоге на имущество организаций на территории Ульяновской области» в расчет налога на имущество организаций внесены изменения. С 2018 года исчисление налога на имущество организаций производится исходя из кадастровой стоимости имущества в отношении следующих видов недвижимого имущества признаваемых объектом налогообложения поименованных в ст. 378.2 Налогового кодекса РФ:
1. административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
2. нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;
3. объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;
4. жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.
Налоговая ставка в отношении указанных объектов недвижимого имущества установлена в размере 2%.
www.nalog.ru
С 2018 года исчисление налога на имущество организаций производится исходя из кадастровой стоимости | ФНС
Дата публикации: 29.06.2018 09:45
Законом Ульяновской области от 22.09.2017 N110-ЗО «О внесении изменений в Закон Ульяновской области «О налоге на имущество организаций на территории Ульяновской области» в расчет налога на имущество организаций внесены изменения. С 2018 года исчисление налога на имущество организаций производится исходя из кадастровой стоимости имущества в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемых объектом налогообложения, поименованных в ст. 378.2 Налогового кодекса РФ:
- административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;- нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;- объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;- жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.
Налоговая ставка в отношении указанных объектов недвижимого имущества, установлена в размере 2 процента.
В соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса РФ, Агентством государственного имущества и земельных отношений Ульяновской области (Приказ от 27.11.2017 №157-ПОД «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2018 год») определен на 2018 год перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Указанный Перечень размещен на официальном сайте Агентства государственного имущества и земельных отношений Ульяновской области – http://www.dgizo.ulgov.ru.
Налог на имущество юридических лиц в 2018 году: изменения
Отчитаться по налогу на имущество за 2017 год надо не позднее 30 марта. Узнайте, какие изменения произошли в отчетности и порядке исчисления налога.
Налог на имущество организаций: изменения в 2018 году
Организации обязаны платить налог с имущества, числящееся на балансе как основное средство. Причем под объект налогообложения подпадают, как движимые, так и недвижимые активы. К примеру, оборудование, здания, офисы, сооружения и т.д.
Сам по себе налог считается региональным. Несмотря на то, что основные правила федерального значения, и они записаны в кодексе. Это следует из статьи 372 НК РФ.
К плательщикам налога относятся все компании, без исключений. Разница лишь в том, есть для их налогового режима льготы или нет. К примеру, на ЕНВД и УСН не платят налог с недвижимости, база по которым исчисляется исходя из среднегодовой стоимости (ст. 346.11, 346.26 НК РФ).
Отчитаться за прошлый год нужно не позднее 30 марта. Но прежде учтите основные изменения, которые касаются оформления отчетов. Поскольку ФНС приказом от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ обновила бланки авансовых расчетов и годовых деклараций. Служба разрешила применять эти формы еще в прошлом году, но обязательными они стали только сейчас.
Бланки отчетности изменились незначительно. И все же подготовить отчетность нужно с учетом поправок. Иначе она не пройдет форматно-логический контроль, если высылаете ее электронно.
Среди основных поправок это новый раздел 2.1. Его требуется заполнить, если есть объекты, база по которым считается исходя из среднегодовой стоимости. По строке 010 внесите кадастровый номер недвижимости, а условный номер запишите в строчке 020. Его нужно брать строго по выписке ЕГРН, это правило пункта 6.2 Порядка (утв. приказом № ММВ-7-21/721@). Если же реквизитов для строк 010 и 020 нет, то понадобится отразить инвентарный номер объекта – это строка 030.
Остаточную стоимость недвижимости на 31 декабря запишите в строке 050. Причем если в инвентарной карточке у вас записана общая первоначальная стоимость сразу нескольких объектов, но блоки строк 010-050 заполняйте на каждый отдельно. Об этом сообщила ФНС в своем письме от 17.01.2018 № БС-4-21/640@. Кроме того, не забудьте внести в строку 040 код ОКОФ. Его заполняют по классификатору ОК 013-2014, принятым приказом Росстандарта от 12.12.2014 № 2018-ст.
Поправки в отчетности также затронули раздел 3. Его заполняют для объектов, налог с которых платите по кадастровой стоимости. Теперь здесь есть новая строка 001 «Код вида имущества». Напомним, что такая же строчка есть и в раздел 2, поэтому реквизиты внести потребуется дважды. А вот инвентаризационную стоимость вносить больше не нужно, строки 030 и 035 оформляются лишь в исключительных случаях. В частности, если вы владеете помещением либо его частью, по которым не утверждена кадастровая стоимость. Тогда базу предстоит посчитать как кадастровую стоимость, умноженную на вашу долю. Такой порядок следует соблюдать по правилам статьи 378.2 НК РФ.
Формат отчетности также видоизменился, теперь используйте версию 5.04.
В части движимых объектов изменения затронули правила предоставления льгот. О них подробнее мы расскажем ниже в статье. Но в любом случае, поправки действуют с 2018 года. Поэтому на годовой отчетности это не отразится, учтите их в расчете за 1 квартал уже этого года. Сдать его нужно не позднее 3 мая, а не 30 апреля (таблица 1). Срок сместился из-за переноса выходных и праздников в 2018 году (постановление Правительства от 14.10.2017 № 1250).
Таблица 1. Сроки сдачи отчетности
| Авансовый расчет | за 1 квартал 2018 года | 03.05.2018 |
| за полугодие 2018 года | 30.07.2018 | |
| За 9 месяцев 2018 года | 30.10.2018 | |
| Декларация | за 2017 год | 30.03.2018 |
| за 2018 год | 01.04.2019 |
Налог на имущество в 2018 году: движимое имущество
Чтобы разобраться, что относится к движимому имуществу, обратимся к понятию недвижимости.
Недвижимость – это объекты имущества, которые неразрывно связаны с землей, то есть не поддаются перемещению. К примеру, здания, склады и т.д. Значит, под движимыми объектами следует понимать все прочее имущество. К примеру, оборудование, транспорт, ценные бумаги, доли в бизнесе, линии связи и др.
В 2018 году максимальная ставка по налогу составляет – 1,1 %, но уже через год она увеличится до 2,2 %. Это вдвое выше. Значит, платежи в бюджет подорожают.
Кроме того, уже с этого года в некоторых регионах отменяется льгота по движимым объектам III- амортизационной группы, принятые компанией на учет после 2013 года. Льготу теперь носит региональный статус, а не федеральный. Поэтому, если местные власти не приняли закон о послаблениях по налогу, то ориентируетесь на ставку из кодекса – 1,1 процента. Ее нужно брать при расчете, как к новым, так и старым основным средствам, учтенным с 2013 года.
Закон о льготах по движимым объектам власти субъекта могут принять в течение всего 2018 года. То есть в любом месяце года - в январе, в феврале, в марте и т.д. Но это роли не сыграет, льготу применяйте с января. Поскольку действует правило об обратной силе закона, если это улучшает положение налогоплательщика. К примеру, в Москве чиновники установили льготу в феврале, но он распространяет свою силу с начала года (Закон г. Москвы от 21.02.2018 № 4).
Налог на имущество в 2018 году: недвижимое имущество
Платить налог на имущество нужно со всех объектов, относящихся к недвижимости. То есть, офисов, зданий, помещений и иных сооружений. Исключение – земельные участки и иные объекты природопользования (п. 1, 4 ст. 374 НК РФ).
По общим правилам, исчислять налог нужно из среднегодовой, либо кадастровой стоимости объекта. Этот порядок исчисления власти региона устанавливают сами, где располагается недвижимость. Но есть и ряд особенностей, зависящих от системы налогообложения, применяемой компанией (см. таблицу 2).
Таблица 2. Какие организации платят налог с недвижимости
|
- недвижимости на балансе как ОС - жилые помещения, не учитываемых как ОС |
- только по определенным объектам недвижимости. К примеру, с ТЦ, либо помещений в них - жилые помещения, не учитываемые как ОС |
Ставка налога на имущество организаций в 2018 году
Считать налог надо исходя из ставок, действующих в регионе. При этом ставки не могут превышать 2,2 %, это условие кодекса (ст. 372, 380 НК РФ). Однако по некоторым категориям объектов есть
специальные ставки, и они ограниченные. К примеру, при исчислении налога с кадастровой стоимости ставка не должна быть не более 2 % (см. таблицу 3).
Таблица 3. Ставки по налогу на имущество в 2018 году
| По среднегодовой стоимости | 2,2% |
| По кадастровой стоимости | 2% |
Для расчета налога с движимых объектов ставки другие. Максимальная – 1,1 %.
Если регионы сами не утвердили ставку, то берите для расчета ставку по кодексу. Чтобы не ошибиться, узнайте ставку своего субъекта через сервис ФНС - nalog.ru.
Для этого во вкладке «Электронные сервисы» выберите раздел «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Затем задайте режим поиска, рассмотрим на примере Москвы (см. рис. 1).
Далее нажмите на кнопку «Найти», сервис тут же сформирует результаты поиска (см. рис. 2).
По итогам запроса, на экране появится таблица с шестью колонками. Где в частности, отражен запрашиваемый регион, вид налога, реквизиты закона региональных властей.
В последней колонке есть ссылка "Подробнее". Нажмите на нее, и следом сервис выдаст дополнительную таблицу со ставками, действующими в вашем регионе.
Льготы по налогу на имущество в 2018 году
Льготы по налогу есть, как федерального, так и регионального значения.
Федеральные льготы по налогу на имущество в 2018 году
Кодекс четко отражает список организаций, которые освобождены от налога. Этот список приведен в статье 381 НК РФ, и является федеральной льготой. Так, среди компаний, которые не платят налог на имущество вовсе, выделяют следующие: общественные организации инвалидов; производители фармацевтики по борьбе с эпидемиями и эпизоотиями и др.
Чтобы воспользоваться льготой этим организация ничего делать не нужно. Право на налоговые послабления закреплено за ними в силу их статуса, а не типу имущества. В тоже время, льготы не освобождают от сдачи отчетности в ИФНС. Поэтому декларацию понадобится сдать.
Региональные льготы по налогу на имущество в 2018 году
С 2018 года в компетенцию регионов входит право утверждать льготы по движимому имуществу. В частности, объектов III – амортизационной групп, учитываемым с 2013 года (ст. 381.1 НК РФ).
Отметим, что еще в 2017 году объекты этой категории входили в статус льготных на уровне страны. Но теперь зависят от решения региональных властей.
Власти субъекта могут полностью освободить компании от налога на имущество по движимым объектам III-амортизационной группы, либо установить пониженную ставку налога. Причем ставка может варьироваться от 0 до 1,1 процента. Выше ставка быть не может, это правило пункта 3.3 статьи 380 НК РФ. К примеру, ставка в 0,55 процента утверждена в Астраханской области (Закон от 31.10.17 № 60/2017-ОЗ). А вот, в Москве организации полностью освобождены от налога.
Чтобы узнать есть ли льготы в вашем субъекте, воспользуйтесь сайтом ФНС – nalog.ru. Алгоритм тот же, который вы использовали для ставки по налогу. Если по результатам запроса выяснилось, что в вашем регионе нет льготы, то для расчета берите ставку по кодексу. В этом случае, налог придется заплатить. Действует ли льгота в вашем регионе или нет, смотрите в таблице 2.
www.gazeta-unp.ru
Налог на имущество кадастровая стоимость 2018
Налог на имущество организаций
Если кадастровая стоимость указанной недвижимости была определена в течение года, то налоговая база и исчисление суммы налога (авансового платежа) по текущему году в отношении данных объектов определяется исходя из кадастровой стоимости, установленной на день внесения в ЕГРН сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта.
Налог на имущество (недвижимость) в г
6) нежилых зданий (строений, сооружений) площадью свыше 3000 кв. м и нежилых помещений площадью свыше 3000 кв. м, которые фактически используются в целях, указанных в пунктах 3, 4, 4.1 и 5 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, либо подлежащих налогообложению по кадастровой стоимости в случаях, предусмотренных в абзаце втором пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, — в размере 1 процента от кадастровой стоимости объекта налогообложения;
Ставка налога на недвижимость в 2018 год
Но у данного вычета имеется ограничение. Если на собственника зарегистрировано 2 объекта недвижимости, второй под вычет уже не подойдет. Например, если у владельца имеется коттедж в 50 кв. м. и квартира в 45 кв. м., применение вычета будет осуществлено к одному из помещений, за вторую жилую площадь нужно будет заплатить налоговую ставку. Выбор определенного объекта осуществляется с обязательным написанием заявления в Налоговой Инспекции. Если этого не сделать, налоговикам будет выгоднее сделать налоговый расчет по самой дорогостоящей недвижимости.
Исчисление налога на имущество по кадастровой стоимости
С 2016 года налог на имущество считается по кадастровой стоимости. В 2018 году желание присоединиться к новой системе выразили еще 12 регионов (в 2015 году их было 28, в 2016 – добавился еще 21 субъект). Итого: из 85 регионов РФ в 61 из них налогоплательщики получат уведомления по новым правилам.
Налог на имущество по кадастровой стоимости в 2018 году в Москве
- офисы и магазины площадью 3000 кв. метров и менее, земля под которыми предназначена для торговли, офисов, бытового обслуживания и общепита;
- прочие здания площадью 1000-2000 кв. метров, если не менее 20 процентов в них занимают торговля, общепит, офисы и бытовые услуги;
- здания, которые находятся в пешеходной зоне и по техническим документам предназначены для офисов, магазинов, кафе и др.
Налог на недвижимость в 2018 году
При этом правительство предусмотрело 5 лет переходного периода, в течение которого налог будет повышаться на 20 % в год. Необходимость такого периода обусловлена тем, что разница между кадастровой и инвентаризационной оценкой весьма внушительна: первая выше в 10 раз. Слишком резкий переход к новой базе вызвал бы бурю недовольства со стороны всех участников рынка недвижимости, поэтому вступление новации в силу сделали поэтапным.
Налог на имущество физических лиц в 2018 году
До 2020 года региональные власти могут оставить в силе алгоритм исчисления суммы данного налога на основании инвентаризационной стоимости, либо перейти на расчеты по кадастровой стоимости. С 2020 года второй способ расчетов станет единственно возможным на всей территории страны.
Новый порядок расчета налога на имущество: кому, сколько и как платить в 2017 году
Как рассчитывается налог на недвижимость в 2018 году? Сколько платить, какой размер налога, для владельцев квартир, комнат, гаражей, дач и др. недвижимого имущества. Какова формула расчета налога за 2016, 2017 год. Как влияет размер кадастровой стоимости квартиры на размер налога? Для москвичей также применяется новая формула для расчета налога на недвижимость.
Налог на имущество в Санкт-Петербурге в 2018
Данная статья будет актуальна для физических и юридических лиц, обладающих правом собственности на имущество в Санкт-Петербурге. Налог на имущество в каждом субъекте Российской Федерации имеет свои особенности – в данной статье будут раскрыты ответы на вопросы, касающиеся налога на имущество в Санкт-Петербурге.
Налог на квартиру в 2018 году по кадастровой стоимости
Известно, что с нового года при расчете суммы налога на недвижимость основным определяющим фактором продолжит оставаться кадастровая стоимость. Несмотря на то, что для собственников жилья уплата налога, рассчитанного из кадастровой стоимости, приносит дополнительные траты, правительство было вынуждено прибегнуть к подобному методу. К такому решению власти пришли из-за незначительных поступлений финансов в государственный бюджет с начала экономического кризиса, начавшегося в 2014 году.
Правила уплаты налога на имущество по кадастровой стоимости
- С 2015 года схема запущена в качестве «пилотного» проекта в 28 регионах страны. Список «первопроходцев» открыли Бурятия, Ингушетия, респ. Коми, Забайкальский край, Удмуртия, Татарстан, г. Москва и некоторые другие регионы страны с приемлемым качеством жизни населения.
- На следующий год налоги по кадастру начали взимать еще в 21 субъекте. В 2017 году реформы пришли в Оренбуржье, Адыгею, в Карелию, в Астраханскую, Мурманскую, Орловскую и Тамбовскую области, в Еврейскую область и Чукотскую автономию.
Порядок расчета налога на имущество на основании кадастровой стоимости в 2018 году
Нужно учитывать, что льготы имеют заявительный характер. Если гражданин не заявит о льготах, то не получит их. Потому сразу после получения пенсионного удостоверения нужно прийти к налоговикам. Возврат налога могут сделать, но максимальное время для возврата составляет не более 3 лет.
Порядок расчета налога на имущество исходя из кадастровой стоимости
До 2015 года налог на имущество рассчитывался на основе инвентаризационной стоимости принадлежащего гражданину имущества. Новшества коснулись не все регионы РФ, а лишь часть их. По данным Федеральной налоговой службы в 2017 году рассчитывать налог на имущество по кадастровой стоимости будут 72 региона из 85. В остальных субъектах РФ расчет данного платежа будет производится исходя из инвентаризационной стоимости. Полный переход к расчету налогу по кадастровой стоимости планируется завершить до 1 января 2020 года.
Имущество обойдется дороже
Новости о готовящемся повышении налогов владельцы коммерческой недвижимости встретили без энтузиазма. «Логики в решении властей нет. Почему требования к размеру помещений решили снизить именно в 3 раза? Если они хотят наполнить бюджет, логичнее было установить единые требования для всех коммерческих помещений — независимо от площади», — говорит на условиях анонимности собеседник «ДП».
Еще один регион с 2018 переходит на налог на имущество по кадастровой стоимости
С 1 января 2018 года на территории Ульяновской области вводится новый порядок расчета налога на имущество физических лиц — исходя из кадастровой стоимости. Изменения внесены Законом Ульяновской области от 22.09.2017 №112-ЗО «О единой дате начала применения на территории Ульяновской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения».
uristsos.ru
