Налог на имущество ИП при УСН. Налог для ип на недвижимость

Налог на имущество ИП при УСН «упрощенке»

23 апреля 2018 в 12:06

482

Прошло то время, когда «упрощенщики» были полностью освобождены от уплаты налога на имущество. В связи с чем, все больше возникает вопрос, а когда у ИП на УСН появляется обязанность уплаты налога и сдачи отчетности.

Статья 346.11 НК РФ предусматривает, что индивидуальные предприниматели на УСН освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности.

Но существует исключение, оно гласит о том, что если недвижимость принадлежащая физическому лицу, включена в перечень административно-деловых и торговых центров, утвержденный субъектом РФ в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, то платить налог нужно. (Особенности исчисления и уплаты такого налога ИП регулирует глава 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ, ФЗ от 04.10.2014 N 284-ФЗ). Согласно этого закона, плательщиками налога на имущество признаются индивидуальные предприниматели, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Платить налог на имущество предприниматель должен в том случае, если одновременно соблюдены два условия:

Предприниматель является собственником имущества. Если объект недвижимости не является собственностью предпринимателя (например, используется по договору аренды), то платить налог на имущество не нужно.
Имущество находится на территории России. Предприниматель, который имеет в собственности недвижимость в другой стране, не является плательщиком налога на имущество в России.

Если же индивидуальный предприниматель применяет упрощенку, то он не освобождается от уплаты налога на имущество, налог с которого рассчитывают исходя из кадастровой стоимости. А именно:

имущество, которое включено в перечень, утвержденный региональными властями, и опубликовано на их официальном сайте;
имущество, которое еще не включено в региональный перечень, но образовано путем раздела объекта из утвержденного перечня.

С такой недвижимости предприниматель обязан заплатить налог независимо от системы налогообложения. Это следует из положений пункта 3 статьи 346.11, пункта 4 статьи 346.26, подпункта 2 пункта 10 статьи 346.43, пункта 7 и абзаца 2 пункта 10 статьи 378.2 НК.

Так же существует ряд льгот, которые действуют независимо от применяемого режима налогообложения:

федеральные, установленные статьей 407 НК;
местные, установленные местным законодательством, а в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — законами этих городов (абз. 2 п. 2 ст. 399 НК).

Действие федеральных налоговых льгот распространяется на всю территорию России независимо от их упоминания в местном законодательстве (письмо Минфина от 05.04.2005 № 03-06-04-04/18).

Основные моменты для исчисления и уплаты налога на имущество:

Налоговым периодом признается календарный год.
Сумму налога исчисляет налоговый орган по истечении налогового периода (сумма определяется налоговиками отдельно по каждому объекту налогообложения).
Оплатить налог необходимо не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Оплата налога осуществляется по месту нахождения объекта недвижимости (а не по месту регистрации ИП).
ИП не нужно самому ничего рассчитывать, а также отчитываться перед ФНС. Налоговое уведомление пришлет сама ФНС по месту нахождения объекта недвижимости.

Платить авансовые платежи ИП не должен.

Объект налогообложения

Важный момент, объектом налогообложения для исчисления налога на имущество является все недвижимое имущество, имеющее кадастровую стоимость на начало налогового периода. И здесь могут возникнуть вопросы с кадастровой стоимостью.

В перечень имущества, с которого необходимо будет уплатить налог, входит следующее:

Нежилые помещения (под офисы).
Жилые помещения (жилые дома), неучтенные на балансе в качестве основных средств.
Объекты: бытового обслуживания, общепита, торговли.
Центры (административно-деловые/ торговые).

Для того, чтобы определить кадастровую стоимость данного имущества необходимо:

В первую очередь отправив запрос в территориальный орган Росреестра по Почте России, либо через официальный сайт Росреестра, где вы получите интересующую вас информации о внесении объекта имущества в государственный кадастр недвижимости, где будет установлена кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества.

В случае, если возникнет разногласие по результатам оценки стоимости объекта, его можно оспорить в судебном или внесудебном порядке.

Для этого необходимо:

обратиться с заявлением, в течение шести месяцев со дня внесения объекта в кадастровый реестр, в специальную комиссию, занимающуюся данным вопросом. (У ИП должны быть веские основания: либо неправильно определена площадь объекта, либо стоимость не соответствует рыночной оценке).
приложить необходимые документы: кадастровый паспорт; документы, заверенные у нотариуса, о праве собственности на данный объект недвижимости; документы, на основании которых вы заявляете о необъективности кадастровой оценки; заключение эксперта, состоящего в СРО, об оценке рыночной стоимости объекта.

Если после обращения кадастровая стоимость изменилась, то налог можно пересчитать с начала периода, даже если решение было вынесено в декабре.

Ставка налога

Налог на имущество — это региональный налог, то все поправки законодательства федерального уровня должны быть и прописаны местными властями.

Закон распространяется как на ставки налога, так и на обязанности по уплате налога.

Налоговой базой будет являться кадастровая стоимость объекта недвижимости. Если таких объектов несколько, то и расчет необходимо произвести по каждому из них. Ставку налога определяют власти субъекта РФ.

НК РФ только определяет максимальные ставки от 0,1% до 2%, в зависимости от типа объекта.

Принятие налога на имущество к расходам

Если же предприниматель платит единый налог с доходов, то сумма налога на имущество, уплаченная по таким объектам, при расчете единого налога не учитывается.

Что касается имущества для личных, а не коммерческих целей, то по таким объектам, предприниматель признается плательщиком налога на имущество физических лиц (п. 3 ст. 346.11, ст. 400 НК РФ). Однако учесть в расходах налог с такого имущества не удастся. При объекте налогообложения в виде доходов расходы при определении налоговой базы не учитывают. А при объекте «доходы минус расходы» эта сумма не считается экономически обоснованным расходом.

Отчетность

Для физических лиц и индивидуальных предпринимателей инспекторы делают расчет налога на имущество самостоятельно. Декларацию по налогу на имущество ИП на УСН не подает.

Но для освобождения необходимо подать «Заявление об освобождении от уплаты налога на имущество в связи с применением упрощенки».

delovoymir.biz

Налог на недвижимость ИП, ООО

Налог на коммерческую недвижимость для ИП , организаций.

На нашем сайте Вы найдете информацию о том,как избавить себя от уплаты налога на имущество ИП и юридических лиц, какова ставка налога на имущество ИП и юридических лиц, как исключить из перечня имущество ИП и юридических лиц.

Бесплатные консультации! Любым удобным для вас способом!

Получить бесплатную консультацию

Коммерческая недвижимость и налог на неё

В действующие законы постоянно вносятся поправки и изменения. Так и с налогом на имущество. Раньше он назывался имущественный сбор, сейчас это налог на коммерческую недвижимость. Что означает этот налог, какие его ставки и кто должен уплачивать? Разберем поэтапно.Понятие коммерческая недвижимость Из названия понятно, что это недвижимость, предназначенная для коммерческих целей. Само понятие довольно обширно. Можно сказать, что коммерческая недвижимость — это то, что не является жилым или дачным, не может быть личным гаражом или земельным участком.

Это то, что предназначено именно для коммерческих целей, то есть для получения прибыли. Например, жилое помещение, но сдающееся в аренду. К такому имуществу относятся следующие помещения: Столовые общественного питания. Кафе, бары, рестораны. Производственные цехи. Торгово-развлекательные комплексы. Административные и офисные помещения. То есть все те помещения, которые в законном порядке оформлены как нежилые и предназначены для коммерческой выгоды. Недвижимость можно поделить по виду и целям назначения: Индустриальная недвижимость – склады, цехи. Социальная – бассейны, библиотеки. Жилые помещения, сдающиеся в наем. Здания и помещения, предназначение для свободного назначения. Вся эта недвижимость подлежит налогообложению. Владелец рассчитывает и производит платеж. Сроки платежа устанавливают региональные власти. Раньше помещения, здания и пр. рассчитывалось по среднегодовой стоимости, но в последнее время власти стали требовать производить расчет по кадастровой стоимости, которая приближена к рыночной, что увеличивает налоговое бремя.

Пока на практике расчету кадастровой стоимости подлежат следующие объекты: Торговые комплексы и административные помещения площадью свыше 3000 кв. метров. Недвижимость коммерсанта, которая находится за пределами РФ. Помещения, предназначенные для офисов. Общепит с площадью зала более 150 кв. метров. Для остальных владельцев коммерческой недвижимости размер налога при расчете не изменится. Плательщики коммерческой недвижимости Платить за свое имущество должны все юридические лица и коммерсанты, которые имеют на балансе предприятия имущество движимое и недвижимое. Режим налогообложения значения не имеет.

Налог за недвижимость является региональным платежом, власти на местах могут предоставить льготы или убрать их. Если льготы предоставлены местными властями, их нужно все время подтверждать, если льготы предоставлены налоговиками, то подтверждение не нужно.

Кто же является счастливчиком и может получить льготу и не платить налог на имущество? К «льготникам» относятся следующие организации: Организации, которые занимаются религиозной деятельностью. Все бюджетные учреждения. Предприятия оборонного характера. Товарищество собственников жилья. Жилищные кооперативы. Автомобильные компании. Метрополитен. Организации культурно характера. Все эти организации имеют льготы, которые прописаны в НК Российской Федерации. Если местные власти предоставили льготы по уплате налога на имущество или освободили от этой пошлины совсем, то нужно будет постоянно подтверждать льготу. Если такой нет, то следует правильно рассчитывать данный налог.

Рассчитываем налог на коммерческую недвижимость

Рассчитывать сумму, подлежащую к уплате, нужно или по среднегодовой стоимости, или по кадастровой, если данное имущество попадает под перечень, приведенный выше. Если нужно рассчитать по кадастровой стоимости, берется в расчет та ставка, которая установлена местными властями. Ставку налога и сроки уплаты также регламентируют местные власти. К примеру, ставка в 2017 году составляет 1,8 процентов.

Стоимость расчета по «кадастру» для коммерческой недвижимости берется и при реализации. Этот расчет наиболее приближен к рыночной стоимости, и для коммерсантов и организаций является более тяжким налоговым бременем. Пока те организации, которые рассчитывают налог по среднегодовой стоимости, могут спокойно вздохнуть, но, как обещает Правительство России, к 2020 году вся коммерческая недвижимость будет переведена на кадастровый расчет. Каждые пять лет собирается комиссия, которая оценивает кадастровую стоимость того или иного объекта. Списки предоставляет Россреестр, когда и какое здание оценивать. Это делается для того, чтобы знать реальную цену коммерческой недвижимости организаций. Так как цены на недвижимость каждый год растут, соответственно, нужно и изменять кадастровую стоимость всех объектов.

Налогообложение юридических лиц

В случае, когда коммерческая недвижимость находится в собственности юридических лиц, на нее распространяется действие статей НК, регулирующих порядок налогообложения имущества организаций. Величина ставок данного налога будет зависеть от того, используется ли для расчета налоговой базы кадастровая стоимость недвижимости или же балансовая. В первом случае ставка составляет 1,5 – 1,7% в нынешнем году и 2%, начиная с 2016 года. Во втором случае максимальная величина ставки налога – 2,2%.

Продажа коммерческой недвижимости, принадлежащей юридическим лицам, облагается налогом на добавленную стоимость, величина которого составляет 18% от суммы договора. Кроме того, доход, полученный от реализации такого имущества, должен быть включен в налоговую базу налога на прибыль, которая определяется как разность между доходами и расходами юридического лица за определенный период. Ставка налога на прибыль в случае продажи недвижимости, находящейся на балансе юридического лица, составляет 24%.

nalogynet.ru

Будет ли ИП платить налог на имущество в 2015 году?

Добрый день, уважаемые предприниматели!

Обновление: появилась информация о налоге на имущество для ИП на 2016 год. Подробнее читайте вот здесь:

https://dmitry-robionek.ru/nalogi/kak-ip-platit-nalog-na-imushestvo.html

Похоже, 2015 год для ИП России будет очень веселым : ) Я не так давно писал небольшую статью о том, как будем платить налоги в 2015 году, и еще удивился, что вроде как ничего не меняется. Но не тут то было.

Про нас не забывают, про нас помнят : )

Встречаем еще одно нововведение:

Оказывается, с 1 января компаниям на УСН и ЕНВД нужно будет платить налог с имущества (движимое и недвижимое). База для налога будет определяться кадастровой стоимостью объекта. Данное нововведение регулируется Федеральным законом от 2 мая 2014 года №52-ФЗ.

К объектам недвижимости, стоимость которых будет определяться из кадастровой стоимости относятся: административно-деловые центры, офисные помещения, всевозможные торговые центры, здания общепита и центры бытового обслуживания и.т.д.

Для того, чтобы понять, относится Ваше здание к этому далеко неполному списку, изучите статью 378.2 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Для того, чтобы рассчитать налог на имущество в каждом отдельном регионе Российской Федерации будут утверждены результаты кадастровой оценки таких объектов недвижимости. Также в регионах власти будут самостоятельно определять налоговую базу.

Пока звучит не совсем понятно, если честно. Будем ждать новости и четкие разъяснения на сайте ФНС.

На данный момент есть следующие данные

Ставка не может быть более, чем 2,2%
Для зданий, сооружений, незавершенных объектов налог будет равен 1,7 % для Москвы и 1,5 % для регионов

Начиная с 2016 года ставки будут расти. Для всех регионов РФ (ключая Москву) ставка увеличится до 2%

Почему?

Очевидно, что делается это для наполнения бюджета РФ. Других вариантов нет.

Но понятно уже следующее – в большинстве случаев бремя налога будет переложено на арендаторов, а компании на УСН будут искать пути для освобождения от этого налога. Мы уже помним, как в 2013 году были резко повышены отчисления в ПФР, и к чему это привело. Очень надеюсь, что и этот закон со временем будет подкорректирован или отменен. Да и потом, не совсем понятен механизм оценки кадастровой стоимости имущества. То есть, пока больше вопросов, и повторюсь, ждем разъяснения ФНС РФ.

P.S. Кстати, в этом же законе оговаривается тот момент, что теперь ИП не обязаны информировать налоговую об открытии или закрытии счета в банке.

Подробнее можно прочитать вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/sovet/ne-nado-uvedomlyat-ob-otkritii-scheta-ip.html

Не забудьте подписаться на новости для ИП, чтобы узнавать самые актуальные новости первым: https://dmitry-robionek.ru/subscribe

Обновление: заметка была написана по горячим новостям из СМИ, но внимательно прочитав закон, так и не понял, попадают туда ИП или нет. И читатели пишут, что трактовать его можно двояко.

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2018 год:

"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2018 году?"

В книге рассмотрены:

Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2018 году?
Примеры по расчетам налогов и страховых взносов "за себя"
Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Еще важные новости для ИП

Какие изменения ждут ИП в 2015 году?
В каких случаях ИП освобождается от взносов в ПФР?
Как закрыть ИП? Пошаговая инструкция

Об авторе

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

dmitry-robionek.ru