Расчет и порядок уплаты налога на имущество юридических лиц. Налог на имущество когда оплачивать

как и когда платить налог на имущество?

Каждый собственник в отношении своего имущества наделяется не только правами, но и определенными обязанностями. В число обязательных для исполнения требований входит и уплата имущественных налогов. Для его своевременного надлежащего выполнения необходимо знать, как и когда платить налог на имущество.

Чем предусмотрена уплата налога?

Законодательство о порядке уплаты налога на имущество. Фото № 1

Общая для всех обязанность по уплате установленных налогов базируется, прежде всего, на положениях Конституции страны (ст. 57). Их конкретный перечень, порядок расчета, сроки уплаты и другие нюансы регулируется частью второй Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ, кодекс).

Для лиц, в чьей собственности находятся определенные объекты недвижимости, предусмотрена уплата имущественного налога.

К их числу относятся:

гаражи;
жилые дома и помещения;
объекты незавершенного строительства;
иные здания, недвижимые комплексы и сооружения.

В кодексе подробно описывается кто, в каком размере и когда должен производить оплату данного налога. Период уплаты налога, его база, объекты, порядок расчета, а также льготы устанавливается только федеральным законодательством.

Поскольку налог на имущество граждан (физических лиц) отнесен к местным, то его регулирование также осуществляется муниципальными законодательными актами. В дополнение к федеральным они вправе устанавливать ставки налога, конкретные сроки и порядок его уплаты, льготы для отдельных плательщиков. Их положения не должны противоречить кодексу, изменять установленные им правила.

Оплата происходит по месту нахождения облагаемого имущества, а средства от налога идут в местные бюджеты.

Когда надо платить?

Сроки оплаты налога на имущество. Фото № 2

Исполнять свою обязанность по внесению платы за имущество собственники должны только раз в году. Такая периодичность внесения налога установлена НК РФ. При этом налог должен быть оплачен по первое декабря года, следующего за отчетным. Получается, что налоги за 2016 год нужно платить уже в следующем за ним 2017 году.

Крайним сроком для уплаты является первое число декабря. Если он в текущем году попадает на выходные или праздничные дни, платить нужно в следующий первый рабочий день. Все платежи, поступившие позднее, будут признаваться просроченными. Однако плательщикам данного налога кодексом предоставляется право просить о его отсрочке или рассрочке.

Основанием для изменения сроков уплаты может служить финансовое положение заявителя, причинение ему ущерба в ходе стихийных бедствий, угроза банкротства. Полный перечень оснований содержится в ст. 64 НК РФ. В каждом конкретном случае решение о предоставлении такой рассрочки (отсрочки) принимается исходя из представленных физическим лицом доводов и доказательств. Рассматриваются заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки) в срок до тридцати дней.

Отложить срок уплаты налога можно не более, чем на год.

Уведомление из налоговой

Процедура оплаты налога на имущество. Фото № 3

Кодексом предусматривается, что оплата имущественного налога для граждан осуществляется на основании полученного от налогового органа уведомления. В тех случаях, когда расчет подлежащей внесению в бюджет суммы исчисляют сами налоговые органы, обязанность ее оплачивать возникает после получения соответствующего документа. Уведомление от налоговой должно быть направлено плательщику заранее.

По закону этот срок составляет тридцать рабочих дней до крайней даты внесения платежа. Для обеспечения своевременного получения уведомлений, работники налоговой могут вручать их лично плательщикам, направлять по почте заказными письмами или через электронную почту. С недавних пор для тех лиц, которые зарегистрировались в личном кабинете налогоплательщиков, вводится электронное уведомление.

Если они хотят получить письменный документ на руки, они должны будут известить об этом местную инспекцию. Сам документ составляется по утвержденной ФНС РФ форме. Он должен содержать сумму, подлежащую уплате, срок, а также сведения о размерах ставки и базы налога, примененные в расчетах. Если в уведомлении не указан срок для оплаты, то сделать это нужно в течение месяца. Стоит иметь в виду, что налог может начисляться за несколько лет сразу.

Если в текущем году уведомление не получено, то в следующем придется платить сразу за два года.

Способы оплаты

Способ оплаты налога на имущество. Фото № 4

Если уведомление было получено собственником, то возникает обязанность по его оплате. Для удобства налогоплательщиков сделать это сегодня можно различными способами.

Вместе с уведомлением налоговая направляет всем плательщикам и квитанции на оплату налога. Заполнив ее, необходимо отправиться в любое отделение банка и произвести оплату.

Сделать это можно также в любом почтовом отделении связи. На руках у физического лица остается корешок квитанции в доказательство произведенной оплаты. Однако более быстрым и удобным способом уплаты налога является оплата через интернет. Для этого существует несколько возможностей:

через сайт ФНС;
через Сбербанк-онлайн
через сайт госуслуг.

На сайте налоговой нужно зарегистрировать свой личный кабинет. Регистрация предоставляет плательщикам возможность не только заплатить в режиме онлайн, но и получить различную справочную информацию. С помощью сервисов системы можно сформировать и распечатать квитанции для наличной оплаты, узнать о своих долгах.

Если желания регистрировать свой кабинет нет, то можно воспользоваться сервисом уплаты налогов для физических лиц на сайте ФНС. Исполнить свой долг налогоплательщика поможет и Сбербанк-онлайн. Воспользоваться для внесения налоговых платежей можно и порталом госуслуги. После авторизации на сайте нужно просто выбрать нужный платеж и следовать инструкции. Оплата возможна с банковской карты, мобильного телефона.

О мерах ответственности

Штраф за несвоевременную оплату налога на имущество

Ответственность на несвоевременную оплату налога на имущество. Фото № 5

Поскольку для уплаты имущественного налога физических лиц предусмотрен определенный срок, его нарушение влечет применение к нарушителю мер ответственности. При этом следует иметь в виду, что для установления нарушения сроков имеет значение не только дата фактической оплаты, но и дата получения уведомления от налогового органа.

Если выявлено нарушение срока оплаты, то в первую очередь будут начислены пени за весь период допущенной просрочки. Их размер исчисляется исходя из ставки банковского рефинансирования (1/300 за каждый день). После выявления и начисления пени, налоговая направляет требование об их уплате физическому лицу. При выявлении признаков налогового правонарушения в отношении неплательщика могут применяться штрафные санкции.

Если в результате каких-либо неправомерных действий (бездействия) возникла неуплата или внесение платежа не в полном объеме, то налагается штраф в размере двадцати процентов от неоплаченной суммы. Если это было сделано намеренно, то размер штрафа возрастает до сорока процентов. При установлении факта нарушения налоговая должна составить акт, вручить его плательщику, вынести решение по нему в его присутствии. Лицо, которому вменяется нарушение, может предлагать свои доводы и возражения.

При отказе физического лица с начисленными пенями, штрафами, он может обжаловать соответствующие решения (акты) налоговой. Если лицо не желает платить налоги, пени и штрафы, то их взыскание проводится уже в судебном порядке. При сумме долга больше трех тысяч обращаться в суд можно по истечении шести месяцев. Если сумма менее трех тысяч, то это срок увеличивается до трех лет.

Нюансы

Нюансы, которые могут возникнуть при начислении и уплате налога на имущество. Фото № 6

В законодательстве о налогах очень много тонкостей и нюансов, знание которых поможет налогоплательщикам избежать привлечения к налоговой ответственности.

При уплате имущественного налога важно помнить, что данная обязанность возникает после получения соответствующего уведомления. Рассчитывают конкретную сумму, подлежащую оплате, работники налоговых органов.

Однако плательщики, зная формулу его расчета, могут проверить правильность начисленной налоговой суммы. Сделать это можно также с помощью сервисов на сайте ФНС или ее региональных подразделений. Лучше заранее проверить правильность начисленной суммы, чем потом возвращать переплату.

С этого года для плательщиков имущественного налога устанавливается новая обязанность. Они должны сами уведомлять налоговую об имеющихся объектах для начисления налогов. Если, к примеру, в текущем году вы не получали уведомления об оплате, то нужно обратиться в налоговую. При несообщении о наличии облагаемого имущества налагается штраф.

Налоговым органоможет быть направлено уведомление об уплате налога и за несколько лет, но не больше трех. Если оплата производится за другое лицо, то лучше вносить ее наличными средствами.

Вывод

Все лица, имеющие в собственности дома, квартиры, гаражи и другую облагаемую недвижимость, должны платить за нее налоги. Для того чтобы не схлопотать штраф или наложение иных мер ответственности, следует знать, как и когда правильно платить налоги. Узнать информацию о начисленных налогах, задолженности, порядке оплаты можно на сайте ФНС. Через сервисы сайта можно также рассчитать и оплатить их. Если делать это вовремя, то проблем с налоговой не возникнет.

О сроках уплаты налога на недвижимость вы можете узнать, посмотрев видео:

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Смотрите также Телефоны для консультации 23 Апр 2017 kasjanenko 22 Поделитесь записью

pravozhil.com

Налог на имущество физических лиц: кто, когда и как платит налог

Налогом на имущество физических лиц облагают недвижимость. Как правильно рассчитать и заплатить налог на имущество физических лиц с квартиры, комнаты, дома, гаража?

ВНИМАНИЕ! Приведенный порядок расчета налога утратил силу с 1 января 2015 года. Начиная с этой даты действует новые правила уплаты налога на имущество. О том, как платить налог на имущество с 1 января 2015 года смотрите по ссылке.

Порядок расчета и уплаты налога на имущество физ лиц установлен Законом от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц». Почитать текст этого закона вы можете здесь: http://www.vashnal.ru/document/nalog-na-imushchestvo/nalog-na-imushchestvo-zakon-no-2003-1

Налог обязаны платить собственники недвижимости или те люди, которые имеют долю в ней. Как получено это имущество в собственность (по договору дарения, купли-продажи, в наследство и т. д.) никакого значения не имеет.

Некоторые имеют льготы по налогу на имущество. Так, от этого налога полностью освобождаются Герои Советского Союза и Российской Федерации, лица, награжденные орденом Славы трех степеней, инвалиды I и II групп и инвалиды с детства (вне зависимости от группы). Полный перечень льготников дан в статье 4 Закона. Подробно о том как применять льготы по налогу на имущество мы написали и на сайте (см. ссылку).

Налогом облагают следующие виды имущества:

жилой дом;
квартира;
комната;
дача;
гараж;
другое строение, помещение и сооружение;
доля в праве собственности на вышеуказанное имущество.

Налог платят исходя из инвентаризационной стоимости этого имущества. Его покупная или рыночная стоимость никакого значения не имеет. Сумму налога рассчитывает налоговая инспекция самостоятельно. Вам высылают лишь уведомление и квитанцию по которой нужно заплатить налог (в нем указана и его сумма). Его высылают раз в год. Подробнее о квитанции по налогу смотрите ссылку.

Сумму налога определяют предельно просто. Для этого инвентаризационную стоимость того или иного имущества умножают на ставку налога. Ставку - определяют местные власти. Поэтому в разных регионах она разная. Ставка налога на имущество, а также порядок расчета налога смотрите по ссылке.

Налог платят только собственники недвижимости. Поэтому если вы проживаете в квартире по договору социального найма, то платить налог с ее стоимости вы не должны. В то же время, если вы сдаете квартиру, которая находится в вашей собственности в аренду, то вы обязаны платить налог в общем порядке.

____________________________________________________________________________________________________________________

ВНИМАНИЕ!

НЕ РАЗМЕЩАЙТЕ СВОИ ВОПРОСЫ В РАЗДЕЛЕ "КОММЕНТИРОВАТЬ". ОН ПРЕДНАЗНАЧЕН ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО ДЛЯ ОБСУЖДЕНИЯ ДАННОГО МАТЕРИАЛА.ДЛЯ ВОПРОСОВ ЕСТЬ КНОПКА "ЗАДАТЬ ВОПРОС НА САЙТ".

ВОПРОСЫ, ЗАДАННЫЕ ЗДЕСЬ, БУДУТ БЕСПОЩАДНО УДАЛЯТЬСЯ! НАДЕЕМСЯ НА ВАШЕ ПОНИМАНИЕ

vashnal.ru

Налог на имущество юридических лиц

Практически любое имущество, числящееся на балансе предприятия, подлежит налогообложению. Налог на имущество организаций и предприятий (юридических лиц) являет собой процентное выражение среднегодовой/кадастровой стоимости этого имущества. Отчитываются по налогу юрлица посредством представления декларации в ФНС.

Кто платит имущественный сбор?

Имущество движимое и недвижимое компании (объект налога на имущество организаций) облагается по нормам 30-й главы НК. Согласно ей налог начисляется:

Для отечественных юрлиц – недвижимость и движимый вид имущества, которым юрлицо владеет по праву собственности или иного права.
Для иностранных фирм, которые ведут хозяйствование в пределах РФ, сбор распространяется на то имущество, которое можно отнести к основным средствам (ОС) или получено в связи с концессионным соглашением. Зарубежные фирмы, которые не ведут бизнес в РФ, уплачивают сбор за имущество, находящееся в пределах страны, принадлежащее им по праву собственности.

Имущественный налог

В то же время некоторое имущество не облагается сбором (374-я статья НК):

природные ресурсы, в частности, земли и водные участки;
памятники культуры народов, истории;
имущество, которое применяется госорганами для организации военной службы и/или считающейся таковой;
хранилища материалов, отходов радиоактивной промышленности;
объекты космического назначения;
суда из международного реестра.

Не уплачивают имущественный сбор такие юрлица:

компании, занимающиеся подготовкой чемпионата по футболу в 2018 году;
оргкомитет «Россия-2018» и его дочерние организации;
общества/союзы инвалидов;
общества, ведущие религиозную деятельность;
организации уголовно-исправительной системы;
фармацевтические компании, если этот вид деятельности – основной.

Эти льготы по налогу на имущество юридических лиц установлены на федеральном уровне.

Расчет сбора

При расчете налога на имущество организаций в 2015 году используют несколько понятий:

База по налогу – среднегодовая стоимость облагаемого сбором имущества. Раздельный подсчет используется в учете имущества, которое находится в разных регионах, облагается ставками разных размеров, имеет отдельный баланс. Оконченные на момент подсчета капитальные вложения уменьшают размер базы.
Налоговая ставка не может быть выше 2,2%. Однако возможно установление дифференцированного ее вида для компаний в зависимости от их категории и типа учитываемого имущества. Установление размера ставок налога на имущество организаций осуществляется органами местной власти, но значение не может превышать 2,2%. Для отдельного типа имущества – трубопроводы, линии электропередач, железнодорожные пути – максимальная ставка равна 1% в 2015 году и 1,3% в следующем.

При расчете суммы сбора организация определяет размер ставки, который действует в конкретном регионе и среднегодовую стоимость. Последняя рассчитывается путем сложения остаточной стоимости (ОС) на начало (1-е число) года и последнее число в периоде и количество календарных месяцев, помноженное на 1.

Расчет налогового сбора

Собственно размер сбора исчисляется как среднегодовая стоимость имущества, помноженная на действующую по отношению к определенному плательщику-юрлицу ставку. Пример расчета налога на имущество организации: сумма = база*ставка/100.

Некоторые предприятия с 2014 года в виде базы по налогу используют кадастровую стоимость своего имущества. Информацию о ней можно получить в Росреестре, ФНС или на официальном сайте региона РФ.

Сроки внесения платежей и отчетности

Уплата налога на имущество организаций происходит несколько раз в год:

авансы вносятся по итогам 1–3 кварталов года;
по итогам года вносится доплата.

Авансовые платежи по налогу на имущество организаций исчисляются, как ¼ от базы, помноженной на размер ставки. Итоговую сумму предприятие уплачивает, как только окончится налоговый период. Она рассчитывается как сумма сбора за минусом трех авансов. Если компания перестала владеть ОС в середине периода, используется коэффициент, равный количеству месяцев владения имуществом.

Отчетность - налоговая декларация

Отчетностью по уплате этого вида налога выступает декларация. Юридические лица самостоятельно высчитывают размер сбора, заполняют отчетность и подают ее в ФНС по месту прохождения регистрации своего или обособленного филиала, собственно имущества. «Крупнейшим» плательщикам-юрлицам необходимо подавать отчет исключительно по адресу расположения (83-я статья НК).

Срок уплаты налога на имущество организаций:

итоговая сумма должна быть внесена не позже 30 марта по окончании периода;
срок внесения авансовых платежей – по итогам квартала, не позже 1 числа последующих 30 дней.

Декларация по налогу на имущество организаций подается:

отчет по авансам сдается в ФНС в 30-дневный срок после окончания квартала;
итоговая – годовая – декларация сдается до конца марта.

Законом №366-ФЗ внесены поправки в принципы формирования налога на имущество юридических лиц:

Сбором не облагается движимое имущество, которое было принято на учет предприятием с начала 2013 года, кроме случаев ликвидации и реорганизации юрлица.
Основные средства, которые включены в 1-2 амортизационную группу, теперь не считаются объектами налогообложения.
Стоимость по Росреестру не приравнивается к налоговой базе по недвижимости в составе ПИФ.
Предстоящие затраты, включаемые в ОС, для целей налогообложения не используются.

Уплата имущественного налога – обязанность любого юрлица как отечественного, так и иностранного, ведущего свое хозяйствование в стране. За несвоевременное внесение средств в бюджет предусмотрена пеня.

creditnyi.ru

Какой срок уплаты налога на имущество? :: BusinessMan.ru

Российские граждане, а также организации могут становиться субъектами уплаты налога на имущество. Соответствующий платеж предполагает перечисление в бюджет государства денежных средств в разные сроки и на специфических условиях — в зависимости от статуса конкретного плательщика, типа имущества и его характеристик. Исчисление и уплата налога на собственность граждан и организаций регулируется разными положениями законодательства — на федеральном или региональном уровне. В чем специфика платежей за имущество, которые подлежат перечислению в бюджет РФ физлицами и юрлицами? В каких нормативных актах устанавливаются сроки выполнения гражданами и организациями соответствующих обязательств?

Общие сведения о налогах на имущество

Налог на имущество по законодательству РФ уплачивают как физические, так и юридические лица. Он начисляется исходя из того, что фирма или гражданин имеют в собственности ту или иную недвижимость.

В частности, физлица становятся плательщиками налога, о котором идет речь, если владеют: жилым домом, квартирой или комнатой, гаражом, парковочным местом, комплексом недвижимых объектов единого назначения, иным зданием, сооружением или конструкцией, незавершенной постройкой. Кроме того, законодательство РФ устанавливает нормы, по которым в налоговую базу по платежам для физлиц включаются строения, расположенные на дачных участках. Вместе с тем в состав налогооблагаемого имущества не входят площади, которые относятся к общему имуществу в рамках многоквартирных жилых домов.

Касательно юрлиц — объектами налогообложения для них может быть не только недвижимое, но также и движимое имущество, включая то, что находится во временном пользовании фирмой, в доверительном управлении либо полученное в рамках концессии. Важно, чтобы объект учитывался на балансе организации и был включен в структуру основных средств с учетом положений законодательства и локальных правовых актов, регулирующих порядок ведения бухучета в фирме. Плательщиками налога на имущество юрлиц могут быть также иностранные фирмы, работающие в РФ через представительства, либо обладающие в России имуществом в собственности, либо полученным в порядке концессионных соглашений.

Принципы исчисления такого обязательства, как налог на имущество организаций, сроки уплаты его в бюджет значительно отличаются от тех, что характеризуют соответствующее обязательство граждан перед государством. Рассмотрим подробнее то, от чего зависит срочность перечисления рассматриваемого платежа в бюджет РФ.

Каким образом определяется срок перечисления налога на имущество физлиц?

Срок уплаты налога на имущество физических лиц определяется положениями Налогового кодекса — в соответствии с ними рассматриваемый платеж необходимо перечислить в бюджет РФ в срок до 1 декабря года, что идет за тем, за который исчислен налог. При этом, если 1 декабря приходится на нерабочий день, то срок отодвигается до ближайшего будничного.

Исполнять обязательство по своевременной уплате налога на имущество гражданину нужно только в том случае, если он получил уведомление от ФНС. При этом данный документ налоговая инспекция должна отправить плательщику за месяц до крайнего срока внесения платежа в бюджет. Если соответствующее уведомление будет отправлено позже — срок уплаты налога на имущество составит 30 дней с момента получения документа плательщиком. При этом гражданин получит право не уплачивать пени за просрочку платежа относительно 1 декабря или ближайшего будничного дня.

Даже если налоговое уведомление не пришло в ФНС, плательщик обязан обратиться в ведомство за уточнением информации. Дело в том, что в ФНС может не быть сведений о налогооблагаемом имуществе. Сообщать о его наличии граждане обязаны в силу требований НК РФ. Если выяснится, что сведения о налогооблагаемом имуществе в ФНС есть, и уведомление не прислано человеку по причине небольшой величины налога или по иным законным основаниям, платеж вносить в бюджет не нужно. Но плательщику необходимо дождаться нового уведомления — в следующем году.

Отметим, что теоретически ФНС может прислать документ с суммой налога за 3 года — законодательство РФ дает налоговой службе это право. В этом случае срок уплаты налога на имущество за последний год из 3 по документу — 1 декабря. Для 2 других лет — 30 дней с момента получения уведомления, если иных сроков не указано в документе от ФНС.

Налогоплательщик может получить от ФНС также документ о доначислении налога. Он может быть направлен гражданину в течение 3 лет после отчетного периода по соответствующему платежу. Вполне возможно, что налог не начислен в силу того, что по нему применена льгота либо вычет, предусмотренные законодательством РФ, а налогоплательщик — не в курсе этого. Данный вопрос в любом случае необходимо разрешить, обратившись в ФНС. Желательно взять с собой правоустанавливающие документы — такие как, например, свидетельство о праве собственности на недвижимость.

Срок уплаты налога на имущество по уведомлению о доначислении — 30 дней с момента получения документа, если иного в нем не указано.

Какие сведения в уведомлении об уплате налога нужно проверить?

Гражданину, получившему от ФНС уведомление об уплате рассматриваемого налога, будет полезно проверить документ на предмет корректности цифр, отраженных в нем, а также сведений об объекте недвижимости. Если размер платежа, зафиксированный в источнике, будет явно не соответствовать фактической стоимости недвижимости и ее характеристикам, следует обратиться в ФНС за дополнительными комментариями касательно исчисления налога.

Что будет при неуплате налога в срок?

Рассмотрим такой аспект, как возможные санкции за неуплату рассматриваемого платежа в бюджет РФ. В случае если срок уплаты налога на имущество физических лиц не будет соблюден налогоплательщиком — позже ему придется перечислить данный платеж, увеличенный на сумму пеней. Рассчитываются они исходя из установленной ставки рефинансирования ЦБ РФ. Пени начисляются за каждый день просрочки налогового платежа.

Кроме того, ФНС вправе наложить на плательщика штраф за неуплату рассматриваемого налога. Его величина — 20% от суммы долга в бюджет. ФНС может увеличить штраф и до 40%, если докажет, что налогоплательщик нарушил сроки уплаты налога на имущество физ. лиц намеренно. Начислив пеню, в ряде случаев — со штрафом, ФНС направляет гражданину требование о перечислении в бюджет недоимки.

В общем случае погасить долг человек должен в течение 8 дней с момента получения письма от налоговой. Но ФНС может и увеличить срок погашения недоимки. Если гражданин не перечислит платеж в соответствии с документом в бюджет, налоговая будет вправе инициировать взыскание долга в судебном порядке. При этом, как правило, задействуется механизм судебного приказа, при котором на слушании присутствие самого налогоплательщика необязательно. Человек может быть проинформирован о судебном заседании только по факту издания приказа. Поэтому гражданину на всякий случай даже при отсутствии налоговых уведомлений от ФНС полезно проверять посредством различных онлайновых сервисов — таких как, например, личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, не числится ли за ним задолженностей по имущественному налогу.

Можно ли отсрочить платеж по налогу на имущество?

Примечательно, что срок уплаты налога на имущество физических лиц может быть увеличен по просьбе гражданина. Для этого законодательством РФ предусмотрен ряд процедур.

Гражданин, не имеющий финансовых возможностей для перечисления налога на имущество в срок, может обратиться в ФНС с просьбой отсрочить платеж или оформить его рассрочку. Налоговая служба по закону должна рассмотреть данное ходатайство. Обращаясь в ФНС, гражданин должен быть готов предоставить, во-первых, доказательства того, что не имеет возможности оплатить налог в срок, а во-вторых — документы, подтверждающие наличие у него в перспективе ресурсов для перечисления соответствующего платежа в бюджет РФ.

Налог на имущество юрлиц: особенности уплаты

Итак, мы рассмотрели то, как определяется срок уплаты налога на имущество физических лиц. Однако недвижимость - объект налогообложения - может находиться и в собственности юридических лиц. Они также обязаны перечислять за него платеж в бюджет РФ.

Каким образом определяется срок уплаты налога на имущество юридических лиц? Главная особенность платежа за недвижимость юрлиц в том, что его перечисление в бюджет в значительной степени регулируется региональным законодательством. В чем это выражается?

В частности, в том, что порядок, в рамках которого перечисляется государству налог на имущество организаций, сроки уплаты его сумм устанавливаются в правовых актах субъектов РФ. Еще один нюанс — в общем случае налогоплательщики, имеющие недвижимость, перечисляют в бюджет авансовые платежи, однако региональным законодательством могут быть установлены иные нормы выполнения соответствующего обязательства.

Что касается федеральных норм — они регулируют непосредственно исчисление суммы платежа, а также особенности расчета их величин в том случае, если речь идет об уплате налога на имущество, которое находится на балансе фирмы. Некоторые особенности установлены законодательством РФ для объектов недвижимости, входящие в Единую систему газоснабжения — в данном случае значительная часть регулирующих норм фиксируется, опять же, с учетом региональной специфики деятельности предприятий, имеющих в собственности соответствующие объекты.

Если владелец налогооблагаемой недвижимости — иностранная фирма, имеющая представительство в РФ, то рассматриваемый налог уплачивается данным субъектом по месту регистрации объектов в ФНС. В некоторых случаях налог на имущество уплачивается юрлицами исходя из местонахождения того или иного объекта. Существует ряд иных важных аспектов выполнения юрлицами, имеющими недвижимость, обязательств перед государством. Имеют значение не только сроки уплаты налога на имущество. Год, за который в бюджет перечисляется соответствующий платеж, является отчетным, и по его итогам налогоплательщик должен направить в ФНС декларацию. Кроме того, аналогичный документ направляется в ФНС по завершении каждого квартала.

Фирмы, являющиеся субъектами уплаты рассматриваемого налога, должны направлять декларации в территориальные представительства ФНС исходя из месторасположения подразделения либо конкретного объекта недвижимости. ФНС должна быть проинформирована также о том, каким образом фирма берет в расчет различные показатели, характеризующие являющееся предметом такого обязательства, как рассматриваемый налог имущество. Сроки уплаты авансовых платежей должны быть соблюдены компанией, а декларация представлена также вовремя.

Примеры региональных норм

Итак, порядок внесения в бюджет РФ рассматриваемого налога для юрлиц регулируется, как мы отметили выше, законодательством субъектов РФ. Изучим для примера некоторые нормативные акты соответствующего типа. Так, можно обратить внимание на положения закона Ростовской области № 43-3С, принятого 27.11.2003 года. В нем, в частности, указано, что авансовые платежи должны уплачиваться юрлицами в течение 5 дней с момента, соответствующего дате предоставления расчета по авансовым перечислениям. При этом расчеты по авансам должны предоставляться в течение 30 дней по завершении отчетного периода — 1 квартала, 6 месяцев и 9 месяцев.

Получается, что срок уплаты налога на имущество предприятия в Ростовской области устанавливается поквартально. До 5 апреля нужно перечислить соответствующий платеж в бюджет за 1 квартал, до 5 июля — за 6 месяцев, до 5 октября — за 9 месяцев текущего календарного года.

По итогам всего налогового периода предприятия Ростовской области перечисляют рассматриваемый платеж в течение 10 дней с момента предоставления декларации в ФНС. Соответствующий документ должен направляться в налоговую службу до 30 марта года, что идет за прошедшим налоговым периодом. Стоит отметить, что в разных регионах РФ нормы, регулирующие уплату и отчетность по платежу, о котором идет речь, могут отличаться. Это зависит от приоритетов региональных властей в бюджетной политике, от той роли, которую, по их мнению, играют налог на имущество, сроки уплаты. Московская область, к примеру, может иметь одни приоритеты, Ростовская — другие.

Иногда в региональных законодательствах нормы, регулирующие рассматриваемый налог (имущество юр. лиц), срок уплаты данного обязательства, приближены к федеральным. Так, в законе г. Москвы № 64, принятом 5.11.2003 года зафиксированы те же нормы, что и в положениях НК РФ по некоторым ключевым элементам платежа, о котором идет речь. В частности, сроки давности уплаты налогов на имущество, а также авансовых платежей в московском правовом акте — те же, что зафиксированы в нормах главного федерального источника права. Но в других субъектах РФ могут быть установлены иные нормы.

Особенности исчисления налога на имущество юрлиц

Итак, мы рассмотрели то, какой срок уплаты налога на имущество юрлиц и граждан установлен законодательством РФ — на федеральном или региональном уровне. Полезно будет изучить основные особенности исчисления соответствующих платежей. Начнем с рассмотрения специфики налога для юрлиц. Сумма платежа, которая должна быть перечислена в бюджет по завершении года, исчисляется как разница между:

величиной налога, что рассчитана по итогам налогового периода и соответствует произведению ставки и базы, что определены для того или иного налогового периода;
суммой авансовых перечислений в бюджет в течение года.

Если у фирмы есть обособленные подразделения с самостоятельным балансом, то налог, а также авансы по нему уплачиваются в бюджет исходя из местонахождения соответствующих структур организации, если в их собственности есть имущество как объект на отдельном балансе. Если недвижимость находится не на территории налогоплательщика или его подразделения, то налог и авансы по нему исчисляются исходя из норм, установленных в субъекте РФ, где соответствующие объекты расположены.

Особенности исчисления налога на имущество физлиц

Выше мы изучили то, каким образом определяется срок уплаты налога на имущество физических лиц. Рассмотрим теперь особенности его исчисления. Главное, на что следует обратить внимание — при расчете соответствующих платежей используются показатели как инвентаризационной, так и кадастровой стоимости.

Формула расчета налога на недвижимость определяется исходя из показателей, часть из которых определяется на уровне федерального законодательства, остальные — региональными нормативными актами. К первым показателям можно отнести, к примеру, коэффициент-дефлятор. Ко вторым — размер налоговых вычетов, а также ставки. Формула исчисления налога на недвижимость физлиц — довольно сложная, и расчет по ней ведется специалистами ФНС. Сами граждане в общем случае не обязаны ее задействовать — но должны, как мы отметили выше, убедиться, что в ФНС есть все сведения, необходимые для расчета налога.

Но если есть желание, расчеты ФНС можно перепроверить. Для этого нужно:

определить размер инвентаризационной и кадастровой базы данных по налогу;
узнать ставку, установленную законодательством субъекта РФ;
применить формулу расчета налога на недвижимость, зафиксированную в Налоговом Кодексе.

Важнейший показатель при расчете платежа, о котором идет речь — площадь квартиры. В процессе исчисления налога она может быть уменьшена на величину вычета, также установленного положениями НК РФ. Кроме того, имеет смысл ознакомиться с нормами НК РФ, устанавливающим льготы по рассматриваемому налогу — возможно, налогоплательщик их вправе применить.

Резюме

Итак, мы рассмотрели специфику платежей за владение недвижимостью физлицами и юрлицами, то, в каких законодательных актах фиксируются ставки, сроки уплаты налога. Имущество, что подлежит налогообложению, должно быть в реестрах ФНС. Если оно принадлежит юрлицу — соответствующая фирма должна предоставлять расчеты по налогу в ФНС самостоятельно.

Граждане, в свою очередь, просто информируют налоговую службу о наличии у них недвижимости — все необходимые расчеты производит ФНС, а по факту проведения соответствующей работы рассылает владельцам имущества уведомления о необходимости перечисления платежа в бюджет. Сроки уплаты налога на имущество физ. лиц определены на уровне федерального законодательства.

Что касается платежей юрлиц — соответствующие нормы могут фиксироваться в региональных нормативных актах. Налог на имущество юридических лиц может исчисляться не только на недвижимое, но также и на движимое имущество. При этом в расчет берутся только те объекты, которые поставлены на баланс фирмы и учитываются в бухгалтерии.

Таким образом, принципы исчисления налога на имущество физлиц и юрлиц значительно отличаются. Исчисление соответствующих платежей регулируется разными нормами закона. Но при возникновении вопросов по расчету того или иного налога всегда можно обратиться за консультациями в ФНС РФ.

businessman.ru

В 2017 году налог на имущество физических лиц нужно заплатить не позднее 1 декабря

Фото: comandir.com

В Федеральной налоговой службе (ФНС) в своем официальном обращении напомнили, что налог на имущество физических лиц нужно заплатить до 1 декабря текущего года. Чтобы не было просрочки платежа, рекомендуется это сделать заранее.

Налоговая служба рекомендует заранее выплатить налог на имущество физических лиц, чтобы в случае, если налог будет начислен неверно, можно было успеть связаться с налоговой и внести корректировку.

Кто должен платить налог на имущество?

Напомним, что имущество, которое облагается рассматриваемым налогом, по законодательству может быть представлено:

— жилыми домами;— квартирами, комнатами;— гаражами;— парковочными местами;— иными зданиями, сооружениями, строениями, в том числе относящимися к объектам незавершенного строительства.

По закону платить рассматриваемый налог — при владении указанными видами имущества, должны физлица вне зависимости от их возраста, социального положения, а также факта использования соответствующего имущества. В случае, если налогоплательщик не достиг совершеннолетия, то обязанности по уплате имущества, которым он владеет, осуществляют его родители.

Имущественный налог обязателен к уплате владельцам указанных типов недвижимости вне зависимости от их гражданства, а также места постоянного проживания.

С какого момента платится налог на имущество?

Напомним, что обязанность по уплате рассматриваемого налога возникает у гражданина, как только он оформляет право собственности на какой-либо из объектов недвижимости, указанных выше. Факт перехода недвижимости в собственность человека удостоверяется ее государственной регистрацией в установленном законом порядке.

Если человек купил недвижимость по договору о долевом строительстве, то плательщиком рассматриваемого налога он будет, опять же, только по факту государственной регистрации собственности на купленное жилье.

При ипотеке, несмотря на то, что недвижимость будет находиться в залоге у банка, человек, оформивший соответствующий кредит, становится полноценным плательщиком рассматриваемого налога с момента государственной регистрации объекта недвижимости. Собственником квартиры так или иначе является человек, оформивший ее в ипотеку.

Как и где оплатить налог на имущество?

Если уведомление пришло, то нужно пойти с ним в банк, специалист которого расскажет, как произвести оплату через банкомат. Если уведомление не пришло, то стоит сходить в налоговую и подключиться к сервису «Личный кабинет налогоплательщика». В этом сервисе отображаются все налоги, вычеты и т.д. Также из личного кабинета можно произвести оплату онлайн или распечатать квитанцию.

Льготы по имущественному налогу

Законодательство РФ устанавливает достаточно широкий спектр категорий граждан, имеющих льготы по уплате налога на недвижимость. Полный перечень данных категорий определен в статье 407 Налогового Кодекса РФ. В общем случае льгота предполагает полное освобождение гражданина от обязанностей по уплате имущественного налога.

Отдельные льготы, например, расширяющие перечни граждан, указанные в статье 407 НК РФ, могут устанавливаться региональным законодательством. Для применения льготы человек должен обратиться в ФНС с документами, подтверждающими право на пользование соответствующими привилегиями.

Если право на льготу возникает у гражданина в определенный месяц, то начиная со следующего месяца имущественный налог не начисляется. Полный перерасчет налога с учетом льготы возможен за три года, которые предшествуют тому, в котором гражданин обратился в ФНС по вопросу применения льготы.

Если выясняется, что налог не должен был быть уплачен либо оказался переплачен, то есть по льготе его величина должна была быть меньше, то сумму соответствующей переплаты гражданин может вернуть из бюджета. Для осуществления процедуры возврата переплаты налогоплательщику необходимо передать в налоговую службу заявление по установленной форме.

Уплатить налоги онлайн можно с помощью электронных сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Заплати налоги» на сайте ФНС России www.nalog.ru. Телефон справочной службы 8-800-222-22-22

Информация предоставлена ИФНС России по Заельцовскому району Новосибирска

Нашли ошибку в тексте? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter

Редакция «КС» открыта для ваших новостей. Присылайте свои сообщения в любое время на почту [email protected] или через наши группы в Facebook и ВКонтакте Подписывайтесь на канал «Континент Сибирь» в Telegram, чтобы первыми узнавать о ключевых событиях в деловых и властных кругах региона.

Нашли ошибку в тексте? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter

ksonline.ru

До какого числа нужно заплатить налог на имущество

Главная → Бухгалтерские консультации → Налог на имущество Актуально на: 26 января 2018 г. Налог на имущество организаций устанавливается Налоговым кодексом, а также региональными законами (п. 1 ст. 372 НК РФ). Налог на имущество организаций: кто должен платить налог Этот налог уплачивают (ст. 373, п. 2 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ): 1. Организации на ОСН (в т.ч. обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс), у которых на балансе есть основные средства, признаваемые объектом налогообложения по налогу на имущество. 2. Организации на УСН и ЕНВД, владеющие определенным имуществом. 3. Организации на ЕСХН в отношении некоторого имущества. Налог на имущество организаций: недвижимое имущество Данным налогом облагается вся недвижимость, кроме земельных участков и иных объектов природопользования (п. 1, пп. 1 п. 4 ст. 374 НК РФ).

Сроки уплаты налогов в 2018 году

Инфо

Налог на недвижимость с 2017 года можно рассчитать одним из двух способов, выбирая большую сумму:

цена проданного объекта по договору отчуждения;
кадастровая стоимость объекта.

Необходимо учитывать, что кадастровая стоимость берется на первый день отчетного периода, и не полностью, а в размере 70% от суммы. Таким образом, налог на недвижимость с 2017 года стало сложнее уменьшить, так как при расчетах должна браться наибольшая сумма.

Отсрочка и рассрочка уплаты налога Несвоевременная уплата НДФЛ наказывается штрафами, но не всегда. Порядок и сроки уплаты налогов может быть нарушен, если причины этого будут вескими.

До какого числа платить налоги? коды налогов и сроки оплаты

УК РФ)Право на льготы Основанием для получения льготного имущественного налогообложения является декларация, поданная претендентом в инспекцию по налогам и сборам по месту регистрации физического или юридического лица. Полностью освобождаются от сбора налога:

Герои СССР и России.
Полные кавалеры орденов Славы.
Лица с физическими недостатками I и II категории инвалидности.
Инвалидам с детства.
Участники ВОВ и других военных конфликтов.
Вольнонаемные служащие Российской армии и флота.
Сотрудники МВД, служб Госбезопасности.
Установленные лица Правительственными указами по оказанию социальной помощи.
Ликвидаторы радиации, участники ядерных исследований и др.

Когда нужно платить налог на имущество?

Важно

В этом смысле обязательства налогоплательщика не отменяются, а переносятся. Иногда имущественный налог может рассчитываться не полностью, а только за несколько месяцев: как правило, это бывает, если квартира была куплена человеком в году, за который рассчитывается налог.

Уплачивать его покупатель обязан, начиная только с того месяца, в котором было куплено жилье, с учетом следующих особенностей:

Если жилье куплено до 15 числа месяца включительно, то имущественный налог исчисляется за соответствующий месяц.
Если жилье куплено после 15 числа месяца, то имущественный налог не исчисляется за соответствующий месяц.
Если жилье куплено после 15 числа одного месяца и продано до 15 числа следующего месяца включительно, то имущественный налог не исчисляется.

Доскональное изучение вопроса не всегда гарантирует положительный исход дела.

Порядок и сроки уплаты налога на имущество физических лиц в 2017 году

Все выплаты производятся в результате получения ими налогового уведомления на уплату налогов. Ранее они рассылались налогоплательщикам — физическим лицам по почте.

С 2017 года в случае, если физическое лицо зарегистрировано на сайте ФНС и имеет там свой личный кабинет, то уведомление на уплату отображается в нем. В этом уведомлении указывается ставка налога, налогооблагаемая база, какую сумму нужно заплатить и до какого числа платить налоги.

Бывают такие ситуации, что ИФНС не владеет информацией о каком-либо объекте недвижимости физического лица или транспортном средстве, принадлежащем ему. В этом случае само физическое лицо должно поставить ИФНС в известность по этому поводу, иначе потом можно нарваться на штрафы по такому же принципу, как у юридических лиц.

Налог на имущество организаций

Налоговым кодексом предусмотрен равномерный переход на налогообложение от кадастровой стоимости до 2020 года: в первый год налог будет исчислен с понижающим коэффициентом — 0,2, во второй — 0,4, в третий – 0,6, в четвертый — 0,8. Полная сумма налога, рассчитанного от кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества, будет оплачиваться гражданами только по истечении пять лет с момента принятия соответствующего решения органами власти субъекта Российской Федерации.

Для основной категории граждан более, чем в шесть раз снижены размеры предельных налоговых ставок. Если ранее максимальная ставка налога составляла 2%, то, в случае перехода на налог от кадастровой стоимости ставки не превышают 0,3% (жилые дома, комнаты, квартиры, гаражи, хозяйственные строения).

Налог на имущество 2017-2018: кто? когда? отчетность? сколько?

Порядок предоставления сведений о вновь образовавшемся праве собственности стандартный:

Направляется либо заказное письмо на адрес инспекции с приложением копии договора купли-продажи.
Либо выписка из Росреестра.

Для жителей Москвы городская Дума отложила крайний срок оплаты до 01.07 2018 года, все недоимки будут возникать при несоблюдении даты этой уплаты. Юридических лиц Конечные сроки погашения долго перед бюджетом определяют власти регионов самостоятельно, поскольку все средства поступают именно для наполнения местной казны.

Например, по Москве Санкт-Петербургу и областям крайний срок определен до 30 марта, в Ставропольском крае – до 15.04, а Краснодарскими властями установлено 10 суток после подачи декларации об имеющихся имущественных активах.

Сроки уплаты налогов физлицами в 2017 году — когда платить?

У нас на сайте вы можете бесплатно получить максимально подробную консультацию по вашему вопросу от наших юристов через онлайн форму или по телефонам в Москве (+7-499-350-97-04) и Санкт-Петербурге (+7-812-309-87-91). Срок уплаты налога Когда нужно оплатить налог на имущество физических лиц? В общем случае крайний срок уплаты рассматриваемого налога — 1 декабря года, который идет за тем, за который ФНС исчислило соответствующий платеж. Таким образом, ФНС должна прислать гражданину уведомление с рассчитанным налогом за 30 рабочих дней до крайнего срока перечисления налога в бюджет. Если налог на недвижимость не будет уплачен вовремя при том, что уведомление отправлено ФНС в установленные законом сроки, то гражданин может быть обязан, кроме налога, также уплатить штраф и пени. Способы уплаты налога Оплатить имущественный налог по уведомлению от ФНС можно разными способами.

Расчет и порядок уплаты налога на имущество юридических лиц

Гражданин должен отчитаться до 1 мая текущего года за предыдущий период. Уплата НДФЛ в 2017 году может и не совпадать со сроком подачи декларации, главное, чтобы все платежи были погашены до 15 июля.

Если же этот день припадает на выходные, то конечным сроком уплаты налогов физлицами в 2017 году будет следующий рабочий день. Новые сроки сдачи отчетности коснулись лишь налогов на доходы граждан, а что касается имущественных налогов (транспортного, земельного, и т.д.), то оплачивать их необходимо, как и прежде, до 1 декабря.

Налог на недвижимость с 2017 года, точнее на доход, полученный от ее продажи или получения в дар, также несколько изменился. Изменения коснулись расчета суммы, требуемой к перечислению. Теперь вся недвижимость, которая была продана в 2016 году, облагается налогом по новым правилам.

Оплата налога на имущество физических лиц в 2018 году

Внимание

Налоговое законодательство РФ предусматривает для всех граждан, которые на протяжении года получили какой-либо доход, часть от прибыли перечислять в фонд государства в виде налоговых отчислений. Порядок и сроки уплаты налогов устанавливаются на уровне федеральных и местных законов.

То есть те сборы, которые направлены на пополнение регионального бюджета, должны перечисляться согласно решению местной власти. Налоговые уведомления Порядок и сроки уплаты налогов отличается в зависимости от того, какой статус имеет лицо. Юридические лица обязаны самостоятельно рассчитывать сумму отчислений, которая будет зависеть от системы налогообложения, выбранной при регистрации предприятия. Физические лица избавлены от этой обязанности, и все выплаты должны осуществлять на основании налоговых уведомлений, которые присылаются по почте.

До какого числа нужно заплатить налог на имущество

В случае, если налогоплательщик — несовершеннолетний гражданин, то обязанности по уплате имущества, которым он владеет, осуществляют его родители. При этом, в платежных документах отражается тот факт, что платеж вносится от имени владельца объекта недвижимости.

Уплачивать имущественный налог обязаны владельцы указанных типов недвижимости вне зависимости от их гражданства, а также места постоянного проживания. Наши юристы знают ответ на ваш вопрос Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн.

Это быстро, удобно и бесплатно! или по телефону:

Москва и область: +7-499-350-97-04
Санкт-Петербург и область: +7-812-309-87-91
Федеральный: 8 (800) 333-45-16 доб.

strahovanie58.ru