Дом не сдан, можно ли получить вычет за покупку квартиры и ипотеку. Можно ли получить налоговый вычет если квартира еще строится
Налоговый вычет на объект незавершенного строительства: возврат с ипотеки
1. Добрый день! Я приобрела квартиру по ипотеке в строящемся доме в 2016 году, дом еще не сдан, то есть право собственности не оформлено. могу ли уже сейчас я подать декларацию за уплаченные проценты в 2016 году?И второй вопрос, я знаю что в 2019 году смогу подать декларацию на налоговый вычет 260 000, а так же уплаченные проценты. Какой мне указать год начала использования вычета? 2016 или 2018?
2. 15.08.13г. приобрела квартиру в ипотеку. На 17.08.17г. ведется строительство дома. Могу ли я вернуть по ней подоходный налог с уплаченных процентов.
3. Добрый день, подскажите, а если я являюсь участником долевого строительства, но квартира находится на стадии строительства соответственно собственность на нее еще не оформляла, в это случае можно подавать декларацию или надо будет ждать?
Несколько разных вопросов, но по одной теме: незавершенное строительство. И главная проблема: когда можно начинать возвращать деньги за покупку.
В соответствии с абзацем 4 подпункта 6 пункта 3 статьи 220 НК РФ, для подтверждения расходов на покупку/строительство недвижимости, в том числе возмещения расходов по уплаченным процентам за использование кредита, налогоплательщик обязан предоставить документ, подтверждающий право собственности.
Документом, подтверждающим право собственности по имуществу, приобретенному до 15.06.2016г., является свидетельство о собственности. А приобретенному после 15.06.2016 г. – выписка из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН).
Если же приобретается жилье на стадии строительства, в этом случае подтверждающим документом будет Акт приема-передачи собственности. Год, указанный в этом акте и будет служить годом, начиная с которого можно подавать декларацию 3-НДФЛ на возврат денежных средств. Для пенсионеров действуют особые условия получения имущественного вычета.
Эти же правила относятся и к возврату по ипотечному кредиту. Поэтому, предъявить в налоговую инспекцию к возмещению сумму уплаченных процентов Вы сможете не раньше, чем будет сдан дом и получен соответствующий документ о праве собственности.
При этом сначала буден возвращен налоговый вычет на имущество в размере фактически затраченных средств на строительство/покупку имущества, но не более 2 000 000р. (подпункт 1 пункта 3 статьи 220 НК РФ). А затем, будет возмещен вычет по процентам за использование кредита.
Многие граждане хотят вернуть в первую очередь уплаченные ипотечные проценты, так как переживают, что они «сгорят». Можно не беспокоиться! Для имущественного вычета не существует срока давности. Даже если прошло 10 лет и более после возникновения права собственности на жилье и начала выплаты по кредиту, все положенные суммы можно будет вернуть.
Если кредит был получен до 01.01.2014г., в соответствии с разъяснениями Минфина России (письмо от 07.04.14 N 03-04-05/15495), Вы будете иметь право на получение вычета по процентам за использование кредита в полном объеме, за весь срок использования кредита.
Тогда как налоговый вычет по процентам за использование ипотечного кредита, полученного после 01.01.2014г., ограничен суммой 3 000 000 р.
Во всех перечисленных в вопросах случаях ни основной имущественный возврат НДФЛ, ни ипотечный не может быть произведен, поскольку право собственности на квартиру не зарегистрировано. Как только будет осуществлена регистрация прав как собственника, возникнет возможность обратиться за возвратом НДФЛ по основному вычету и по процентам.
Год начала использования вычета указывается в декларации тот, в который была подана первая декларация 3-НДФЛ. Если Вы получили документ о собственности в 2017 году, то первую декларацию можно заполнять в 2018 году за прошедший 2017. Именно этот год: 2017 и станет годом начала использования вычета. Далее, во всех будущих декларациях 3-НДФЛ следует указывать именно его.
nalog-prosto.ru
Имущественный вычет при покупке квартиры в строящемся доме
В какой момент можно получить имущественный вычет при покупке квартиры в строящемся доме. Можно ли обратиться за получением вычета до того, как будет получен акт приема-передачи? А не откажут ли в получении вычета, если квартира куплена в одном году, а акт получен в другом? Эти и другие вопросы возникают, когда встает вопрос о покупке квартиры в строящемся здании.
Законом установлено, что имущественный вычет по НДФЛ при покупке квартиры, либо иного жилья, предоставляется за тот год, в котором возникло право на получение вычета, либо за последующие годы, независимо от того, когда были осуществлены расходы на приобретение жилья.
Перечень документов, подтверждающих право на получение вычета, приведен в подп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса: договор, акт передачи, документы, подтверждающие право собственности.
Таким образом, если квартира приобретается в строящемся доме, вычет может быть предоставлен до регистрации квартиры в собственность, но лишь в том случае, если имеется акт приема-передачи квартиры. Об этом в письме Минфина о 19.08.2013 №03-04-05/33791.
Например, если квартира куплена в 2012 году, акт приема-передачи оформлен в 2014 году, за вычетом можно обратиться лишь после получения передаточного акта, то есть, в 2014 году.
Расходы на отделку квартиры
Вычет по расходам на отделку квартиры можно получить лишь в том случае, если квартира куплена в строящемся доме.
При этом в договоре должно быть указано, что приобретается квартира без отделки в здании с незавершенным строительством. Об этом напомнил ФНС России в письме от 15.08.2013 №АС-4-11/14910@.
Расходы на отделку могут быть включены в состав имущественного вычета, если они произведены после перехода жилья в собственность. Об этом в письме Минфина от 14.08.2013 №03-04-05/33044. Для того, чтобы по таким расходам получить вычет, необходимы документы, в которых указано, что на момент регистрации права собственности на жилье, отделочные работы осуществлены не были.
Таким образом, при покупке жилья на «вторичном» рынке, расходы на отделку в состав расходов, учитываемых при получении имущественного вычета не включаются (письмо Минфина от 02.08.2013 №03-04-07/31040).
ЦБП Парус08 ноября 2013 г.
{module Article Suggestions}
paruscbp.ru
Можно ли получить налоговый вычет, если дом с квартирой по ДДУ еще не построен?
Здравствуйте, Алексей.
Нет, нужно дождаться передачи Вам объекта долевого строительства, получить акт приема-передачи.
Документ предоставлен КонсультантПлюс
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМОот 27 июня 2017 г. N БС-4-11/12277@
О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМОот 13 июня 2017 г. N 03-04-07/38031
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо Федеральной налоговой службы от 28.04.2017 N БС-4-11/8199@ по вопросу предоставления имущественного налогового вычета при приобретении квартиры по договору участия в долевом строительстве и на основании статьи 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.Подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса предусмотрено, что при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.В соответствии с пунктом 3 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса, предоставляется с учетом особенностей, предусмотренных пунктом 3 статьи 220 Кодекса.В частности, в соответствии с подпунктом 4 пункта 3 статьи 220 Кодекса в фактические расходы на приобретение квартиры могут включаться расходы на приобретение прав на квартиру в строящемся доме.В подпункте 6 пункта 3 статьи 220 Кодекса указано, что для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами, — при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме).Отношения, связанные с привлечением денежных средств граждан для долевого строительства многоквартирных домов, являются предметом регулирования Федерального закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» (далее — Федеральный закон).Согласно пункту 1 статьи 4 Федерального закона по договору участия в долевом строительстве одна сторона (застройщик) обязуется в предусмотренный договором срок своими силами и (или) с привлечением других лиц построить (создать) многоквартирный дом и (или) иной объект недвижимости и после получения разрешения на ввод в эксплуатацию этих объектов передать соответствующий объект долевого строительства участнику долевого строительства, а другая сторона (участник долевого строительства) обязуется уплатить обусловленную договором цену и принять объект долевого строительства при наличии разрешения на ввод в эксплуатацию многоквартирного дома и (или) иного объекта недвижимости.Пунктом 1 статьи 5 Федерального закона, в частности, предусмотрено, что в договоре указывается цена договора, то есть размер денежных средств, подлежащих уплате участником долевого строительства для строительства (создания) объекта долевого строительства. Цена договора может быть определена в договоре как сумма денежных средств на возмещение затрат на строительство (создание) объекта долевого строительства и денежных средств на оплату услуг застройщика. Цена договора может быть определена как произведение цены единицы общей площади жилого помещения или площади нежилого помещения, являющихся объектом долевого строительства, и соответствующей общей площади или площади объекта долевого строительства.Учитывая изложенное, по мнению Департамента, в целях определения имущественного налогового вычета в расходы на приобретение прав на квартиру в строящемся доме может включаться сумма денежных средств, фактически уплаченных участником долевого строительства застройщику в размере цены договора участия в долевом строительстве.
С уважением,
Воробьева Зоя Викторовна
pravoved.ru
