Налог при договоре мены недвижимости. Облагается ли налогом договор мены
НДФЛ по договору мены, нужно ли платить налог при обмене квартиры
Содержание статьи:
Обмен жилплощади входит в перечень востребованных услуг по юридическим сделкам с недвижимостью. Такой вариант значительно снижает риски, а также ускоряет переезд на новое место. Собственникам не приходится сначала продавать, а затем покупать квартиру, договор мены устраивает многих граждан.
При этом далеко не все знакомы с налогообложением при такой сделке. Поскольку имущественный налог представляют собой значительную сумму, то следует предварительно познакомиться с налоговыми установками в данной сфере.
Основные сведения
В советские времена обмен квартирами был единственным способом поменять жилплощадь. Государство являлось юридическим собственником и контролировало рынок недвижимости. При исполкоме существовали специальные отделы по обмену, требовалось получить разрешение и пройти обязательные этапы при смене места жительства. Налог при обмене квартиры не взимался, сделка была практически бесплатной.
Граждане все равно находили способы продавать или покупать жилище, с доплатой или через прописку покупателя, с последующей выпиской ответственного квартиросъемщика. Например, менялась однокомнатная квартира на трехкомнатную квартиру, разница в метраже оплачивалась покупателем. Платили ли налоги при обмене квартиры в прежние времена? Такого понятия не было в практике, обязанность появилась только для ставших собственниками граждан.
Ситуация кардинально поменялась, когда началась программа бесплатной приватизации. Появилась возможность продавать свою приватизированную квартиру и покупать другой объект. Постепенно обменивать стали только те квартиры, которые граждане не смогли, а также не захотели приватизировать.
Операция осуществляется по разрешению властей, с соблюдением строгих условий и обязательных требований. В настоящее время обмен потребует определенных оплат государственных сборов, в некоторых случаях — НДФЛ по договору мены.
Размер налоговых платежей
Договор мены не имеет точного упоминания в НК, ст.567 ГК РФ регламентирует порядок смены собственников через обмен. Закон приравнивает обмен к двойной сделке по купле/продажи двух квартир одновременно. Собственники одновременно выступают в статусе покупателя и продавца, поэтому налоговые отчисления совпадают по размерам со стандартными по договору купли/продажи. Договор мены подразумевает передачу имущества взамен другого эквивалента от участника сделки.
К договорному обмену применяются законы для купли/продажи, когда одно лицо одновременно выступает продавцом и покупателем предмета недвижимости. Налоговые отчисления предусматривают 13% от суммы приобретения, такие же налоговые платежи потребуются при обмене квартир. Если квартира была приобретена менее 5 лет назад, то потребуется оплатить имущественный вычет. В случае, когда в сделке участвуют две квартиры, то дата приобретения и срок владения рассматривается индивидуально в каждом случае.
Законом обмен признается равной к купле/продаже сделкой, положения по налогам в обоих случаях одинаково регламентируются ст. 217 НК РФ. Вопрос о том, нужно ли платить налог при обмене квартиры, зависит от периода владения объектом недвижимости. Как решается ситуация, когда обмен производится с финансовой доплатой по договоренности сторон? Крайне редко квартиры равноценны, участники сделки договариваются о размере компенсации, которая отражается в пункте договора мены.
Имущественный вычет
При операции мены вычет касается установленной законом суммы, все что выше, не идет в расчет налоговой компенсации. Вычет можно получить один раз, если средства полностью не использованы, то остаток пойдет на возможную следующую сделку с недвижимостью. Каждая сторона договора об обмене квартир может рассчитывать на вычет, согласно полной стоимости выставленного на обмен имущества.
Если сделка заверяется нотариально, то специалист проверит договор на грамотность и отсутствие неточностей. Участникам сделки будут даны рекомендации, подсчитано налоговое отчисление. Нотариус заверит факт передачи денежных средств в качестве доплаты на неравноценную жилплощадь. Услуги специалиста платные, но данные будут сохранены в архиве, сделана запись в журнале, это значительно повысит уровень безопасности.
Сделка считается осуществленной после прохождения регистрации в Росреестре, куда необходимо явиться обеим сторонам. Провести регистрацию можно через МФЦ, что несколько увеличит срок ожидания. При подаче заявления на регистрацию и смену собственников на два объекта, будет решаться вопрос с необходимыми погашениями налогов. После необходимых платежей и предоставления квитанции, сделка будет совершена и в ЕГРН внесены изменения по собственникам.
Особенности обмена
Налог при обмене квартиры платить придется до регистрации в Росреестре, документы без квитанции об уплате НДФЛ не примут в работу. До сих пор в законе нет указаний именно об обмене недвижимости, поэтому приходится пользоваться общей системой налогообложения. Если участник сделки не является налоговым резидентом, то есть проживает в стране менее полугода, то налоговые отчисления будут составлять уже 20% от приобретенных доходов.
На практике встречаются несколько видов мены: равноценный, двойной или прямой вариант. Альтернативные варианты обмена являются самыми сложными и потребность в них возникает при разъезде или размене площади. Когда вместо одной жилплощади появляется у собственников несколько, что позволяет им разъехаться, это всегда длительно по времени и затратно.
Прибегнуть к такому варианту приходится при невозможности продать свою квартиру и купить взамен две или три жилплощади. Договора мены бывают востребованы при расселении коммунальной квартиры. Приобретатель подбирает объекты недвижимости каждому владельцу комнаты и производит законную мену. НДФЛ по договору мены будет рассматриваться в данном случае с каждым переезжающим жильцом.
Плюсом прямой мены считается прозрачность и скорость сделки. Квартиру можно обменять на дачу или загородный дом с участком, выбрать иную нужную недвижимость, имеющую регистрацию в Росреестре.
В данном случае обе стороны должны иметь статус собственников и предоставить необходимые свидетельства. На квартиру потребуются один пакет документов, земельная недвижимость и домовладение на участке требуют более обширного пакета уставных документов.
Обмен муниципальной квартиры
Нужно ли платить НДФЛ при обмене квартиры, занимаемой по договору социального найма? Нет, поскольку квартиросъемщики не являются собственниками. Обменять не приватизированную квартиру можно, но это более длительный процесс. Делается это через жилищный отдел администрации, куда подается заявление от обеих сторон сделки. Обмен возможен на такое же не приватизированное жилье, при этом есть существенные ограничения.
Чтобы снизить злоупотребления, разрешено менять квартиру при согласии всех прописанных лиц, на равноценную жилплощадь. Другими словами, нельзя трехкомнатную квартиру поменять на однокомнатную, поскольку это дает подозрение на значительную доплату. Собственником обеих объектов выступает администрация, которая является третьей заинтересованной стороной. При положительном решении прежние договора аннулируются, дается разрешение на регистрацию по новому адресу.
Мена квартиры на автомобиль
Подобные варианты обмена не так редко встречаются, как может показаться. Причин и жизненных обстоятельств может быть множество, но в любом случае сделка должна быть законной и прозрачной процедурой. В настоящее время движимая и недвижимая собственность порой равняются в цене. Дорогостоящие машины вполне сопоставимы с квартирами среднего класса, порой даже превосходят их в стоимости. Во время заключения сделки может потребоваться доплата с одной из сторон, о чем обязательно должно быть указание в договоре мены.
Текст документа должен устраивать обе стороны, поскольку после подписания его все возможные споры будут решаться в судебном порядке. Лучше всего такую юридическую сделку проводить через нотариальную контору. Это связано стем, что отступление от стандартной схемы обмена, наличие пункта о доплате и порядке смены владельца должен рассмотреть специалист.
Придется ли заплатить подоходный налог при обмене квартиры на авто? Ясность в этом вопросе внесет нотариус после проверки представленных обстоятельств. Для снижения определенных рисков, сторонам лучше всего составить два договора купли/продажи, которые следует подписать одновременно. Каждой стороне останется по два экземпляра: в одном гражданин выступит в роли продавца, а в другом будет ставить подпись в графе «покупатель».
Можно составить договор мены с обязательным указанием разницы в оплате, грамотно внести данные поможет нотариус. Минусами подобных сделок является обязательная уплата налога, причем при двух договорном варианте потребуется дважды отчитаться перед налоговой инспекцией. Нестандартная процедура не запрещена законом, но относиться к подобному обмену следует с особой осторожностью. При обмене жилплощади не стоит торопиться, предварительно следует показать проект договора юристу или нотариусу.
После согласования и прояснения сложных моментов, стороны приступают к сбору и подготовке документов. Подписанный договор вместе с документами и квитанциями по налогам и сборам подается в Росреестр, смена собственников происходит через 15-30 дней после обращения.
Налогообложение: договор мены
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
Консультация бесплатна!
налогообложение договора мены | Налоги и Право
Договор мены
По договору мены каждая из сторон обязуется передать в собственность другой стороны один товар в обмен на другой (п. 1 ст. 567 ГК РФ).
Налог на добавленную стоимость
Если передача контрагенту одного товара и получение от него другого товара происходят одновременно, то на дату обмена каждая из сторон должна определить налоговую базу по НДС со стоимости переданного товара и в течение пяти календарных дней со дня его передачи выставить своему контрагенту счет-фактуру (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 154, пп. 1 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ). В свою очередь после принятия полученного товара на учет у участников сделки возникает право на вычет предъявленной им суммы НДС (при наличии счета-фактуры контрагента и использовании соответствующего имущества в операциях, подлежащих налогообложению НДС) (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Налог на прибыль
В ситуации, когда стороны обмениваются товарами одновременно, момент реализации переданного товара совпадает с моментом оплаты стоимости принятого товара. Следовательно, доходы считаются полученными, а затраты — оплаченными.
Таким образом, в данном случае выручка от реализации имущества (без учета НДС) признается на дату исполнения обеими сторонами обязательств по договору мены. При этом применяемый метод определения доходов и расходов (метод начисления или кассовый метод) не имеет значения (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249, п. 3 ст. 271, п. 2 ст. 273 НК РФ).
Доходы, полученные в натуральной форме по договору мены, учитываются исходя из цены сделки с учетом положений ст. 40 НК РФ (п. п. 4, 6 ст. 274 НК РФ). Поэтому выручка от реализации имущества признается по цене, которая указана в договоре мене.
lawedication.com
Налог при договоре мены недвижимости
Налогообложение равноценной мены в свете правового принципа экономического основания налога
Р.И. Ахметшин , старший партнер юридической компании «Пепеляев, Гольцблат и партнеры» E-mail: [email protected]
Несоблюдение законодателем принципа экономического основания налога* при установлении объекта налогообложения может привести к безосновательному лишению лица собственности или к двойному налогообложению. Например, при налогообложении операций равноценной мены имущества, в том числе мены ценных бумаг
В решениях 2008 г.
Иногда жилье лучше менять, чем покупать
Текст: Вячеслав Березниченко
При улучшении жилищных условий в некоторых ситуациях бывает выгоднее прибегнуть не к привычной для всех сделке купли-продажи, а к договору мены. Эта схема заключения сделки менее распространена, но в некоторых случаях она оказывается более удобной и менее затратной.
Мена (бартер) использовалась с древнейших времен, когда еще не было денег, следовательно, и не могла существовать купля-продажа.
Уплата ндфл при приобретении квартиры по договору мены
Налогоплательщик (продавец) при продаже квартиры по договору мены представляет налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства в установленный в ст. 229 Налогового кодекса РФ срок.
Об этом Письмо УФНС РФ по г. Москве от 30.12.2009 N 20-15/4/139525.
Согласно положениям ст. ст. 567 и 568 ГК РФ к мены применяются соответственно правила купли-продажи, если это не противоречит правилам гл.
Надо ли платить налог по договору мены
По договору мены я обменял принадлежащей мне около 2-х лет земельный участок на жилой дом. При подаче декларации по НДФЛ, работники налоговой инспекции сказали, что я должен платить налог на доходы физических лиц со стоимости земельного участка, которая указана в мены. Правомерно ли это?
Юридическая консультация налогового адвоката . Да, платить налог Вы должны.
Налог при договоре мены недвижимости
При звонке из Республики Беларусь вместо цифр «+375 29» можно набирать цифры «8 029».
Телефоны адвокатов доступны с 8.00 до 22.00 ежедневно. В рамках платных консультаций правовая помощь оказывается с учетом всех Ваших правовых нюансов и представленных Вами документов. По итогам устной консультации возможна подготовка письменного документа с текстами извлечений из нормативных правовых актов (нормы, на основании которых дана консультация).
Обмен правами собственности на квартиры между родными братьями
12 ноя 2015, 22:08
Здравствуйте.Кто знает, подскажите, пожалуйста, следующую информацию.
У одного брата есть квартира в собственности и у его родного брата тоже.Они хотят обменяться правами собственности.Квартиры в собственности больше трёх лет.
Какие будут затраты у нотариуса при каждом из этих вариантов:
1. Первый брат продаёт свою квартиру второму, второй продаёт свою квартиру первому.
Договор мены
— вид письменного соглашения, по которому одна сторона обменивает свой товар на товар второй стороны. Кроме товара предметом данного договора может быть недвижимое имущество. Несмотря на кажущуюся простоту данного соглашения, следует помнить, что любые неучтенные условия могут привести к убыткам. Как и любое другое, это соглашение является подтверждением принятия обязательств, которые необходимо будет выполнять и требует грамотного заключения.
Налог при договоре мены недвижимости
Да, Вы рассуждаете совершенно правильно.
Если, данные квартиры равноценные, то никакого налога платить не надо. Но. не забывайте, что, поскольку квартира находилась в собственности менее 3-х лет, Вы обязаны подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ. Приложите к ней мены недвижимого имущества, если у Вас на руках будет оценка обмененных квартир, то приложите к декларации и этот документ.
Тов — ліонест
Практика заключения была популярна в советские времена и в начале 90-х. После массовой приватизации она отошла на второй план, уступив место договорам купли-продажи или дарения. В современной Украине эта практика не популярна.
объектов недвижимости осуществляется посредством заключения специального договора.
Договор мены квартир
мены подписывают для того, чтобы передать одну квартиру в собственность в обмен на иную квартиру. Кто-то из сторон этой сделки при этом признается покупателем и обязуется принять объект недвижимости, а другая сторона признается продавцом, который обязан это жилье передать ему.
Договор обмена квартир является договором гражданско-правового характера, которому присущ ряд признаков, которые позволяют договор мены отличить от прочих гражданских обязательств.
Риэлтерские услуги в Минске
black-lev.ru
Понятие договора мены. Налог при оформлении договора мены
Договор мены не так распространен, как стандартная купля-продажа недвижимости, так как не просто найти два равнозначных объекта, которые бы устраивали обе стороны. Но такие случаи бывают, и когда проводится обмен квартиры на квартиру, следует принимать во внимание особенности оформления данного вида сделок.
Особенности договора мены
- Договор мены по своей форме очень схож с договором купли продажи. В нем указывается ряд стандартных и общих для всех документов такого типа данных, среди которых имена и места рождения, паспортные данные и регистрация лиц, производящих сделку, описание квартир или домов или других объектов недвижимости, данные о правах собственности. Также прописывается ряд условий, по которым объекты переходят в распоряжение новых владельцев.
- Тут есть только один принципиально отличный момент – при заключении договора мены, обе стороны передают права собственности. Поэтому при обмене, это учитывается и прописывается в договоре. Данный вид сделок также применим к тем квартирам, на которые у жителей нет права собственности.
- Если обмен неравнозначен, то в договоре прописывается разница, которая передается в наличном или безналичном вариантах.
- Переход прав происходит одновременно, но тут могут быть нюансы, все зависит от особенностей договора, в ином случае могут прописать и другие условия.
- В договоре отдельным пунктом будет идти условие, что если недвижимость отойдет в силу каких-то событий третьим лицам, которые имели право на объект до осуществления сделки, то убытки компенсируют в полном объеме и возместят ущерб. Избежать этого можно только в том случае, если другая сторона сможет доказать то, что участник сделки знал об этом условии.
Налогообложение: тонкости
Налоговый кодекс никак не определяет особенности взимания процентов в пользу государства, если происходит обмен квартиры на квартиру, но вот в Гражданском Кодексе РФ прописано, что условия налогообложения тут такие же, как и в случае со стандартным договором купли-продажи. Если обе стороны имели недвижимость в своем владении дольше, чем три года, то НДФЛ платить не потребуется.
В случае если объекты оказались в праве собственности ранее, то оплата НДФЛ рассчитывается с учетом налогового имущественного вычета. Стоит также учесть, что избежать внимания контролирующих органов при обмене неравноценных квартир не получится. Налоговая тщательно отслеживает такие случаи поэтому декларироваться придется однозначно.
domell.ru
