Налог на имущество нежилого помещения юридического лица. Налог на нежилое помещение
Налог на коммерческую недвижимость: понятие и расчеты 2018
В действующие законы постоянно вносятся поправки и изменения. Так и с налогом на имущество. Раньше он назывался имущественный сбор, сейчас это налог на коммерческую недвижимость.
Что означает этот налог, какие его ставки и кто должен уплачивать? Разберем поэтапно.
Понятие коммерческая недвижимость
Из названия понятно, что это недвижимость, предназначенная для коммерческих целей. Само понятие довольно обширно. Можно сказать, что коммерческая недвижимость — это то, что не является жилым или дачным, не может быть личным гаражом или земельным участком.
Это то, что предназначено именно для коммерческих целей, то есть для получения прибыли. Например, жилое помещение, но сдающееся в аренду. К такому имуществу относятся следующие помещения:
- Столовые общественного питания.
- Кафе, бары, рестораны.
- Производственные цехи.
- Торгово-развлекательные комплексы.
- Административные и офисные помещения.
То есть все те помещения, которые в законном порядке оформлены как нежилые и предназначены для коммерческой выгоды. Недвижимость можно поделить по виду и целям назначения:
- Индустриальная недвижимость – склады, цехи.
- Социальная – бассейны, библиотеки.
- Жилые помещения, сдающиеся в наем.
- Здания и помещения, предназначение для свободного назначения.
Вся эта недвижимость подлежит налогообложению. Владелец рассчитывает и производит платеж. Сроки платежа устанавливают региональные власти.
Раньше помещения, здания и пр. рассчитывалось по среднегодовой стоимости, но в последнее время власти стали требовать производить расчет по кадастровой стоимости, которая приближена к рыночной, что увеличивает налоговое бремя.
Пока на практике расчету кадастровой стоимости подлежат следующие объекты:
- Торговые комплексы и административные помещения площадью свыше 3000 кв. метров.
- Недвижимость коммерсанта, которая находится за пределами РФ.
- Помещения, предназначенные для офисов.
- Общепит с площадью зала более 150 кв. метров.
Для остальных владельцев коммерческой недвижимости размер налога при расчете не изменится.
Плательщики коммерческой недвижимости
Платить за свое имущество должны все юридические лица и коммерсанты, которые имеют на балансе предприятия имущество движимое и недвижимое. Режим налогообложения значения не имеет.
Налог за недвижимость является региональным платежом, власти на местах могут предоставить льготы или убрать их. Если льготы предоставлены местными властями, их нужно все время подтверждать, если льготы предоставлены налоговиками, то подтверждение не нужно.
Кто же является счастливчиком и может получить льготу и не платить налог на имущество? К «льготникам» относятся следующие организации:
- Организации, которые занимаются религиозной деятельностью.
- Все бюджетные учреждения.
- Предприятия оборонного характера.
- Товарищество собственников жилья.
- Жилищные кооперативы.
- Автомобильные компании.
- Метрополитен.
- Организации культурно характера.
Все эти организации имеют льготы, которые прописаны в НК Российской Федерации. Если местные власти предоставили льготы по уплате налога на имущество или освободили от этой пошлины совсем, то нужно будет постоянно подтверждать льготу. Если такой нет, то следует правильно рассчитывать данный налог.
Рассчитываем налог на коммерческую недвижимость
Рассчитывать сумму, подлежащую к уплате, нужно или по среднегодовой стоимости, или по кадастровой, если данное имущество попадает под перечень, приведенный выше.
Если нужно рассчитать по кадастровой стоимости, берется в расчет та ставка, которая установлена местными властями. Ставку налога и сроки уплаты также регламентируют местные власти.
К примеру, ставка в 2017 году составляет 1,8 процентов.
Стоимость расчета по «кадастру» для коммерческой недвижимости берется и при реализации. Этот расчет наиболее приближен к рыночной стоимости, и для коммерсантов и организаций является более тяжким налоговым бременем.
Пока те организации, которые рассчитывают налог по среднегодовой стоимости, могут спокойно вздохнуть, но, как обещает Правительство России, к 2020 году вся коммерческая недвижимость будет переведена на кадастровый расчет.
Каждые пять лет собирается комиссия, которая оценивает кадастровую стоимость того или иного объекта. Списки предоставляет Россреестр, когда и какое здание оценивать. Это делается для того, чтобы знать реальную цену коммерческой недвижимости организаций. Так как цены на недвижимость каждый год растут, соответственно, нужно и изменять кадастровую стоимость всех объектов.
saldovka.com
Налог на имущество нежилого помещения юридического лица
Вопрос
Расчет и оплата налога на имущество нежилых помещений в собственности по г. Москве
Ответ
При определении налоговой базы как среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения, такое имущество учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.
Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества (без учета имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость) на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу (п. 4 ст. 376 НК РФ).
Согласно п. 2 ст. 375 НК РФ налоговая база в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определяется как их кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года налогового периода в соответствии со ст. 378.2 НК РФ.
Пунктом 1 ст. 378.2 НК РФ установлено, что налоговая база определяется с учетом особенностей, установленных данной статьей, как кадастровая стоимость имущества, утвержденная в установленном порядке, в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:
- административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) и помещений в них (пп. 1 п. 1 ст. 378.2 НК РФ).
- нежилых помещений, назначение которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости (пп. 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ).
- объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства (пп. 3 п. 1 ст. 378.2 НК РФ).
Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, устанавливается в следующих размерах (Закон г. Москвы от 05.11.2003 N 64):
1) 0,9 процента — в 2014 году;
2) 1,2 процента — в 2015 году;
3) 1,3 процента — в 2016 году;
4) 1,4 процента — в 2017 году;
5) 1,5 процента — в 2018 году.
Сроки уплаты авансовых платежей и налога на имущество в Москве (ст. 3 Закона г. Москвы N 64):
— налог за год, исчисленный как исходя из балансовой, так и исходя из кадастровой стоимости, уплачивается не позднее 30 марта следующего года. За 2015 г. налог надо уплатить не позднее 30.03.2016, за 2016 г. — не позднее 30.03.2017;
— авансовые платежи надо уплатить не позднее 30 календарных дней со дня окончания отчетного периода. В 2016 г. сроки уплаты авансовых платежей такие:
— за I квартал 2016 г. — не позднее 04.05.2016;
— за полугодие (II квартал при исчислении авансовых платежей исходя из кадастровой стоимости) 2016 г. — не позднее 01.08.2016;
— за 9 месяцев (III квартал при исчислении авансовых платежей исходя из кадастровой стоимости) 2016 г. — не позднее 31.10.2016.
Просмотров: 1 750
Какой налог на коммерческую недвижимость? Размер, обязательно ли платить?
Налог на коммерческую недвижимость считается одной из самых сложных областей для правового регулирования, потому что в процессе пользования такими объектами права на них могут переходить к разным лицам, что часто приводит к самым разным юридическим последствиям.
На сегодняшний день законодательская база РФ определяет «коммерческую недвижимость» как объекты нежилого фонда, приносящие прибыль. Это административные и торговые здания, складские и производственные сооружения, различные помещения и постройки.
В данном случае налог на недвижимость может выполнять самые разные функции, среди которых:
- Фискальная;
- воспроизводственная;
- компенсационная;
- консервационная;
- регулирующая.
Единственным случаем зависимости взысканий от вида дохода является налогообложение природных ресурсов.
Важно подчеркнуть и тот факт, что существует несколько проблем с налогообложением коммерческой недвижимости в Российской Федерации, а именно:
- Социальные и политические риски, что ограничивают эффективность использования;
- недостаточное развитие рынка недвижимости;
- незначительная роль в доходах местных бюджетов;
- отсутствие правильной системы учета объектов;
- жесткое централизованное регулирование платежной базы;
- отрыв от рыночной стоимости;
- неравномерность распределения бремени по объектам.
Сегодня главная проблема тесно связана с тем, что объекты, как и вся база, напрямую зависят от формирования кадастра объектов и разработки методов оценки.
Содержание статьи
Каков размер налога?
Ставка взысканий в 2014 году составляет 0,9%, в 2015 она будет равна 1,2%, в 2016 достигнет показателя в 1,5%,еще через год – 1,8%, а в 2018 станет 2,0%. При этом все льготы сохраняются, включая возможность использования платежным вычетом (300 м? на 1 объект).
Если здание предприятия имеет кадастровую стоимость, но его помещение не были оценены, взнос оплачивается как доля площади помещения от площади здания. Если же здания нет в списке кадастра, то и авансовый, и налоговый платежи рассчитываются по старым мерка – по балансовой стоимости недвижимости, согласно НК РФ ст. 375 п. 1.
Вы можете узнать стоимость по кадастру и получить сведения о включении объекта после подачи запроса по почту. Такие документы выдаются бесплатно.
Изменения в законодательстве, а именно увеличения взыскания, затронут также аренду объектов, также будут увеличены операционные расходы, что значительно увеличит арендный платеж. Увеличение будет напрямую зависеть от разницы кадастровой стоимости и балансовой стоимость имущества. Показатель может достигнуть отметки в 25% от чистого дохода. Это значит, что уже совершенно новые объекты будут оцениваться по новым правилам, гораздо жестче, чем раньше.
Кто не платит налог?
Платежи по кадастровой стоимости теперь будут исчисляться для таких видов имущества как:
- Недвижимость иностранных организаций, которые не имеют в России постоянных представительств;
- административно-деловые центры и помещения в них;
- торговые комплексы и помещения в них;
- нежилые помещения, используемые для размещения офисов, объектов общественного питания, объектов бытового обслуживания и торговых объектов.
Если мы говорим об остальных видах имущества, то взыскания исчисляются, как и прежде, а это среднегодовая стоимость такого имущества, что признается объектом налогообложения. Это значит, что организацию, что не владеет подобными объектами, нововведения не касаются.
Существуют некоторые группы коммерческой категории, которые полностью освобождаются от оплаты или же только частично.
Частично освобождены объекты такого характера:
- Научного;
- медицинского;
- образовательного.
Полностью освобождены:
- Бюджетные организации;
- религиозные организации;
- объекты культурного характера;
- объекты оборонного характера;
- органы метрополитена;
- органы городского транспорта;
- ЖСК;
- предприятия, что используют работу инвалидов;
- ТСЖ;
- автомобильные предприятия.
Неуплата налога, к чему это может привести?
Неполная и полная неуплата суммы взыскания из-за занижения платежной базы, неправильного исчисления суммы, а также ряда других неправомерных действий, влечет за собой штраф в размере 20% от всей неуплаченной суммы (НК РФ ст. 122, п. 1).
При этом органы взыскания должны иметь все сведения и документы, что подтверждают подобное правонарушение. К данным сведениям относятся исчисления налогов в соответствие с законодательством Российской Федерации, направление уведомления, а также факты подтверждения даты получения уведомления.
В установленный законом срок начисляется пеня за просрочку платежей (проценты от суммы). Процентная ставка пени равна одной трехсотой действующей ставки на финансирования ЦБ. За неуплату к ответственности могут быть привлечены лица с шестнадцатилетнего возраста.
Такой вида налога является совершенно новым для граждан РФ, но он обязателен, а значит, избежать уплаты вам не удастся. Разве, что вы готовы предстать перед следственной комиссией и судом.
moneybrain.ru
