Налог и госпошлина на наследство квартиры – нюансы уплаты. Госпошлина на наследство квартиры

Сколько составляет налог и госпошлина на наследство квартиры

Обычно получение наследства ассоциируется с большими хлопотами, документацией и походами по инстанциям. У многих появляются вопросы относительно уплаты налога за получение имущества в собственность.

Уже в течение 8 лет граждане могут не вносить плату за полученное имущество, такая ситуация остается действенной и в 2015 году.

Но если имущество было открыто до 2006 года, необходимо уплатить налог на наследство квартиры. Это является обязательным условием, так как речь идет о требовании законодательства тех времен. Отмена налога не может означать, что родственники совершенно бесплатно получают в пользование недвижимость.

От чего зависит сумма уплаты?

Размер государственной пошлины не зафиксирован и устанавливается по определенным правилам.

Если это первоочередные наследники, они должны уплатить 0,3% от стоимости полученного жилья. Остальные же должны платить 0,6%. Размер пошлины всегда зависит напрямую от стоимости квартиры.

В качестве базы может браться одна из стоимостей:

кадастровая;
инвентаризационная;
рыночная.

Выбор остается за владельцем недвижимости, он должен принести соответствующие документы, в которых указана цена.

Ее устанавливают оценщики из следующих организаций:

БТИ;
независимое оценочное предприятие;
представители кадастровой организации.

Особенности

Нотариус не может указывать наследнику базу. Если новый владелец предъявляет несколько оценочных документов, предпочтение отдается тому, по которому ему нужно будет заплатить наименьшую стоимость. Госпошлина на наследство квартиры в 2015 году осталась без изменений по сравнению с прошлым годом.

Форма исчисления и льготы остаются одинаковыми для наследников по завещанию и по законодательству. Если их несколько, сумма делится поровну или в соответствии с долей.

Законом предусмотрено и льготы, оно распространяются на такие категории:

герои государства и СССР;
лица, которые на момент смерти проживали в квартире;

лица, не достигшие 18-летнего возраста;
люди с психическим расстройством, которые находятся под присмотром опекуна;
инвалиды.

Завещание – это личное распоряжение на случай смерти, оно должно составляться исключительно в письменной форме и иметь подпись завещателя. Налог на вступление в наследство квартиры можно не выплачивать при отказе от имущества. Иногда может быть очередь наследников, права тогда устанавливаются в зависимости от наличия претендентов.

Наследство открывается после смерти человека, последнее место проживания является пунктом для открытия наследования. Наследниками могут быть только живые граждане и зачатые дети при жизни человека, чье наследство будет делиться. В долю могут вступать физические или юридические лица. Все они должны быть в завещании.

Завещатель имеет полное право убрать из наследства любого человека и не указывать при этом причины. Если человек имеет обязательную долю в наследстве, завещатель не может его лишить этих прав. На момент открытия завещания устанавливается и его действие в отношении тех лиц, которые имеют право на долю.

На что обратить внимание наследнику?

Налог при продаже квартиры, полученной по наследству, может составлять сумму, которая зависит от вида недвижимости. Роль играют и родственные отношения людей, и вид недвижимости.

Ответственность за уплату налога несут наследники, но и исключения. Если права наследует банковское или иное финансовое учреждение, оно и выступает в роли налогового агента.

Многих людей сегодня интересует ситуация когда квартира в наследстве, надо ли платить налог?

Ответ является положительным, но всегда следует учитывать установленные исключения, которые могут периодически изменяться. Все действия совершаются нотариальной конторой, которая находится по месту прописки умершего человека.

Госпошлина при вступлении в наследство на квартиру, согласно законодательству, должна выплачиваться согласно установленным нормам.

При помощи полученной недвижимости у человека увеличиваются собственные активы, поэтому предусмотрено подоходный налог. Его нужно выплачивать практически за все имущество, которое считается ценным.

Сами наследники несут ответственность за перечисление начисленной им суммы в бюджет государства. Нотариус же не является агентом, он только информирует соответствующие органы о том, что свидетельство выдано на руки.

Особое внимание следует уделить такому моменту как продажа квартиры после вступления в наследство. Налог в этом случае выплачивается повторно. Исключением является ситуация, когда имущество находилось в собственности владельца, вступившего в наследство более трех лет.

rieltor-ask.ru

Госпошлина на наследство по закону и по завещанию: размер, льготы

Процедура оформления наследства требует от наследополучателей некоторых затрат. В недавнем времени законодательство России обязывало граждан выплачивать налог на наследство. Сейчас этого делать не нужно, этот закон был отменён. Обязательным платежом является только госпошлина за принятие наследства, иногда её называют нотариальной ставкой или нотариальным тарифом. Выясним, что это за платёж и какова его сумма?

','

Содержание статьи

Почему нужно платить госпошлину за вступление в наследство по закону и по завещанию?

Пошлина на вступление в наследство после смерти наследодателя является обязательным платежом. Её оплата гарантирует качественные услуги нотариуса:

оформление наследства;
выдача свидетельств;
поиск родственников, которые также являются наследниками;
поиск всех единиц наследной массы;
составление описи.

Для большинства граждан этих услуг достаточно. Нотариус может оказать и дополнительные услуги, которые оплачиваются отдельно:

составление заявлений;
составление запросов в организации;
консультации по завещанию и его оспариванию;
копирование материалов и выдача этих копий;
визирование соглашений между наследниками своей подписью и печатью, и т.д.

Потребность в дополнительных услугах возникает, как правило, при спорах вокруг наследной массы, при несогласии родственников с завещанием.

Если споров нет, то госпошлина при вступлении в наследство по завещанию платится так же, как и без него.

Размер пошлины за наследование после смерти

Правила и размеры оплаты нотариального тарифа прописаны в Налоговом кодексе. Кодекс указывает на такой размер госпошлины за наследство у нотариуса при вступлении по закону (по завещанию тоже):

0,3 процента для близких родственников, таких, как мама, папа, сын, дочь, супруг или супруга.
0,6 процентов для племянников, тётушек, бабушек, дедушек, внуков и внучек.

Проценты рассчитываются от стоимости всего наследства. Для того чтобы рассчитать эти процентные ставки, необходима оценка для наследства.

На чём основан расчёт платы за принятие и оформление имущества: оценка

Оценить наследную массу можно по согласию всех родственников. Для этого просто идёте к нотариусу и сообщаете о своём согласии. При возникновении споров потребуется экспертный оценщик. Как проводится оценка для оружия для наследования подробнее тут, оценка земельного участка для нотариуса для наследства вот здесь.

Практика показывает, что наследники по закону обращаются к оценщикам реже, чем наследники по завещательному распоряжению, а госпошлина за вступление в наследство по закону в суммарном выражении ниже, чем при завещании.

Кто освобождается от уплаты и есть ли льгота на получение недвижимости, земли и т.д.?

Кто освобождается от уплаты госпошлины при вступлении в наследство прописано в Налоговом кодексе. Полностью освобождаются от оплаты пошлин:

Наследополучатели недвижимости, если они на день смерти родственника жили вместе с ним и продолжают проживать в этой квартире (доме).
Несовершеннолетние (на момент открытия наследства).
Герои войны, кавалеры Ордена Славы, герои России и СССР.

Инвалиды 1-ой и 2-ой групп имеют пятидесятипроцентную скидку на оплату госпошлины за открытие наследственного дела.

Ответы адвоката по наследственным делам на популярные вопросы

Здесь собраны ответы на самые популярные вопросы граждан. Отвечает адвокат по наследственным делам.

Пошлина рассчитывается в процентах от общей суммы наследной массы, в которую может входить и недвижимость, и автомобили, и деньги, и акции, и авторские права, и многое другое. Для расчёта процента нотариального тарифа, нужно оценить всю наследную массу. Если для оценки необходимо привлечь эксперта, то расходы на оплату его работы ложатся на плечи наследников, пропорционально наследуемым частям.

Нужно оформить вступление в наследство после смерти без завещания. Нужна ли госпошлина, или она платиться только, когда есть завещательное распоряжение? Есть ли льготы?

Госпошлина обязательно платится наследниками, независимо, есть ли завещательный документ или его нет. Льготные категории граждан, например, инвалиды (1 и 2 групп) платят нотариальный тариф со скидкой в 50 %. Некоторые граждане освобождены от уплаты, их полный перечень прописан в Налогов. кодексе России ст. 333.38. Льготы при оформлении наследства имеют и родственники, которые наследуют квартиру, дом, земельный участок, если на момент смерти наследодателя они жили вместе с ним.

Как платится госпошлина при вступлении в наследство на землю, если по завещанию мне отходит только земля, а другие единицы наследной массы получают родственники?

Вы не можете оплатить пошлину, исчисляя проценты только от стоимости земельного участка. Налоговый кодекс предписывает при расчёте пошлины брать общую стоимость наследной массы, которая включает в себя абсолютно всё, что осталось от усопшего родственника. Однако, пошлина уплачивается родственниками в долях, пропорционально их частям наследства. Другими словами, необходимо сначала оценить всю наследную массу, рассчитать полную стоимость пошлины, и, после этого, выделить части для оплаты наследниками.

Оформляю вступление в наследство. Какие налоги и пошлины нужно оплатить?

Налоги при оформлении наследства не предусмотрены законом. Обязательным платежом является только госпошлина за слуги нотариуса по оформлению свидетельства на наследство.

Умер супруг. Слышала, что можно получить освобождение от госпошлины при вступлении в наследство, так ли это?

Если на момент смерти супруга вы проживали вместе в квартире, на наследие которой претендуете, в доме или на загородном участке, и продолжаете там проживать до сих пор, то в соответствии с Налоговым кодексом России вы освобождаетесь от оплаты госпошлины полностью. Полная информация о том, как правильно вступить в наследство после смерти мужа, есть в отдельной статье.

Проценты рассчитываются от стоимости всего наследства.

Вступление в наследство облагается только Госпошлиной за услуги нотариуса. Может потребоваться оплата услуг оценщика, так как чтобы выяснить сколько будет стоить наследование, необходимо оценить наследную массу. Пошлину исчисляют в процентах, размер процентов прописан в Налоговом кодексе РФ и не может быть меньше или больше, указанных там. Никаких других плат нет.

Госпошлина по наследственным делам платится в руки нотариусу? Как я могу потом доказать, что оплатила?

Все госпошлины оплачиваются только через банковские операции! Нотариус не имеет права принимать платежи. Он может (и обязан) предоставить реквизиты для уплаты пошлины. С распечатанными реквизитами идёте в банк и оплачиваете там.

Выводы

Итак, при оплате госпошлины фиксированной суммы не существует.
Госпошлина платится в процентах. Чтобы узнать, сколько платить за наследство, нужно оценить наследную массу.
Есть определённые льготники, которым госпошлину платить не нужно, или они имеют скидку.
Пошлина оплачивается только через банк.

За дополнительной информацией по данному вопросу обращайтесь в рубрику «Налоги и пошлины при наследовании» по ссылке.

napravah.com

Размер пошлины на квартиру при вступлении в наследство

Размер пошлины на квартиру при вступлении в наследство определяется нормами права, содержащимися в налоговом кодексе. До 2006 г. граждане и организации, являющиеся правопреемниками умершего, облагались налогом на имущество, в денежном выражении это выливалось в серьёзные суммы. Круг лиц, освобождённый от обязательных платежей, был очень ограниченным. Такая ситуация не обеспечивала должным образом право каждого на получение полагающегося наследства.

Место и время открытия наследства

Как правило, наследственное дело заводится там, где проживал умерший. Для подтверждения факта смерти человека предоставляется справка из паспортного стола, если место жительства не установлено — выписка из реестра недвижимости с указанием того, где находится имущество.

При условии, что правопреемник не имеет вышеперечисленных документов, место, где произойдёт открытие наследства, устанавливается в судебном заседании.

Если наследование осуществляется в рамках трансмиссии, то материальные ценности выдаются там, где проживал в последнее время умерший правопреемник.

То, где открывается наследство, имеет особое значение, когда его получает гражданин другой страны. В этом случае будут применяться нормы государства, где человек проживал до своей смерти. Этот вопрос неоднократно вставал в связи с вхождением в состав Федерации Крыма. Соответствующим министерством было дано разъяснение, согласно которому наследование недвижимого имущества определяется по законам страны, где оно находится. Таким образом, граждане Украины, получающие в качестве правопреемников недвижимость на территории Российского государства, выплачивают госпошлину, обозначенную в нормах налогового кодекса.

Например, наследование квартиры, находящейся на территории Республики Крым, будет происходить согласно нормативной базе, действующей на территории России.

Оформление наследства на квартиру возможно совершить у нотариуса (государственного или частного), а также у лиц, наделённых необходимой для этого компетенцией (консулы).

Выдача свидетельства происходит на основании принятия правопреемником наследства.

Условием его получения будут:

Заявление, поданное с соблюдением установленного нормами срока.
Если заявителем является гражданин, пропустивший указанный период, нужно оформить письменное согласие остальных правопреемников по признанию его наследником.
Внесение госпошлины.

Для получения свидетельства установлен шестимесячный срок, за исключением случаев, когда имеются неопровержимые доказательства отсутствия иных претендентов.

Срок вступления в законные права может быть приостановлен в случаях, когда:

По этому вопросу существует судебное решение.
На правопреемство претендует зачатый, но ещё не родившийся ребёнок. Если он появится на свет живым, то наследование будет производиться с учётом его интересов, если мёртвым — срок возобновляет своё течение.

Временем открытия наследства будет являться момент физической смерти человека. Во внимание принимается не точное время данного события, а конкретный календарный день.

Этот момент важен в случае трансмиссии, так, скончавшиеся в разное время, но в один и тот же день, будут считаться умершими одновременно, что исключает возможность получать имущество по наследству друг после друга.

Рекомендуем ознакомиться:

Если, к примеру, в один день умерли завещатель и лицо, в чью пользу завещание было оформлено, то наследовать призываются правопреемники по закону каждого из них. В определённых обстоятельствах гражданин может быть признан умершим по итогам судебного заседания, в этом случае днём его смерти будет тот, когда решение вступило в силу.

Время открытия является очень важным фактом, т. к. от него зависит круг правопреемников, формирование наследственной массы, предъявление претензий кредиторами, выбор мер по защите имущества и пр.

Смерть человека подтверждается свидетельством от органа, производящего записи актов гражданского состояния. В некоторых случаях его могут выдавать иные должностные лица властных органов, наделённые необходимой компетенцией.

Фактом, подтверждающим время открытия наследства, может быть извещение либо другой документ о гибели человека, например, принимавшего участие в боевых действиях, выданный полномочными представителями военных структур. При условии, что в выданном документе не обозначена конкретная дата, когда человек умер, а прописан только месяц и год, то временем открытия будет день, являющийся последним в указанном месяце.

Установление личности

Для совершения нотариальных действий необходимо установить личность обратившегося, проверить его дееспособность, а у представителей – правомерность их полномочий.

Для физ.лица этот процесс, как правило, осуществляется путём сличения фотографии в паспорте с его внешним видом, проверкой данных, содержащихся в документе, на соответствие действительности.

Иногда для установления личности предъявляются:

Для лиц, не достигших совершеннолетия, это будет свидетельство о рождении и подтверждающая данный факт запись в родительском паспорте.
Для человека с гражданством другой страны бумагой, удостоверяющей личность, будет паспорт гражданина иностранного государства либо любой иной документ, признаваемый в качестве такового в соответствии с международным договором, одной из сторон которого является Россия.
Лицо, не имеющее гражданства, может предъявить разрешение на временное проживание, вид на жительство, иные бумаги, обозначенные в актах России либо в договорах между странами.
Для состоящих на службе в армии лиц – военный билет.
Удостоверение инвалида либо участника войны 1941–1945 гг.

Определение госпошлины

Нотариальные действия совершаются на платной основе, помимо этого, у нотариуса можно получить иные услуги как правового, так и технического характера. За последние плата вносится не во всех случаях, а в зависимости от достигнутой договорённости с клиентом. Регламент оказания возмездных услуг регулируется нормами права.

Для нотариусов, работающих в государственных конторах, взимаемая за обязательные соответствующие действия плата называется госпошлиной, для частнопрактикующих — нотариальным тарифом, вносимые денежные средства в обоих случаях будут эквивалентны.

Сколько платить – определяет налоговый кодекс.

Государственная пошлина относится к обязательным сборам с граждан и организаций за совершённые юридически значимые действия для них властными органами либо лицами, наделёнными соответствующей компетенцией.

Государственная пошлина либо нотариальный тариф вносится до того, как нотариус совершит требуемые действия. Допускается любая из форм платежей: наличная и безналичная.

Когда производятся действия у нотариуса, выплата пошлины имеет следующие особенности:

Когда услуга оказывается не в конторе, а с выездом нотариуса на дом к клиенту, размер госпошлины увеличивается в полтора раза.
Если по решению суда выдаётся новое свидетельство о праве на наследство по причине признания недействительным выданного ранее, то пошлина будет выплачена в установленном для совершения таких действий размере, сумма, потраченная ранее, должна быть возвращена соответствующему лицу. У гражданина или организации есть возможность в заявительном порядке подлежащие возврату денежные средства зачесть в счёт оплаты нового свидетельства.
Госпошлина при вступлении в наследство выплачивается и при регистрации доли, если квартира достаётся правопреемникам в общедолевую собственность. Её размер составляет при условии, что наследующие являются физ.лицами – 2 тыс. р. для каждого из них, и 22 тыс. р., если речь идёт об организации.

Размер госпошлины

Госпошлина за наследство квартиры зависит от двух факторов:

степени родства с умершим;
стоимости недвижимости.

За вступление в наследство близких родственников, к коим относятся муж/жена, оба родителя, родные и усыновлённые дети, братья и сёстры (не исключая полнородных), нотариальный тариф составит 0,3% от цены имущества, но в любом случае сумма не может быть выше, чем 100 тыс. р. Другим правопреемникам придётся заплатить 0,6% от стоимости квартиры, предельной выплатой в данных обстоятельствах будет 1 млн р.

Рекомендуем ознакомиться:

В подтверждение того, что гражданин относится к кругу правопреемников, предъявляются следующие документы:

предоставленная с места, где работал умерший, справка о составе его семьи и иных родственниках;
собственноручно заполненный наследодателем личный лист из отдела кадров;
справка из военкомата, если скончавшийся человек состоял на воинском учёте;
документ из служб социального обеспечения, где умершему выдавалась пенсия;
свидетельства о рождении и браке, если последний имел место.

Оценка недвижимости будет устанавливаться исходя из того, сколько стоит объект на момент открытия наследства, плательщик самостоятельно определяет вид стоимости для начисления пошлины: рыночная, кадастровая либо инвентаризационная. Он должен представить документ, подтверждающий цену.

Это может быть:

Справка из бюро технической инвентаризации. Имущество, оценённое по этому методу, как правило, имеет очень низкую стоимость. При её определении учитывается физический износ строения и год, когда здание было введено в эксплуатацию, а местоположение объекта и степень развития инфраструктуры не берутся в расчёт. С 2013 г. такая оценка больше не проводится.
Выписка из реестра недвижимости. Кадастровая цена недвижимого имущества максимально приближена к рыночной, но из-за того, что в основу её положен массовый метод, на некоторые объекты цена оказалась выше, чем сложившаяся на рынке.
Иные бумаги, например, отчёт специализированной организации. В случае если инвентаризационная стоимость на недвижимость отсутствует, а кадастровая излишне высока, можно воспользоваться услугами профессиональных организаций с высокой квалификацией и произвести независимую оценку объекта.

Доказательством того, что имущество принадлежало наследодателю, будет документ, обосновывающий возникшее право собственности, например, договор купли-продажи либо дарения и пр. У нотариуса нет оснований требовать предоставления бумаг по какому-либо определённому виду стоимости.

Такое положение будет действовать до 2020 г., с начала которого будет применяться исключительно цена по кадастру.

При наследовании несколькими лицами независимо от оснований (закон, завещание и т. д.) пошлина уплачивается каждым из них и только за принадлежащую ему часть недвижимости.

Госпошлина выплачивается правопреемниками исходя из стоимости своей доли.

Может возникнуть ситуация, когда при наличии завещания есть лица, имеющие право на обязательную долю. По действующим нормам она составляет ½ от той, что человек получил бы, наследуя по закону. В этом случае будет браться вся стоимость квартиры и рассчитываться доля каждого.

Пример:

Гражданину Ж.П. Семицветикову, не состоявшему в родственных отношениях с покойным О.Д. Вельможевым, завещана квартира стоимостью 1 млн р. согласно выписке из реестра недвижимости, но на иждивении наследодателя находился его родной брат З.Д. Вельможев, при этом других лиц, имеющих право на обязательную долю, не имеется. Расчёт будет следующим: при отсутствии завещания З.Д. Вельможев являлся бы единственным правопреемником, поэтому ему причитается ½ от квартиры, что составляет 500 тыс. р., так как он близкий родственник, то должен заплатить пошлину в размере 0,3% от своей доли, что составит 1500 р. Для Ж.П. Семицветикова пошлина определена в размере 0,6% от стоимости доли, т. е. 3 тыс. р.

По заявлению одного из правопреемников нотариусом могут быть приняты меры по сохранности имущества, чтобы исключить возможность его потери либо хищения. Данные действия принимаются на срок, обозначенный для принятия наследства должными лицами, но он не может превышать полгода. Отсчёт начинается со дня его открытия. Когда гражданин был признан умершим судебным решением — с момента, как оно начало своё действие.

Охранительные действия, предпринимаемые нотариусом, заключаются в следующем:

опись наследственной массы;
передача на хранение;
подписание договора на доверительное управление.

Госпошлина за данную услугу составит 600 р.

Льготы

Нормативной базой определён круг лиц, с которых госпошлина на наследство не взимается:

Общества инвалидов.
Люди с ограниченными физическими возможностями (первая и вторая группа) выплачивают 50% от установленной стоимости.
Лица с заболеваниями психики, а также несовершеннолетние, находящиеся под опекой.
Инвалиды и участники войны 1941–1945 гг.
Граждане, получающие по наследству земельный надел с расположенным на нём строением, жилой дом, квартиру либо долю в перечисленном имуществе, продолжающие проживать там же и после кончины наследодателя.
Фактом, подтверждающим совместное проживание, будет регистрация в паспорте, совпадающая с местом жительства умершего, справка из обслуживающей жилищной организации либо из отделения полиции.

Для подтверждения льготы будут предоставляться соответствующие бумаги, например, медицинские документы.

zhiloepravo.com