Налоги на коммерческую недвижимость в 2016-2017 годах. Ставка налога на недвижимость коммерческую недвижимость
Налог на коммерческую недвижимость для физических лиц в 2017 году
Российские власти на фоне непростой экономической ситуации в стране пытаются максимально возможно увеличить поступления в бюджеты – как федеральный, так и региональные. Сделать это можно, например, увеличив налоги или же изменив схему их начисления. Согласно предварительным расчетам, такие шаги должны реально помочь с наполнением бюджетов.
Одним из наиболее ярких примеров здесь является налог на недвижимость для физлиц, в том числе и на коммерческую. Здесь произошли достаточно серьезные перемены. В частности, начиная с 2017 года собственники (либо арендаторы) коммерческой недвижимости будут платить налог исходя не из ее балансовой стоимости, как раньше, а из кадастровой. Соответственно, расходы здесь возрастут, причем достаточно серьезно.
Например, региональные власти Краснодарского края приняли решение, что такой вариант налогообложения начнет действовать на территории региона, начиная с 1 января этого года. Так поступили и некоторые другие регионы страны. При этом не стоит забывать, что между инвентаризационной стоимостью объекта недвижимости и рыночной достаточно солидная разница, естественно, в пользу второй. Объясняется это особенностью методики подсчета. В частности, инвентаризационная стоимость не учитывает рыночные факторы. Рассчитывается она исходя из:
- физического износа объекта недвижимости;
- восстановительной стоимости.
Читайте также: Облагается ли налогом дарение недвижимости не родственнику
Здесь также оперируют укрупненными индексами, показателями и коэффициентами. В итоге нередко возникают ситуации, когда инвентаризационная стоимость объекта недвижимости в Москве оказывается более низкой аналогичного, но расположенного, например, в Сибири.
Естественно, что если взять для сравнения рыночную стоимость, то разница будет существенной. Причем большей, конечно же, в пользу Москвы. Соответственно, налог на коммерческую недвижимость, рассчитанный исходя из инвентаризационной стоимости, относительно невысокий. Можно даже сказать, что он не соответствует реальной ситуации.
Изменение методики подсчета приведет к повышению налога на коммерческую недвижимость
Теперь же ситуация изменилась. В 2017 году налог будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости объекта коммерческой недвижимости. Это в корне меняет ситуацию. Теперь владельцы (либо арендаторы) таких объектов будут вынуждены перечислять в бюджет значительно большие суммы, чем раньше.
Давайте рассмотрим ситуацию немного детальнее. Как уже говорилось, кадастровая стоимость объекта недвижимости выше, чем инвентаризационная. В первую очередь это относится к объектам, попадающим в категорию «коммерческая». Здесь разница увеличивается очень серьезно, соответственно, платить придется больше. Следует также отметить еще один важный момент. Средства, вырученные благодаря налогу на коммерческую недвижимость, направляются в региональные бюджеты. Соответственно, местные власти, крайне заинтересованные в наполнении казны, будут делать все возможное для того, чтобы увеличить кадастровую стоимость.
При этом стоит отметить, что, например, в Москве расчет налога на коммерческую недвижимость, исходя из ее кадастровой стоимости, будет применяться только лишь для крупных торговых и деловых центров с площадью более 3-х тысяч квадратных метров. Несколько иная ситуация с отдельно стоящими зданиями, которые используются в качестве ресторанов, кафе, магазинов и так далее. Здесь по новой схеме налог будет рассчитываться при условии, что площадь превышает 1 тысячу квадратных метров. Данный параметр был снижен в 2 раза, соответственно, количество налогоплательщиков в 2017 году здесь существенно увеличится. Выросла и ставка налогообложения – вместо 1,3 процента, применявшейся в прошлом году, нужно будет платить 1,4 процента. Однако это еще не предел. В 2018 году ставка вырастет еще на 0,1 процентного пункта – до 1,5 процента.
Естественно, что такая инициатива властей не радует предпринимателей. Понять, в принципе, можно как их, так и представителей власти. Из-за экономического кризиса доходы многих предпринимателей значительно упали. Соответственно, существенно снизились поступления в бюджет. При этом расходные статьи нужно как-то финансировать. Вот власти и придумывают различные варианты дополнительных поступлений в казну. С другой стороны, бизнес может просто не выдержать усилившегося налогового давления. Печальным итогом этого станет закрытие торговых точек, небольших кафе и так далее.
Читайте также: Уплата налога с покупки квартиры
Кроме того, эксперты обращают внимание на еще один, очень важный в данной ситуации момент. По их словам, зачастую кадастровая стоимость объекта является неадекватной и банально не соответствует рыночной цене. Из-за этого возникают определенные казусы. В частности, при подсчетах по новой методике налог на недвижимость для помещений в старом здании может быть значительно большим, чем для офисов в стоящем неподалеку новеньком бизнес-центре. Новая методика подсчета, согласно задумке, должна, во-первых, повысить наполняемость бюджетов, во-вторых, стать эффективным рычагом регулирования на рынке. Однако эксперты уже предупреждают – подобная реформа нуждается в определенной доработке, поскольку властям стоит также прислушаться и ко мнению специалистов, работающих в данной сфере.
Читайте также: Новости о продлении уплаты налогов на 5 месяцев
Не стоит также забывать, что кадастровая стоимость вовсе не является какой-то незыблемой величиной. Скорее всего, владельцы коммерческой недвижимости будут стараться уменьшить ее всеми законными способами, чтобы снизить тем самым налоговую нагрузку. Конечно, это потребует затрат и времени, и сил, однако в итоге овчинка, как говорится, может не стоить выделки. Практика показала, что кадастровая стоимость у большей части объектов недвижимости в России завышена. Зачастую ее снижение приносит владельцу до 50 процентов экономии при уплате налогов. То есть бороться есть за что, и собственники коммерческой недвижимости, скорее всего, не преминут это сделать.
Внимание! Для посетителей нашего сайта действует специальное предложение: получите консультацию профессионального юриста совершенно бесплатно, просто оставив свой вопрос в форме ниже.nalogiexpert.ru
Изменения в порядке уплаты налога на недвижимость для юридических лиц
Содержание статьи
Коммерческая недвижимость – это объекты определенного типа, такие как здания, помещения, склады, которые используются в процессе производства и служат средствами производства для извлечения выгоды.
Но, несмотря на то что, исключительно с точки зрения закона их нельзя применять для регистрации и прописки людей (чтобы они не использовались для проживания), тем не менее, в категорию коммерческой недвижимости принято причислять и «доходные дома», поскольку такая собственность тоже служит их владельцам для извлечения прибыли, так как сдается в аренду.
Что именно сюда входит:
- производственные помещения
- офисные здания
- административного назначения
- торговые центры
- рестораны, бары, кафе
- общественные столовые
Все выше перечисленные объекты по законодательству классифицируются как не жилые, и служат для получения прибыли за счёт ведения на их территории той или иной коммерческой деятельности.
В зависимости от назначения, подобного типа площади делятся на следующие группы:
- здания и отдельные площади свободного назначения
- социальные объекты – бассейны и библиотеки
- индустриальные – цеха, склады, промзоны и т.п.
- жилые – помещения, которые сдаются в аренду
По законодательству НК РФ прибыль или доход, полученный от ведения экономической деятельности или за счет других источников, облагается налогами, поэтому коммерческая недвижимость, используемая в целях получения прибыли, также облагается налогом.
Какие налоги оплачивает собственник за коммерческую недвижимость:
- имущественный налог (за факт владения)
- налог с продажи (в случае продажи объекта)
Расчёт и оплата всех типов сборов за недвижимость ложится на плечи самого собственника объекта, и в соответствие с этим он должен отчитываться в налоговой службе в качестве физического или юридического лица (в зависимости от того, какую форму регистрации в ФНС он выбрал). Сроки уплаты установлены действующим законодательством на региональном уровне – а это значит, что каждый отдельный регион страны может на свое усмотрение устанавливать размер и условия взноса.
С 2015 года при расчёте имущественного налога на коммерческую недвижимость берётся её кадастровая стоимость, а не инвентаризационная, что, в конечном счете, сказалось на увеличении налогового бремени, взимаемого с предпринимателей.
Кадастровая оценка пока еще введена не для всех объектов, а вот для чего введена:
- недвижимость за пределами РФ
- офисные помещения
- помещения общественного питания свыше 150 м2
- торговые комплексы и административные площади от 3000 м2
А все прочая недвижимость пока еще оценивается по среднегодовой стоимости, с учётом старых тарифов. Общие правила сборов будут вводиться в действие постепенно (от года к году), но к 2020 поголовно все должны соответствовать новым нормативам.
Кто платит
Плательщиками сбора признаются юридические лица, которые владеют недвижимым имуществом, причём не важно, по какой схеме налогообложения ведётся коммерческая деятельность.
Как упоминалось выше, имущественный налог на коммерческую недвижимость попадает под категорию региональных, то есть в каждом отдельном регионе местные власти самостоятельно устанавливают налоговые ставки, а также на свое усмотрение предоставляют некоторым категориям предпринимателей льготы, права на которые необходимо каждый год подтверждать.
Если же льготы установлены НК РФ, и вы входите в число тех, кто по-закону претендует на послабления, то в этом случае подтверждать на них права не обязательно.
Есть те, кто налог не платит вообще:
- религиозные деятели
- бюджетные учреждения
- военная оборонка
- деятели культуры
- метрополитен
- автокомпании
- жилищные кооперативы
- товарищества собственников жилья
Данные участники отечественной экономики, эксплуатируя коммерческую недвижимость в своих законных целях, в соответствие с НК РФ ничего в бюджет страны не платят. Все остальные юридические лица от своей ответственности не освобождаются.
Рассчитываем размер
Как мы знаем, стоимость недвижимости в России можно оценить по рыночным, кадастровым показателям, на основе независимой оценке или же по данным Росреестра.
С 2015 года в России применяется кадастровая стоимость объекта для расчета налоговой базы, которая определяется местными властями на основе инвентаризационных данных недвижимости, но в учет берутся так же и рыночные показатели, из-за чего подобная оценка имеет больше общего с реальностью, чем устаревшая схема. То есть с точки зрения государства, из-за применения другой системы оценки, стоимость всей недвижимости увеличивается на порядок. И даже не повышая налоговые ставки, фискальная собираемость тоже увеличивается. Все просто!
И тут все понятно, почему это сделано – государство после кризиса 14 года постоянно находится в поисках источников внутри страны для наполнения бюджета, поскольку внешние рынки для нас теперь закрыты на плотную дверь.
Напомним, цены на недвижимость до 2015 года постоянно росли, но в последнее время динамика повышения ее стоимости значительно упала. А если рассчитывать объекты в долларах США, то весь рынок «схлопнулся» не менее чем в два раза. Это тоже, кстати, скажется на наполняемости бюджета в негативную сторону, даже после того как переход на кадастровую систему состоится.
Тем не менее, чтобы не пугать общественность, правительством РФ было решено вводить данную реновацию плавно, не резко – никто не хочет социальных взрывов.
К чему все это?
На данный момент известны две формулы для расчета имущественного налога на коммерческую недвижимость, но обе они уже содержат в своей основе кадастровую оценку объектов – одна (текущая) берет в расчет понижающий коэффициент, который каждый год будет повышаться на 20 процентов (в результате чего через 5 лет общее повышение составит 100%), другая формула предназначена «для будущего» (для 2020 года, когда система заработает по новым правилам на полную катушку).
Ниже смотрите их примеры.
Последствия неуплаты
Уплата налогов в бюджет государства – это навязанная законом, вынужденная обязанность любого трудящегося гражданина России (и не только), за нарушение которой НК РФ и УК РФ предусматривают определенную ответственность, она может доходить до присуждения реальных тюремных сроков правонарушителю.
И не важно, полностью не был уплачен налог или частично, и при каких обстоятельствах (умышленно или нет) — всё равно юрлицу придётся отвечать за свои действия в более жесткой форме, чем, например физическому лицу или ИП.
Фиксирование правонарушений происходит очень просто — на основании регистрационных данных юрлица. То есть, каждый человек, который хочет вести предпринимательскую деятельность на территории РФ, должен встать на учет в ФНС, получить ИНН и прочие цифровые порядковые номера, за которыми он будет зафиксирован во всевозможных базах данных.
Если вы не хотите этого делать, то по-закону вы будете вести незаконную коммерческую деятельность, за что так же наступает ответственность, вплоть до уголовной.
Далее вы должны регулярно отчитываться об объемах вашей деятельности и платить с этих показателей налоги, расчет размеров которых зависит от выбранного вами налогового режима.
Если вы не подаете отчет в ФНС, делаете это не вовремя, или вы подали отчет, но не оплатили сбор, или допустили в нем ошибку – за все, за это предусмотрены административные санкции. Начиная от минимальных денежных штрафов, заканчивая многомиллионными. В самых крайних, запущенных случаях, возможно применение уголовного кодекса РФ.
Более подробно на эту тему, здесь.
Продажа объектов
А теперь перейдем к рассмотрению второго сбора — к налогу с продажи недвижимости…
Если организация или другое юрлицо собирается продать коммерческую недвижимость, которая находится на данный момент в его собственности, то в этом случае необходимо уплатить налог с продажи, поскольку вы в данном случае, возможно, получили доход. Но в таком вопросе есть установленные законом временные лимиты — если вы в них попадаете, то сбор уплачивается, если сделка проведена позже, то вы освобождаетесь от каких либо обязательств.
Что учитывается при начислении сбора:
- статус организации-продавца
- вид налогообложения
- сколько была в собственности недвижимость
- применялась ли она в хозработе
- учитываются расходы на покупку
Статус продавца играет не маловажную роль при уплате налога с продажи недвижимости, поэтому порядок, размер и сроки будут зависеть от положения организации на рынке.
- 13% НДФЛ заплатит физическое лицо с дохода от продажи объекта, при условии, что собственность была оформлена до 2016 года и была продана до истечения 3 лет с момента её приобретения
Физлицо может уплатить менее 13% , уменьшив налоговую базу на расходы при покупке недвижимости. Владея имуществом более 3-х лет и продав её, владелец освобождается от уплаты этого налога.
- кто приобрёл недвижимость, начиная с 2016 года и владеет ей менее 5-ти лет, тот обязан при продаже уплатить 13% НДФЛ, и далее возможно уменьшение налоговой базы при наличии затрат на приобретение объекта (по прошествии пяти лет налог с продажи также не взимается государством)
- для иностранных предпринимателей установлен налоговый сбор в 20%, в случае, если сделка проходит в «налогооблагаемый» период
- если ООО продаёт недвижимость и получает с этого доход, то налог не взимается, недвижимость в такой ситуации входит в состав уставного капитала
Какие налоги платит юрлицо за владение недвижимостью
Оцените статьюnalogtoday.ru
Налоги на коммерческую недвижимость в 2016-2017 годах
Как изменился размер выплат в 2016-2017 годах
Итак, в чем же разница между инвентаризационной и кадастровой стоимостью. Дело в том, что ранее БТИ производили оценку, ориентируясь только на затраты на постройку дома и степень его естественной изношенности. Теперь же за основу берется реальная стоимость при продаже. Внимание обращают на:
- расположение;
- назначение здания;
- средняя стоимость квадратного метра и тд.
Вполне понятно, что для большинства коммерческих объектов цифра заметно выросла даже при ставке, оставшейся без изменений. Причем порой в несколько раз. В итоге увеличились и выплаты. По этой причине многие задумались о том, как сэкономить и можно ли сделать это законным путем. На самом деле, сократить расходы можно.
Во-первых, несмотря на изменение самой системы расчета, сохранились ранее установленные льготы. На них могут рассчитывать медицинские, образовательные и научные учреждения. Кроме того, налог на коммерческую недвижимость в 2017 году по-прежнему можно снизить за счёт платёжного вычета в виде сокращения облагаемой площади на 300 квадратных метров.
Ставка налога для коммерческой недвижимости в 2016 году составила 1,5%, в 2017 – 1,8%.
Налоговый сбор на продажу и аренду недвижимости
Если говорить о сделках с коммерческой недвижимостью, основное значение имеет статус продавца. Налоговый сбор на продажу разнится для:
- физических лиц;
- индивидуальных предпринимателей;
- обществ с ограниченной ответственностью;
- нерезидентов РФ.
Как рассчитывается налог на коммерческую недвижимость для физических лиц в 2016-2017 годах? Чаще всего, начисление происходит по фиксированной ставке 13% с суммы дохода. При этом продажа имущества физическим лицом может пройти без уплаты НДФЛ, если площадь не использовалась собственником в коммерческих целях, а срок владения превышает 3 года.
Для индивидуальных предпринимателей существует возможность уменьшить размер сбора. Ставка на продажу рассчитывается с учетом понесенных при реализации затрат.
Наибольшая значение в России установлено для не резидентов – налоги с продажи имущества для них рассчитываются по ставке 20% от всех вырученных средств.
А вот Общества с ограниченной ответственностью с подобных сделок не выплачивают. Все вырученные средства вносятся в уставной капитал.
При аренде нежилой недвижимости ИП выплачивают налог 13%, а вот иностранцам придется расстаться с 30% прибыли.
Покупка помещения
Вопросы выплат возникают и при покупке коммерческой недвижимости. В зависимости от статуса покупателя, приобретенная нежилая площадь облагается налогом:
- на имущество физических лиц;
- на имущество организаций.
Налогообложение для физических лиц может определяться органами местного самоуправления. Однако, в целом, она рассчитывается в зависимости от стоимости имущества.
При этом нужно помнить, что существует возможность возврата налога (НДФЛ, по ставке 13%) при покупке недвижимости. Получить налоговый вычет можно у работодателя или из бюджета через налоговую службу. Однако, нужно учитывать, что при втором способе придется потратить время на заполнение декларации. Кроме того, время рассмотрения может достигать трех месяцев против 30 дней в первом случае.
news.bbport.ru
Какой налог на коммерческую недвижимость?
Какой налог на коммерческую недвижимость?
На нашем сайте Вы найдете информацию о том, какова ставка налога на коммерческую недвижимость, какой налог и сколько необходимо оплатить в бюджет в 2017 , 2018 году за коммерческую недвижимость, как избавить себя от уплаты налога на коммерческую недвижимость, как исключить из перечня коммерческую недвижимость.
Бесплатные консультации! любым удобным для вас способом!
Получить бесплатную консультацию
Изменения в законодательстве касаются разных сфер. Одной из них является коммерческая недвижимость, владельцам которой с 2016 года надо оплачивать налоги по новым правилам. Общей ставки нет, есть лишь максимальное ее значение. Необходимо предварительно посчитать, сколько нужно заплатить, а также ознакомиться с возможными вариантами уменьшения суммы.
Итак, в чем же разница между инвентаризационной и кадастровой стоимостью. Дело в том, что ранее БТИ производили оценку, ориентируясь только на затраты на постройку дома и степень его естественной изношенности. Теперь же за основу берется реальная стоимость при продаже. Внимание обращают на:
- расположение;
- назначение здания;
- средняя стоимость квадратного метра и тд.
Вполне понятно, что для большинства коммерческих объектов цифра заметно выросла даже при ставке, оставшейся без изменений. Причем порой в несколько раз. В итоге увеличились и выплаты. По этой причине многие задумались о том, как сэкономить и можно ли сделать это законным путем. На самом деле, сократить расходы можно.
Во-первых, несмотря на изменение самой системы расчета, сохранились ранее установленные льготы. На них могут рассчитывать медицинские, образовательные и научные учреждения. Кроме того, налог на коммерческую недвижимость в 2017 году по-прежнему можно снизить за счёт платёжного вычета в виде сокращения облагаемой площади на 300 квадратных метров.
Ставка налога для коммерческой недвижимости в 2016 году составила 1,5%, в 2017 – 1,8%.
Налоговый сбор на продажу и аренду недвижимости
Если говорить о сделках с коммерческой недвижимостью, основное значение имеет статус продавца. Налоговый сбор на продажу разнится для:
- физических лиц;
- индивидуальных предпринимателей;
- обществ с ограниченной ответственностью;
- нерезидентов РФ.
Как рассчитывается налог на коммерческую недвижимость для физических лиц в 2016-2017 годах? Чаще всего, начисление происходит по фиксированной ставке 13% с суммы дохода. При этом продажа имущества физическим лицом может пройти без уплаты НДФЛ, если площадь не использовалась собственником в коммерческих целях, а срок владения превышает 3 года.
Для индивидуальных предпринимателей существует возможность уменьшить размер сбора. Ставка на продажу рассчитывается с учетом понесенных при реализации затрат.
Наибольшая значение в России установлено для не резидентов – налоги с продажи имущества для них рассчитываются по ставке 20% от всех вырученных средств.
А вот Общества с ограниченной ответственностью с подобных сделок не выплачивают. Все вырученные средства вносятся в уставной капитал.
При аренде нежилой недвижимости ИП выплачивают налог 13%, а вот иностранцам придется расстаться с 30% прибыли.
nalogynet.ru
Размер ( ставка ) налога на коммерческую недвижимость
Размер ( ставка ) налога на коммерческую недвижимость.
На нашем сайте Вы найдете информацию о том, как избавить себя от уплаты налога на имущество физических и юридических лиц, какова ставка (размер) налога на имущество физических и юридических лиц, как исключить из перечня имущество физических и юридических лиц.
Бесплатные консультации! любым удобным для вас способом!
Получить бесплатную консультациюЧто такое коммерческая недвижимость?
Под недвижимостью коммерческого плана понимается такое жилое помещение, которое выведено официально из жилого фонда, а владельцем используется не в личных целях, а для получения денежной или иной прибыли.
То есть, любое здание, сооружение, которое сдается в аренду или служит производственным складом, цехом считается коммерческим. Сюда же относятся:
-
- кафе;
- точки общепита;
- офисы;
- цеха;
- торговые либо развлекательные центры и так далее.
Коммерческая недвижимость делится также по виду использования:
социальная (аэропорт, библиотека, бассейн)
индустриальная (склады, цеха)
офисная
свободного использования
апартаменты (квартиры и частные дома, сдающиеся внаём).
Такая недвижимость, как и вся остальная, облагается налогом. До текущего года по всем типам такой недвижимости налог начислялся исходя из среднегодовой стоимости. С начала года для определенных типов объектов будет при расчете использоваться только кадастровая оценка:
- торговый комплекс и помещения в его составе;
- иностранная недвижимость, расположенная в пределах РФ;
- админздания и центры;
- нежилое помещение, предназначенное для офисов, общепита, торговых точек и объектов обслуживания населения.
Для всех прочих владельцев коммерческого имущества сумма налога не изменится, и будет рассчитываться по балансовой стоимости. Если же организация или физлицо владеет несколькими видами недвижимости, попадающими под разные правила исчисления налога, по каждому из них сумма будет рассчитываться в отдельности.
Льгота по уплате (частичное освобождение) предоставляется собственникам коммерческой недвижимости в сфере медицины, образования и науки. Не уплачивают «новый» налог такие владельцы недвижимости коммерческого назначения:
- религиозные и бюджетные учреждения;
- ТСЖ, ЖСК;
- заведения транспорта;
- оборонные предприятия;
- метрополитен;
- предприятия, в штате которых работают инвалиды;
- автомобильные компании;
- учреждения культуры.
Расчет
Налог «по Кадастру» на недвижимость коммерческого назначения будет рассчитывать с использованием таких ставок:
- 1,2% в текущем году;
- 1,5% в следующем;
- 1,8% ставка будет в 2017 году;
- 2018 – 2%.
Ставка может быть дифференцирована местной властью по таким признакам: привлекательность и рентабельность объекта, тип его использования, категория недвижимости и самого владельца. Льготы также предоставляются на региональном уровне.
Налоговые льготы сохранены и в новой редакции закона, также предусмотрен вычет в виде уменьшения налогооблагаемой площади объекта на 300 квадратных метров для одной единицы недвижимости. Случается, что кадастровую оценку прошло здание в целом, а помещения «остались» на балансовой стоимости. В этом случае расчет налога осуществляется в виде доли от кадастровой оценки здания полностью. От размера доли зависит, какой налог на коммерческую недвижимость придется заплатить.
Кадастровая оценка устанавливает для любой, в том числе и коммерческой, недвижимости реальную стоимость, которая берется во внимание при реализации имущества. Инвентаризационная же определяется БТИ исходя из затрат на строительство и степени естественного износа здания или помещения. При этом ранее совершенно не учитывалось расположение объекта, его привлекательность для бизнеса или проживания, инфраструктура района местонахождения и прочие факторы.
К 2020 году планируется всю недвижимость коммерческую и жилую физических лиц и организаций перевести на «кадастровые» рельсы. Размер налога вырастет существенно и, прежде всего, для владельцев бизнес-зданий: торговых центров, офисов, кафе и ресторанов.
Продажа коммерческой недвижимости
Сделки по продаже коммерческой недвижимости в 2015 году и взимание с них налогов является достаточно сложными с юридической и практической точки зрения. В законодательстве отсутствует само понятие коммерческой недвижимости, а потому сложно точно составить договор и заключить соглашение.
Порядок уплаты налога с продажи коммерческой недвижимости, размер ставки и сроки зависят от статуса продавца:
- Физлица, реализуя бизнес-недвижимость, уплачивают НДФЛ, исчисленный по ставке, установленной местными властями. Налоги при продаже коммерческой недвижимости физическим лицом чаще всего рассчитываются по ставке 13% с вырученной по договору суммы дохода.
- Предприниматели (ИП) могут воспользоваться вычетами при продаже – снизить налог на сумму понесенных при реализации трат. Такие расходы должны быть обоснованными и иметь документальные подтверждения.
- Иностранные организации, продавая имущество, используемое в коммерческих целях, уплачивают налог по ставке в 20%.
- ООО не платят налоги с дохода, полученного с продажи такой недвижимости – объект недвижимости выступает в данном случае взносом в уставной капитал.
Налоги при сдаче коммерческой невидимости в аренду также зависят от статуса владельца. Например, ИП, предоставляя в аренду свое имущество, уплачивает с дохода НДФЛ (13%). Дополнительно уплате подлежит стандартный имущественный налог для физлиц. Нерезиденты, осуществляющие подобную деятельность, уплачивают с прибыли от аренды уже 30%.
nalogynet.ru
Новые ставки налога на коммерческую недвижимость
Post Views: 87
Обычно законопроекты достаточно долго ждут рассмотрения, а тем более одобрения. Новый порядок обложения имущества юридических лиц в отношении недвижимости налогом планировался к введению после 2017 года. Между тем, 2 ноября 2013 был подписан Президентом Российской Федерации В.В. Путиным новый Федеральный закон «О внесении изменений в статью 12 части первой и главу 30 части второй Налогового Кодекса РФ». Новые расчёты налоговых выплат касаются:1.Офисных нежилых помещений2.Деловых и торговых комплексов (центров), а также расположенных в них помещениях3.Помещений для размещения объектов торговли, сферы бытового обслуживания, общественного питания4. Недвижимости иностранных компаний,( если они не ведут бизнес через постоянные представительства на территории России).По Статье 375 обновлённого закона налоговая база определяется «как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Налоговая база в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определяется как их кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года налогового периода в соответствии со статьей 378.2 налогового Кодекса»Имущество, которое признаётся объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, утвержденным в учетной политике организации.Ставки будут различаться по регионам, для Москвы они определены по 2016 год включительно: в 2014 году – 1,5%, в 2015 году – 1,7%, с 2016 году – 2% процента. Ориентировочные ставки для субъектов Российской Федерации сориентированы следующим образом в 2014 году – 1,0%, в 2015 году – 1,5%, с 2016 году – 2% от кадастровой стоимости. Эти коэффициенты не могут быть превышены.Нюанс: закон о введении данных коэффициентов в регионах может быть введён лишь после утверждения результатов определения кадастровой стоимости. Это на данный момент возможно далеко не во всех регионах страны.В случае, если уже определена кадастровая стоимость конкретного здания, а кадастровая стоимость находящегося в нём коммерческого помещения нет, налоговая база определяется для данного помещения в качестве кадастровой стоимости именно здания. Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, должен быть направлен не позднее 1 числа отчётного периода направляться уполномоченным органом субъекта в налоговые органы, а также требуется его публикация на официальном сайте конкретного уполномоченного органа исполнительной власти.
Post Views: 87
offshore4you.info
Как уменьшить налог на коммерческую недвижимость
Как снизить налог на недвижимость
С 2015 года в основу для расчета налогов для большинства помещений положили не инвентаризационную, а кадастровую оценку. То есть теперь определяют реальную стоимость объекта при его продаже. Ранее БТИ производили оценку, учитывая только затраты на постройку здания и степень естественной изношенности. Узнать стоимость можно на сайте Росреестра.
В 2017 году ставка составляет 1,8%, в 2018 году поднимется до 2,0%. При этом она может быть откорректирована местными властями с учетом расположения недвижимости, рентабельности, привлекательности для бизнеса и так далее.
Предприниматель может оказаться в ситуации, когда кадастровую оценку здания произвели, а отдельные площади остались на балансовой стоимости. В таком случае налоги будут рассчитываться в виде доли от кадастровой оценки всего строения.
Как уменьшить налог на коммерческую недвижимость, исходя из этих данных? Специалисты предлагают для начала постараться снизить кадастровую стоимость. Необходимо подать заявление в специализированную комиссию. Решение будет приниматься в судебном порядке, так что процесс займет некоторое время. В отдельных случаях это снизит стоимость в 2-3 раза.
Кто может рассчитывать на налоговые льготы
Несмотря на изменения последних лет, по-прежнему сохраняются льготы для отдельных категорий недвижимости. На уменьшение налогового сбора имеют право следующие учреждения:
- медицинские;
- научного характера;
- образовательные.
Полностью от уплаты налогов освобождаются религиозные и культурные организации, ТСЖ и ЖСК, предприятия, предоставляющие рабочие места инвалидам, автотранспортные предприятия и метрополитен.
Если Вы не входите ни в одну из категорий, у Вас все равно есть шанс уменьшить налог на коммерческое имущество. В частности, сбор уменьшает платёжный вычет в виде сокращения облагаемой площади на 300 кв.м..
Продажа и аренда недвижимости
Специалисты отмечают, что вопрос налогообложения коммерческой недвижимости при продаже остается довольно сложным. Причина этого заключается, главным образом, в отсутствии в законодательстве четких определений. Предприниматели могут столкнуться с трудностями при составлении договора и заключении соглашения.
Главную роль при расчете сбора в этом случае играет статус продавца.
Например, физлицам, заключившим сделку по продаже коммерческой недвижимости, почти всегда рассчитывают налог по ставке в 13% с суммы дохода.
Индивидуальные предприниматели могут снизить размер сбора. Для того чтобы сделать вычеты, нужно предоставить документальные подтверждения понесенных при реализации недвижимости трат. Важно отметить, что расходы должны быть обоснованы.
Для не резидентов РФ выплаты составят 20% от вырученных при продаже средств.
Общества с ограниченной ответственностью (ООО) налоги с таких сделок не выплачивают: объект недвижимости просто становится взносом в уставной капитал.
Схожие правила действуют при сдаче торговых, производственных и других площадей в аренду. ИП обязаны выплатить НДФЛ 13%. Для иностранных организаций ставка на сегодняшний день вдвое выше – им придется расстаться с 30% прибыли.
news.bbport.ru
